PLASPAK KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI

Transkript

31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bağımsız Denetim'den Geçmiş
Cari Dönem
Konsolide
31.12.2014
Geçmiş Dönem
Solo
31.12.2013
6
41.633.026
1.341.064
24.672.901
418.821
9,37
9
939.069
27.116.168
16.365.563
10,37
10
12
13
35
26
7.849
10.128.816
698.383
258.924
1.142.753
869
3.599.005
3.986.415
201.649
100.579
3.073.239
560.580
9,37
9
154.893
109.924
-
10,37
10
16
17
13
35
19.804
1.861.799
16.746
780.591
129.482
293.902
26.143
1.924
238.611
44.706.265
25.233.481
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenen Vergi Varlıkları
TOPLAM VARLIKLAR
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
Cari Dönem
Konsolide
31.12.2014
Geçmiş Dönem
Solo
31.12.2013
8
8
32.729.153
16.211.784
2.791.244
20.823.411
11.378.711
-
9,37
9
25
12.942.294
17.929
8.217.774
45.040
10,37
10
13
35
117.689
317.582
81.240
237.022
184.812
98.058
694.336
201.649
25
26
12.369
3.031
-
8
1.646.433
1.480.044
129.471
91.135
10,37
10
137.677
-
25
35
10.048
18.664
12.120
26.216
ÖZKAYNAKLAR
10.330.679
4.280.599
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
10.330.679
4.280.599
27
27
6.187.500
3.534.491
4.000.000
-
27
7.039
7.085
- Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
Net Dönem Karı/(Zararı)
27
27
27
36
3.859
70.236
203.278
324.276
36.952
181.020
55.542
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
27
-
-
44.706.265
25.233.481
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
- 'Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
TOPLAM KAYNAKLAR
01.01.2014 - 31.12.2014 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
Cari Dönem
Dipnot
Referansları
Önceki Dönem
Konsolide
Solo
01.01.-31.12.2014
01.01.-31.12.2013
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
28
74.917.717
57.046.120
Satışların Maliyeti (-)
28
(69.853.956)
(54.634.915)
5.063.761
2.411.205
(1.071.787)
BRÜT KAR/(ZARAR)
Genel Yönetim Giderleri (-)
29
(1.696.233)
Pazarlama Giderleri (-)
29
(242.731)
(151.882)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
31
3.009.267
2.526.178
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
31
(2.940.447)
(1.694.570)
3.193.617
2.019.144
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
32
100
6.900
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
32
-
-
3.193.717
2.026.044
FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI)
Finansman Gelirleri
33
1.209.729
552.066
Finansman Giderleri (-)
33
(3.740.577)
(2.470.733)
662.869
107.377
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri
-Dönem Vergi (Gideri)/Geliri
35
(237.022)
(201.649)
-Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri
35
(101.571)
149.814
324.276
55.542
324.276
55.542
0,061
0,014
324.276
55.542
(58)
10.452
DÖNEM KARI/(ZARARI)
Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
27
27
Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç / (Kayıp)
01.01.2014 - 31.12.2014 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
DÖNEM KARI/(ZARARI)
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri)
-
-
12
(2.089)
Yabancı Para Çevrim Farkları
3.859
-
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
3.813
8.363
328.089
63.905
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
-
-
328.089
63.905
01.01.-31.12.2014 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
Dipnot
Referansları
ÖNCEKİ DÖNEM
01 Ocak 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)
27
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Nev'i Değişikliği Etkisi
Ödenmiş
Sermaye
Kar veya Zararda Yeniden
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Sınıflandırılacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
Giderler
Pay İhraç
Tanımlanmış Fayda
Primleri
Planları Yeniden Ölçüm
Yabancı Para
/İskontoları
Kazanç/Kayıpları
Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar/(Zararı)
Net Dönem
Kar/(Zararı)
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü
Olmayan Paylar
Özkaynaklar
Birikmiş Karlar
3.820.470
-
(1.278)
-
2.163
94.144
301.195
4.216.694
-
4.216.694
179.530
-
8.363
-
-
34.789
-
266.406
(179.530)
(301.195)
55.542
-
63.905
-
-
63.905
-
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)
27
4.000.000
-
7.085
-
36.952
181.020
55.542
4.280.599
-
4.280.599
CARİ DÖNEM
01 Ocak 2014 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)
27
4.000.000
-
7.085
-
36.952
181.020
55.542
4.280.599
-
4.280.599
2.187.500
-
3.534.491
-
(46)
3.859
33.284
-
22.258
-
(55.542)
324.276
2.187.500
3.534.491
328.089
-
2.187.500
3.534.491
328.089
6.187.500
3.534.491
7.039
3.859
70.236
203.278
324.276
10.330.679
-
10.330.679
Sermaye Artışı
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
31 Aralık 2014 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)
27
01.01.2014 - 31.12.2014 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/(Zararı)
Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri / Geliri İle İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
Kazanılmamış Finansman Gideri/(Gelir), Net
Kar / Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler
(12.242.625)
(6.582.360)
36
324.276
55.542
16,17
35
25
9
723.725
142.034
338.593
(5.161)
248.259
-
318.252
48.629
51.835
21.217
73.535
123.036
(13.290.626)
(6.956.154)
(6.529.811)
(12.202.750)
(26.784)
4.724.520
290.078
789.021
(334.900)
(683.911)
(11.567.120)
47.879
5.799.555
257.073
(806.564)
(3.066)
(12.242.625)
(6.582.360)
3.819.808
(486.128)
(1.700.534)
2.187.500
3.534.491
(201.649)
(312.677)
15.438
(188.889)
9.013.226
6.981.262
9.013.226
6.981.262
590.409
(87.226)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
Bloke Mevduatlar
12
9,37
10,37
9,37
10,37
8,15,13
6
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Sermaye Artışı Nedeniyle Nakit Girişleri
Pay Senedi İhracından Elde Edilen Nakit Girişleri
Vergi Ödemeleri / İadeler
16,17
16,17
27
27
35
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Cari Dönem
Önceki Dönem
Konsolide
Solo
01.01.-31.12.2014
01.01.-31.12.2013
8
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
6
590.409
(87.226)
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
6
415.755
502.981
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D)
6
1.006.164
415.755
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
İÇİNDEKİLER
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................................................................................ 1
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...................................................................................... 2
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ............................................................................................................................................. 19
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ............................................................................................................................ 19
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA .............................................................................................................................. 19
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .................................................................................................................................. 19
7. FİNANSAL YATIRIMLAR .............................................................................................................................................. 20
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR ...................................................................................................................................... 20
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ................................................................................................................................... 22
10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................................................. 23
11. TÜREV ARAÇLAR ........................................................................................................................................................ 24
12. STOKLAR ....................................................................................................................................................................... 24
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ................................................................................... 24
14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ............................................................................................................................................. 24
15. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .................................................................................................................. 24
16. MADDİ DURAN VARLIKLAR ..................................................................................................................................... 25
17. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................................................................ 26
18. ŞEREFİYE ....................................................................................................................................................................... 26
19. KİRALAMA İŞLEMLERİ .............................................................................................................................................. 27
20. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ..................................................................................................................... 27
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .......................................................................................................................... 27
22. BORÇLANMA MALİYETLERİ ..................................................................................................................................... 27
23. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ................................................................................................. 27
24. TAAHHÜTLER ............................................................................................................................................................... 29
25. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ................................................................................................................ 29
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................................................................................. 30
27. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ............................................................................. 31
28. HASILAT ......................................................................................................................................................................... 32
29. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ..... 33
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ........................................................................................................................... 34
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ................................................................................ 34
32. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ................................................................................. 35
33. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ................................................................................................................ 35
34. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ......................... 35
35. GELİR VERGİLERİ ........................................................................................................................................................ 35
36. PAY BAŞINA KAZANÇ ................................................................................................................................................ 38
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ............................................................................................................................. 39
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ............................................ 41
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) .............................................................................. 50
40. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .............................................................................................. 51
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR........................................................................................................................................................................... 51
0
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Plaspak Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) ilk olarak 21.05.2003 tarihinde “Plaspak Kimya Sanayi ve
Ticaret Ltd. Şti.” şeklinde İstanbul’da kurulmuş olup, 06.08.2012 tarihinde nevi değişikliği yapılarak Anonim
Şirket’e dönüşmüştür.
Grup’un faaliyet konusu, her türlü kimyasal madde ve yardımcı kimyevi maddelerin imali, alımı, satımı, ihracatı
ve ithalatıdır. Grup fiilen kimyevi maddelerin ithalat, ihracat ve dahili piyasada alım satımını yapmaktadır.
Grup’un kayıtlı merkez adresi Göztepe Mah. Bağdat Cad. No:167 B Blok D:2 Kadıköy / İSTANBUL adresinde
olup bir adet şubesi bulunmaktadır.
Şube adresi; Gebze Plastikçiler Organize Sanayi Bölgesi 17 parsel 11.Cadde No:9 zemin kat Gebze/Kocaeli’ dir.
Grup’un üretim tesisi, Gebze Plastikçiler Organize Sanayi Bölgesi 17 parsel 11.Cadde No:9 zemin kat
Gebze/Kocaeli adresinde olup, üretim faaliyetlerini 6.000 m2 kapalı alanda sürdürmektedir.
Grup’un 31.12.2014 tarihi itibariyle çalışan sayısı ortalama 18’dir (31.12.2013: 11 kişi).
Grup kayıtlı sermaye sistemine geçmiş olup, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup’un çıkarılmış sermayesi
6.187.500 TL (31.12.2013: 4.000.000 TL)’dir ve ana ortağı Gökhan Şıkrak’ tır (Not 27).
Grup hisselerinin %35,35’i Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem görmektedir.
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;
Şirketin İsmi
Faaliyet Alanı
Kimyevi Hammadde, yarımamül ve
mamül uluslararası ticaretini yapmak
Plaschem Trading SA
1
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca
belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı
Resmi Gazete‟de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır.
TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve
yorumlardan oluşmaktadır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye
Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.
Konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK
tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için
bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık
ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi
tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede
bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2014
tarihi itibariyle sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe
tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan
para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları,
Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade
edilmiştir.
TMS 21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”ne göre konsolidasyonda Grup’un yabancı ülkedeki
iştirakinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası’na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise
dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası’na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya
çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Firma Ünvanı
Döviz Cinsi
Plaschem Trading SA
Amerikan Doları
31 Aralık 2014
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
2,3189
2
2,3243
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1
Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli
farklılıklar açıklanır. Şirket 18 Aralık 2014 tarihinde, Plaschem Trading SA (“Bağlı Ortaklık”) sermayesini
temsil eden pay senetlerinin % 100’ünü iktisap etmesi nedeniyle, ekli finansal tablolarda geçmiş dönem solo
olarak sunulmuştur.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından
fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre
hazırlanmıştır.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak
gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları
aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK
yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların
Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin
anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt
ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır.
TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler
Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu
yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık
getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik
aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak
uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
3
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü
standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama
hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun)
gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek
açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten
korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda
riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik,
1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına
ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım
şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun
değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde
hiçbir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden
sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık ’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin
ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak
finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen
olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda
sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal
durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından
yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir
parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve
yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
4
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili
değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri
için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe
politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir
durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra
belirlenecektir. Geçici olarak belirlenen geçerlilik tarihi ise 1 Ocak 2018’den başlayan yıllık hesap dönemleridir.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010– dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’de Yıllık
İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1
Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010– Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hak ediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu
tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında
olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak
birleştirilebilir/toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat
işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler
geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar,
iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal
uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii)
varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter
değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir
taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
5
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
İşletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir
standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı
olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii)
bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir
olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
UFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki
diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında
UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 14 – Regülasyona Tabi Ertelenen Hesaplara İlişkin Geçici Standart
UMSK bu standardı Ocak 2014’de yayınlamıştır. UFRS 14, UFRS’yi ilk kez uygulayan fiyatları regüle edilen
işletmelerin, fiyat regülasyonu ile ilgili önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları UFRS’ye göre
hazırladıkları mali tablolarında taşımaya devam etmelerine izin vermektedir. Halen UFRS’ye göre finansal tablo
hazırlayan şirketlerin bu standardı uygulaması yasaklanmıştır. Standart, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart
Şirket için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
UMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne
alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları
hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek
muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
6
Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklık
Bağlı ortaklık, Grup’un, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri
çerçevesinde % 50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya
yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve
operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından
pay alır. Grup’un, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklığı tam konsolidasyona tabi
tutulmuştur.
Bağlı Ortaklık : Plaschem Trading SA
Şirket, 18 Aralık 2014 tarihinde, Plaschem Trading SA (“Bağlı Ortaklık”) sermayesini temsil eden hisse
senetlerinin % 100’ünü bağlı ortaklığın kuruluşunda iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın
sözkonusu bağlı ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 100’dür.
Plaschem Trading SA., hammaddeler, polimerler ürünler, kimyasallar ve yardımcılarının yanı sıra mamül ve
yarımamüllerin uluslararası ticareti ile ilgili olarak tüm finansal ve ticari işlemleri yapmaktadır.
Bağlı Ortaklık, 15-17, Rue Saint-Laurent 1207 Cenevre, İsviçre adresinde faaliyet göstermektedir.
31.12. 2014 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse
oranı aşağıda gösterilmiştir:
Şirketin Ünvanı
Plaschem Trading SA
Sermayesi
233.530
İştirak Tutarı (TL)
233.530
İştirak Oranı (%)
100
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları
Tam Konsolidasyon Yöntemi:
- Grup’un ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama
işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı elimine
edilmiştir.
- Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Grup’un ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı
ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu
kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide
bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
- 31 Aralık 2014 itibariyle, konsolide edilen bağlı ortaklık hisselerinin tamamı Şirket’e ait olduğu için kontrol
gücü olmayan paylar bakiyesi bulunmamaktadır.
- Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke
olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden
gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden
konsolide bilançoda yer almıştır.
7
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Konsolidasyon Esasları (devamı)
- Grup’un ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış
tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına
ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan
düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden
düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir
ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine
tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra “Kontrol Gücü
Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
- 31 Aralık 2014 itibariyle, konsolide edilen bağlı ortaklık hisselerinin tamamı Şirket’e ait olduğu için kontrol
gücü olmayan paylar bakiyesi bulunmamaktadır.
- Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı
muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır.
B. TMS’ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki konsolide finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”)
hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara
ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK
tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur.
Grup’un 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 17 Şubat 2015 tarihinde
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal
kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır.
C. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Grup’un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal
tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında
herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik
öngörülmemektedir.
D. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik
olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları
yeniden düzenlenir.
8
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat ve Gelirler
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini
müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Satışların içerisinde finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak
tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi sonucunda tespit edilir. Fark,
tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Grup’un düzenlediği satış faturaları
üzerinde vadeler ayrıca belirtilmemektedir. Bu nedenle vade farkları, Grup’un ticari alacak devir hızı dikkate alınarak
tespit edilmiş olup 108 gündür. 31.12.2014 tarihi itibariyle TL, USD ve EUR cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar
için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla
yıllık % 8,01 , % 0,33, % 0,08’dir (2013: TL %8,23, USD %0,23) (Not 28).
Satışların maliyeti içerisinde finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak
ödemelerin, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi sonucunda tespit edilir. Fark,
tahakkuk esasına göre finansal gider olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Alış faturaları üzerinde vadeler ayrıca
belirtilmemektedir. Bu nedenle vade farkları, Grup’un ticari borç devir hızı dikkate alınarak tespit edilmiş olup, 55
gündür. 31.12.2014 tarihi itibariyle TL, USD, EURO cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan
tahakkuk etmemiş finansman giderleri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık % 6,66 ,
%0,37 , %0,16’ dır (2013: %8,14 , %0,29 , %0,32) (Not 28).
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
- Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi
- Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
- Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
- İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
- İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Şirket tarafından hizmet geliri; personel hizmet temini ve ihracata aracılık edilmesi kapsamında elde edilen
komisyon gelirlerinden oluşmakta olup, aşağıdaki esaslar çerçevesinde muhasebeleştirilir:
Hizmet faaliyetleri, şirketin bordrosunda kayıtlı personeli, iş gücü temini kapsamında başka bir firmanın sevk ve
idaresine bırakılması karşılığında alınan hizmet satış gelirleri, aylık olarak kazanıldığında finansal tablolara
yansıtılır.
İhracata aracılık edilmesi kapsamında elde edilen gelirler, hizmet sağlandığı zaman muhasebeleştirilir.
Faiz geliri:
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir
biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü
boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine
indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
9
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Stoklar
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da
hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.
Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar peşin ödenmiş giderler olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın
alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının
indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen
tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde,
stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak
yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini
kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı
durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü
tutarı ile sınırlıdır (Not 12).
Şirket, stokların maliyetinin hesaplanmasında FİFO (İlk Giren İlk Çıkar) maliyet yöntemi kullanmaktadır.
Maddi Duran Varlıklar
Grup’un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller
dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden
fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi
duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın
kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir
tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik
bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira
sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri
üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl
durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve
gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 16).
Maliyet Yöntemi
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten
sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme
aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete
yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu
gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
10
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
Maliyet Yöntemi(devamı)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine
göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve
tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç
veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya
çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler
ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede
oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar
elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan
duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa,
varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır.
Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi
uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir
tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri
düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer
düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede
gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her
raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
11
Kiralamalar
Kiracı Durumunda Şirket
Finansal Kiralama
Mülkiyete sahip olmaktan kaynaklanan her türlü risk ve yararların kiracıya devredildiği kiralama işlemi,
finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Sözleşme süresi sonunda, mülkiyet devredilebilir veya
devredilmeyebilir.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri ya da asgari kira
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Aynı tutarda kiralayana karşı
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri,
finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve
böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal
giderler, Grup’un genel borçlanma politikası kapsamında ilgili varlıklara aktifleştirmenin haricinde gelir
tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı
ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur (Not 19).
Faaliyet Kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar
ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya
alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi
boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak
kaydedilir.
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan 7 adet kira sözleşmesi bulunmaktadır. Kiralama sözleşmelerinin biri,
kira başlangıç tarihi 01.05.2013 ve kiralama dönemi 3 yıl olan ofis binalarıyla ilgilidir. Dördü, kira başlangıç
tarihleri sırasıyla 06.08.2012, 19.03.2014, 04.04.2014, 30.07.2013 olan ve kiralama dönemi belirsiz olan taşıt
kiralamaları ile ilgilidir. İkisi ise kira başlangıç tarihi 15.10.2014 ve 27.01.2014 olan fabrika binasıyla ilgilidir.
(Not 19).
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu
olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Grup’un borçlanma
maliyeti bulunmamaktadır.
12
İlişkili Taraflar
Grup’un ilişkili tarafları, pay sahipleri, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı
doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları
kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Grup’un pay sahipleri ve bu pay sahipleri tarafından sahip olunan
şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak
tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
- Şirket’i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
- Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar
dahil olmak üzere);
- Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip
olması;
ii) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması;
iii) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme
olması; veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Not 37).
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların
alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında
belirlenmektedir. Grup’un “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıkları”, “satılmaya
hazır finansal varlıkları” ve “vadesine kadar elde tutulacak yatırımları” bulunmamaktadır.
13
Finansal Araçlar (devamı)
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile
ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü
düşülerek gösterilir.
Ticari alacaklar, öncelikle fatura bedelleri üzerinden kayıtlara alınmaktadır. Ancak ilk kayıttan sonra alacaklar
fatura bedelleri üzerinden kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmektedir. Ticari alacaklar, ilk kayıt tarihinden
sonra, iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden taşınmaktadır. Faiz içermeyen kısa vadeli alacaklar, iskonto tutarı
önemli olmadığı ölçüde fatura tutarları ile yansıtılmaktadır.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya
birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir
bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü
zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen
tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü
değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak
şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya
3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
14
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer
finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net
kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe
uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam
olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari Borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken
ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin
faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Not 9).
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel
para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal
tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup’un finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri)
gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize
endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na
çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden
kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye
çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden
çevrilmeye tabi tutulmazlar.
15
Kur Değişiminin Etkileri (devamı)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle
gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine
dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe
politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden
kaynaklanan kur farkları,
- Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net
yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden
kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Pay Başına Kazanç
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı
ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay
adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, ortaklarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz pay” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz pay” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay
gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay
senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi
olan potansiyel pay bulunmamaktadır (Not 36).
Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar
Raporlama tarihinden sonraki olaylar, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih
arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına
göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
- raporlama sonrası düzeltme gerektiren olaylar; raporlama tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin
kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
- ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (raporlama sonrası düzeltme
gerektirmeyen olaylar)
Grup’un ilişikteki finansal tablolarında, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda
alınmıştır ve raporlama tarihi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not 40).
16
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Koşullu Yükümlülükler
Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün
yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve
yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık
ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın
Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu
durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Şirket, müşterileri ile gerçekleştireceği ticaret kapsamında herhangi bir sözleşme düzenlememekte ve bu satışlara ilişkin
oluşan alacaklarının vadeleri fatura üzerinde belirtilmemektedir. Bu nedenle, yukarıda açıklanan karşılık ayırma
politikasına uygun olarak, Şirketin alacak devir hızı oranı hesaplanarak şüpheli alacak karşılık tutarları belirlenmektedir.
Koşullu Yükümlülükler
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak
kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip
gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak
değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için,
ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince
güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok
uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir (Not 23).
Koşullu Varlıklar
Şirket’te geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık
olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu
varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve
tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve
raporlanmaktadır.
Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket’ in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair
makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar (Not 21).
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir
şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altında
sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak kar veya zarar tablosuna alacak
kaydedilir.
17
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar
altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir (Not 35).
Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, raporlama dönemi itibarıyla Grup’un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle
değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak
hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan
değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme
birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa
mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya raporlama dönemi itibarıyla yürürlüğe giren
vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa
edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan,
hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve
istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi
varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten
çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TFRS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı
(“TFRS 19”) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara
yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları ve kayıpları gelir tablosuna
yansıtılmıştır (Not 25).
Nakit Akış Tablosu
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen
şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış
tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları,
Grup’un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit
benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek
likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
18
Temettüler
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği
dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
F. Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların TMS/TFRS’larına uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve
raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını
gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe
tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip
dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Not 9 – Ticari alacaklar
Not 23 – Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Not 25 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Not 35 – Vergi varlık ve yükümlülükleri
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır (31.12.2013: Bulunmamaktadır).
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen
bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
- Vadesiz mevduatlar
- Vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatlar
Toplam
31.12.2014
31.12.2013
31.480
52.156
1.301.033
8.551
1.341.064
366.665
418.821
334.900 TL tutarındaki nakit ve nakit benzerlerinin, Grup’un devam eden faaliyetlerinde ve yükümlülüklerini
yerine getirmede kullanımı kısıtlanmıştır. Bu bloke mevduatlar, krediler için verilen teminat çekleri karşılığı
konulan tutardan oluşmaktadır (31.12.2013: 3.066 TL).
19
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamı)
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle vadeli mevduat detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz Oranı
(%)
1,15
Döviz Cinsi
USD
Toplam Vadeli Mevduat
Faiz Oranı
(%)
31.12.2014
8.551
8.551
31.12.2013
-
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle nakit akış tabloların da yer alan nakit ve nakit benzeri
kalemleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
1.341.064
(334.900)
1.006.164
Eksi: Bloke Mevduatlar
31.12.2013
418.821
(3.066)
415.755
7. FİNANSAL YATIRIMLAR
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR
31.12.2014
19.293.728
1.189.344
20.483.072
a) Banka Kredileri
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Toplam
a) Banka Kredileri:
Para Birimi
TL
USD
EUR
Toplam
Para Birimi
TL
USD
Toplam
Ağırlıklı Etkin
Faiz Oranı (%)
10,6-14,00
1,34-5,75
3,5-4,25
Ağırlıklı Etkin
Faiz Oranı (%)
6,64
4,85
31.12.2013
11.314.178
155.668
11.469.846
Kısa Vadeli
6.141.742
8.859.130
1.210.911
16.211.783
31.12.2014
Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları
1.943.333
500.726
2.444.059
Uzun Vadeli
637.886
637.886
Kısa Vadeli
3.268.789
8.045.389
11.314.178
31.12.2013
Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları
-
Uzun Vadeli
-
20
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR (devamı)
31.12.2014
18.655.842
637.886
19.293.728
1 yıl içerisinde ödenecek
1-2 yıl içerisinde ödenecek
Toplam
31.12.2013
11.314.178
11.314.178
Kısa ve uzun vadeli borçların gerçeğe uygun değeri, iskonto edilmesinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle
defter değerine eşittir.
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar:
Finansal Kiralama Borçları, finansal kiralama yolu ile iktisap edilen tesis, makine ve cihazlar nedeniyle
ödenecek tutarlardan bilanço tarihi itibariyle ödenmeyen kısımları göstermektedir.
- Kiralama konusu her bir varlık türü için, bilanço tarihi itibariyle net kayıtlı değeri:
Net Değerler
Tesis, Makine ve Cihazlar (net)
31.12.2014
1.303.096
31.12.2013
186.456
- Asgari kira ödemelerinin toplamı ve bugünkü değeri
31.12.2014
1 yıldan az
Asgari Kira Ödeme Tutarı
TL cinsinden finansal kiralamalar
EUR cinsinden finansal kiralamalar
Toplam
Ödemelerin bugünkü değeri
EUR cinsinden finansal kiralamalar
Toplam
1 yıldan fazla 5 yıldan az 5 yıldan fazla
Toplam
80.373
303.463
383.836
19.859
860.349
880.208
-
100.232
1.163.812
1.264.044
73.587
273.599
347.186
19.256
822.902
842.158
-
92.843
1.096.501
1.189.344
1 yıldan fazla 5 yıldan az 5 yıldan fazla
1 yıldan az
Toplam
31.12.2013
Asgari Kira Ödeme Tutarı
Toplam
Ödemelerin bugünkü değeri
Toplam
78.437
78.437
97.947
97.947
-
176.384
176.384
64.533
64.533
91.135
91.135
-
155.668
155.668
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar, satın alınan varlık ile ilgili olup, TL cinsinden etkin faiz oranı yıllık
ortalama % 6’ dır. Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının vadeleri 2016-2018 yılları içerisindedir.
21
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar:
Raporlama tarihi itibariyle Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Alıcılar
- İlişkili Olmayan Taraflar
Alacak Senetleri
- İlişkili Taraflar
Eksi: Kazanılmamış Finansman Geliri
Şüpheli Ticari Alacaklar (*)
Eksi: Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı
Toplam
31.12.2014
31.12.2013
10.478.982
4.927.868
16.977.023
979.944
(380.712)
147.644
(147.644)
28.055.237
11.576.242
(138.547)
147.644
(147.644)
16.365.563
31.12.2014 tarihi itibariyle TL, USD ve EUR cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk
etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık % 8,01 , % 0,33, %
0,08’dir (2013: TL %8,23, USD %0,23).
(*) Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Şüpheli Ticari Alacaklar
Dönem Başı
Dönem Gideri
Eksi: Dönem İçinde İptal Edilen
Dönem Sonu
31.12.2014
(147.644)
(147.644)
31.12.2013
(398.886)
(9.498)
260.740
(147.644)
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, ticari alacakların 147.644 TL (2013: 147.644 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli
alacak karşılığı ayrılmıştır. 01 Ocak-31 Aralık 2014 dönemi içerisinde ayrılan karşılık bulunmamaktadır (2013:
9.498 TL). Şüpheli alacaklar mal satışı karşılığında tahsilatı yapılamayan tutardan oluşmaktadır.
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Alacak Senetleri
- İlişkili Taraflar
Toplam
22
31.12.2014
31.12.2013
110.959
163.325
(9.467)
264.817
-
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Satıcılar
Borç Senetleri
Gider Tahakkukları
Eksi: Kazanılmamış Finansman Gideri
Diğer Ticari Borçlar
Toplam
31.12.2014
31.12.2013
4.663.844
3.576.969
8.330.553
(91.578)
39.475
12.942.294
4.579.333
126.484
(65.012)
8.217.774
31.12.2014 tarihi itibariyle TL, USD, EURO cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk
etmemiş finansman giderleri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık % 6,66 , %0,37 ,
%0,16’ dır (2013: %8,14 , %0,29 , %0,32).
Uzun Vadeli Ticari Borçlar
10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Diğer Çeşitli Alacaklar
Toplam
31.12.2014
7.849
7.849
31.12.2013
869
869
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
31.12.2014
19.804
19.804
31.12.2013
-
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
31.12.2014
237.287
31.12.2013
-
80.295
117.689
435.271
7.200
90.858
184.812
282.870
31.12.2014
137.677
137.677
31.12.2013
-
Senetli Borçlar (*)
Diğer Çeşitli Borçlar
Ödenecek Vergi ve Fonlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Toplam
(*) Senetli borçlar, arsa alımı için verilen senetlerden oluşmaktadır.
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Senetli Borçlar (*)
Toplam
(*) Senetli borçlar, arsa alımı için verilen senetlerden oluşmakta olup vadesi 05.07.2016 tarihinde bitmektedir.
23
11. TÜREV ARAÇLAR
12. STOKLAR
31.12.2014
692.155
9.467.298
(30.637)
10.128.816
İlk Madde ve Malzeme
Ticari Mallar
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Toplam
31.12.2013
3.599.005
3.599.005
Grup’un, cari yıl içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stokları için 30.637 TL stok
değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
31 Aralık 2014 itibariyle kullanılan kredilere karşılık teminat olarak rehin verilen Stok’u bulunmamaktadır
(31.12.2013: Bulunmamaktadır).
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Stoklar İçin Verilen Avanslar
Verilen Diğer Avanslar
Gelecek Aylara Ait Giderler
Toplam
31.12.2014
522.039
92.414
83.930
698.383
31.12.2013
3.695.077
291.338
3.986.415
31.12.2014
780.591
780.591
31.12.2013
1.924
1.924
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Duran Varlıklar İçin Verilen Avanslar (*)
Gelecek Yıllara Ait Giderler
Toplam
(*) Duran varlıklar için verilen avanslar, arsa ve makine alımı için verilmiştir. Söz konusu arsa ve makineler
bilanço tarihi itibariyle Grup tarafından kullanılabilir hale gelmemiştir.
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
31.12.2014
81.240
81.240
Alınan Avanslar
Toplam
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler
14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
15. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
24
31.12.2013
694.336
694.336
16. MADDİ DURAN VARLIKLAR
01.01.-31.12.2014
Maliyet Bedeli
Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
ve Değer Düşüklüğü
Açılış Bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Maddi Duran Varlıklar, net
Tesis, Makine ve
Cihazlar
229.116
1.357.009
1.586.125
Taşıtlar
84.436
184.000
268.436
(19.355)
(62.632)
(81.987)
1.504.138
(63.740)
(43.668)
(107.408)
161.028
Demirbaşlar Özel Maliyetler
63.191
13.168
51.073
106.892
114.264
120.060
(10.948)
(19.302)
(30.250)
84.014
(1.966)
(5.475)
(7.441)
112.619
Toplam
389.911
1.698.974
2.088.885
(96.009)
(131.077)
(227.086)
1.861.799
01.01.-31.12.2013
Maliyet Bedeli
Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
ve Değer Düşüklüğü
Açılış Bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Maddi Duran Varlıklar, net
Tesis, Makine ve
Cihazlar
229.116
229.116
Taşıtlar
84.436
84.436
(19.355)
(19.355)
209.761
(53.806)
(9.934)
(63.740)
20.696
Demirbaşlar Özel Maliyetler
38.389
1.600
52.434
11.568
(27.632)
63.191
13.168
(13.420)
(11.560)
14.032
(10.948)
52.243
(33)
(1.933)
(1.966)
11.202
Toplam
124.425
293.118
(27.632)
389.911
(67.259)
(42.782)
14.032
(96.009)
293.902
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Tesis, Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Ekonomik Ömrü
5-10 yıl
5 yıl
3-14 yıl
3-4 yıl
Cari yıl amortisman giderlerinin toplamı 131.077 TL’dir (31.12.2013: 42.782 TL). Bu tutarın 54.476 TL
(31.12.2013: 36.707 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine (Not 30), 76.601 TL (31.12.2013: 6.075)
tutarındaki kısmı satışların maliyetine dahil edilmiştir (Not 30).
31.12.2014 tarihi itibari ile maddi duran varlıklar üzerinde 1.287.007 TL sigorta teminatı bulunmaktadır
(31.12.2013: 100.000 TL).
25
17. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
01.01.-31.12.2014
Maliyet Bedeli
Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları
Açılış Bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net
Yazılımlar
41.215
41.215
Patent
1.560
1.560
Toplam
41.215
1.560
42.775
(15.072)
(10.905)
(25.977)
15.238
(52)
(52)
1.508
(15.072)
(10.957)
(26.029)
16.746
01.01.-31.12.2013
Yazılımlar
21.656
19.559
41.215
Maliyet Bedeli
Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları
Açılış Bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net
(7.387)
(7.685)
(15.072)
26.143
Maddi olmayan duran varlıkların maliyet tutarları beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Cari yıl itfa payı giderlerinin toplamı 10.957 TL dir. (31.12.2013: 7.685 TL) Bu tutarın tamamı genel yönetim
giderlerine (Not 30) dahil edilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
Yazılımlar
Patentler
Ekonomik Ömrü
3 yıl
5 yıl
Diğer maddi olmayan duran varlıklar, yazılım maliyetleri ve patentleri kapsamaktadır.
18. ŞEREFİYE
26
19. KİRALAMA İŞLEMLERİ
Kiracı durumunda Şirket
Kiralama sözleşmeleri:
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan 7 adet kira sözleşmesi bulunmaktadır.
Kiralama sözleşmelerinin birincisi, kira başlangıç tarihi 01.05.2013 olup, kiralama dönemi 3 yıl olan ofis
binalarıyla ilgilidir.
İkisi, kira başlangıç tarihi 15.10.2014 ve 27.01.2014 olan, fabrika kiralaması ile ilgilidir.
Dördü ise kira başlangıç tarihi sırasıyla 06.08.2012, 19.03.2014, 04.04.2014 ve 30.07.2013 olan, taşıt kiralaması
ile ilgilidir.
Tüm faaliyet kiralamaları Grup’un yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların
yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Grup’un kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın
alma hakkı yoktur.
Gider olarak muhasebeleştirilen ödemeler:
Asgari kira ödemeleri
Şarta bağlı kira ödemeleri
İkincil kiralamaya ilşkin alınan ödemeler
31.12.2014
250.226
-
31.12.2013
77.986
-
20. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup’un aldığı, diğer gelirler altında muhasebeleştirilmiş, teşvikler aşağıdaki şekildedir:
31.12.2014:
i) Şirket, 5510 Sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu kapsamında, çalışanlarına ait SGK primlerinin ödenmesinde
herhangi bir gecikme olmaması nedeniyle, aylık SGK primi işveren payının %5’i kadar tutarda teşvikten
yararlanmaktadır. Grup’un faydalandığı teşvik tutarı 31.12.2014 tarihi itibariyle 15.858 TL’dir.
31.12.2013:
i) Şirket, 5510 Sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu kapsamında, çalışanlarına ait SGK primlerinin ödenmesinde
herhangi bir gecikme olmaması nedeniyle, aylık SGK primi işveren payının %5’i kadar tutarda teşvikten
yararlanmaktadır. Grup’un faydalandığı teşvik tutarı 31.12.2013 tarihi itibariyle 18.944 TL’dir.
22. BORÇLANMA MALİYETLERİ
Şirketin, özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma
maliyetleri bulunmamaktadır (31.12.2013: Bulunmamaktadır).
23. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
Karşılıklar
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
27
23. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı)
Teminat - Rehin – İpotekler (“TRİ”)
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin
– İpotekler)
1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
TL Karşılığı
Toplam
USD
EUR
TL
17.136.045
4.023.376
373.955
6.751.424
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17.136.045
4.023.376
373.955
6.751.424
2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
- 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
- 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
31.12.2013
Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin
– İpotekler)
1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
- 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
- 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
28
TL Karşılığı
Toplam
USD
EUR
TL
10.336.679
3.580.024
-
2.695.833
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10.336.679
3.580.024
-
2.695.833
23. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı)
Teminat - Rehin – İpotekler (“TRİ”) (devamı)
31.12.2014 tarihi itibariyle kredi kullanımı karşılığında Grup ortaklarından Gökhan Şıkrak tarafından
10.069.557 TL ve 4.436.377 Usd şahsi kefalet verilmiştir (31.12.2013: 4.250.000 TL, 6.000.000 Usd).
(31.12.2013: Ayrıca, Grup tarafından kullanılan kredi karşılığında, aynı ortağa ait Ataşehir / İstanbul’da bulunan
bir adet konut üzerine 550.000 TL tutarında ipotek verilmiştir).
Grup’un 31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihi itibariyle kredi karşılığı teminat olarak vermiş olduğu müşteri çek ve
senetleri, rehinler ve teminat mektuplarının tutarı şu şekildedir:
31.12.2014
Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
TRİ'ler
Müşteri Çek ve Senetleri
- TL Çek ve Senetleri
- USD Çek ve Senetleri
- EUR Çek ve Senetleri
Teminat Mektupları
Taşıt Rehinleri
Döviz Tutarı
31.12.2013
TL Karşılığı Döviz Tutarı
-
6.751.423
-
4.023.376
373.955
9.329.807
1.054.815
17.136.045
3.580.024
-
TL Karşılığı
2.237.180
7.640.846
389.453
69.200
10.336.679
Grup’un vermiş olduğu “Diğer TRİ” lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 30.06.2014 tarihi itibariyle %0’dır
(31.12.2013: % 0).
24. TAAHHÜTLER
25. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
İzin Karşılığı
Toplam
31.12.2014
-
31.12.2013
3.031
3.031
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Toplam
31.12.2014
10.048
10.048
31.12.2013
12.120
12.120
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Personele Borçlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
Toplam
31.12.2014
17.929
17.929
31.12.2013
35.480
9.560
45.040
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli
nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25
kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş)
personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Grup’un
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
29
25. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 5 beklenen maaş artış oranı ve % 9 iskonto oranı varsayımına göre, yaklaşık
% 3,81 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır.
31.12.2014
31.12.2013
Yıllık iskonto oranı (%)
3,81
3,33
Emeklilik olasılığı (%)
98,25
98,25
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı
ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin
çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanmaktadır.
Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 01 Ocak 2014
tarihinden itibaren geçerli olan 3.438 TL (31.12.2013: 3.438 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle karşılık
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
İptal edilen kıdem tazminatları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları (*)
Dönem Sonu Toplam Karşılık
1 Ocak 31 Aralık 2014
12.120
1 Ocak 31 Aralık 2013
43.849
6.179
404
(8.713)
58
10.048
16.723
1.462
(39.462)
(10.452)
12.120
(*) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 58 TL (2013: 10.452 TL) tutarındaki tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kazanç/kayıpları, diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Cari yıl kıdem tazminatı maliyeti 6.583 TL (31.12.2013: 18.185 TL)’dir. Bu giderin tamamı genel yönetim
giderlerine (31.12.2013: Tamamı) dahil edilmiştir.
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Devreden KDV
Personel Avansları
Toplam
31.12.2014
1.139.258
3.495
1.142.753
31.12.2013
100.579
100.579
31.12.2014
12.369
12.369
31.12.2013
-
Diğer Duran Varlıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Gelecek Aylara Ait Gelirler
Toplam
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
30
27. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a) Sermaye:
Grup’un 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
Pay Oranı
Pay Tutarı
Sermayedarlar
Gökhan Şıkrak
Mihriban Gökben Şıkrak
Halka Arz
Sermaye
Ödenmemiş Sermaye (-)
Ödenmiş Sermaye
(%)
64,41
0,24
35,35
100,00
TL
3.985.250
14.750
2.187.500
6.187.500
6.187.500
31.12.2013
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
99,63
0,37
100,00
TL
3.985.250
14.750
4.000.000
4.000.000
Grup’un kayıtlı sermaye tavanı 20.000.000 TL’ dir.
Grup’un çıkarılmış sermayesi 6.187.500 TL (31.12.2013: 4.000.000 TL) olup, bu sermaye, her biri 1 TL nominal
değerde 750.000 adet A grubu nama yazılı ve 5.437.500 adet B grubu hamiline yazılı pay olmak üzere toplam
6.187.500 adet paya bölünmüştür. Payların tamamı ödenmiştir.
A Grubu payların tamamı Gökhan Şıkrak ’a ait olup, yönetim kuruluna aday gösterme ve yönetim kurulu
üyelerinin seçimi hariç olmak üzere genel kurulda oy hakkı imtiyazına sahiptir. B Grubu paylara ise özel bir hak
veya imtiyaz tanınmamıştır.
b) Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
31.12.2014
3.534.491
31.12.2013
-
31.12.2014
7.039
7.039
31.12.2013
7.085
7.085
31.12.2014
3.859
3.859
31.12.2013
-
31.12.2014
70.236
70.236
31.12.2013
36.952
36.952
c) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları
d) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yabancı Para Çevrim Farkları
e) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
Toplam:
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5’ini ödenmiş
sermayelerinin %20’sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar
zararları varsa %5’in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK’nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay
sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması
kararlaştırılan kısmın %10’u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
31
27. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)
f) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
31.12.2014
1.113.851
(910.573)
203.278
Olağanüstü Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/( Zararları)
Toplam
31.12.2013
181.020
181.020
Kar Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu
Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında asgari bir
dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen
şekilde kar payı öderler. Ayrıca kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem
finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri
için belirlenen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi
sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay
dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlene kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere
karda pay dağıtılamaz.
SPK’nın 27 Ocak 2011 tarihli kararı ile borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü
dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtımı zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı,
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları,
nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
28. HASILAT
Satış Gelirleri (net)
Yurt İçi Ticari Mal Satış Gelirleri
Yurt İçi Mamül Satış Gelirleri
Nakliye Gelirleri
Yurtdışı Ticari Mal Satış Gelirleri
Personel Hizmet Gelirleri (*)
Diğer Gelirler
Toplam Gelirler
Satıştan İadeler (-)
Satış Gelirleri, net
Satış Gelirleri, net
01.01-31.12.2014
63.632.977
242.976
47.886
11.538.582
33.569
75.495.990
01.01-31.12.2013
47.849.074
152.742
9.679.164
310.147
23.875
58.015.002
(578.273)
(968.882)
74.917.717
57.046.120
*Personel Hizmet Gelirleri, Grup’un bir firmaya iş gücü temini kapsamında personel temini hizmeti karşılığında
elde ettiği gelirlerden oluşmaktadır. Bu firmayla olan ilişki 19.08.2013 tarihinde kesilmiştir.
32
28. HASILAT (devamı)
Satışların Maliyeti (-)
-Satılan Hizmet Maliyeti
-Nakliye Giderleri
-Satılan Ticari Mal Maliyeti
-Satılan Mamül Maliyeti
Satışların Maliyeti
Brüt Kar / (Zarar)
01.01-31.12.2014
52.927
47.886
69.394.433
358.710
01.01-31.12.2013
329.296
152.742
54.152.877
-
69.853.956
5.063.761
54.634.915
2.411.205
29. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME
GİDERLERİ
Toplam
Personel Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Faydalar
Seyahat Giderleri
Ofis Giderleri
Kira Giderleri
Danışmanlık Giderleri
Taşıt Giderleri
Sigorta Giderleri
Haberleşme Giderleri
Tamir Bakım Giderleri
Malzeme Giderleri
Yiyecek Giderleri
Vergi Giderleri
Temsil Ağırlama Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı Giderleri
Amortisman Giderleri
İtfa Payı Giderleri
İzin Karşılık Giderleri
Diğer Giderler
Toplam
33
01.01-31.12.2014
1.696.233
01.01-31.12.2013
1.071.787
242.731
1.938.964
151.882
1.223.669
01.01-31.12.2014
913.597
11.794
5.391
158.054
99.787
78.177
12.559
95.455
9.794
16.447
13.954
64.675
60.645
2.762
6.583
54.476
10.957
81.126
1.696.233
01.01-31.12.2013
578.541
17.036
4.494
48.064
77.986
73.139
39.125
38.645
24.693
31.353
610
41.317
17.291
9.476
18.186
36.707
7.685
3.031
4.408
1.071.787
29. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME
GİDERLERİ (devamı)
01.01-31.12.2014
6.296
37.514
53.328
58.519
56.228
3.625
9.450
11.083
6.688
242.731
Reklam Giderleri
İhracat Giderleri
Ulaşım Giderleri
Yakıt Giderleri
Kira Giderleri
Bakım Giderleri
Temsil Ağirlama Giderleri
Araştırma Giderleri
Diğer Giderler
Toplam
01.01-31.12.2013
1.230
133.723
11.059
5.870
151.882
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman Giderleri
Üretim Maliyeti
Genel Yönetim Gideri
Toplam
01.01-31.12.2014
76.601
54.476
131.077
01.01-31.12.2013
6.075
36.707
42.782
İtfa ve Tükenme Payları
Genel Yönetim Gideri
Toplam
01.01-31.12.2014
10.957
10.957
01.01-31.12.2013
7.685
7.685
Personel Giderleri
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Giderleri
İzin Karşılığı Giderleri
Toplam
01.01-31.12.2014
913.597
6.583
920.180
01.01-31.12.2013
578.541
18.186
3.031
599.758
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
SGK İşveren Teşviki Gelirleri
Sigorta Hasar Tazminatları
Kazanılmamış Finansman Geliri
Kur Farkı Gelirleri
Vade Farkı Gelirleri
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Komisyon Gelirleri
Diğer Gelir ve Karlar
Toplam
34
01.01-31.12.2014
01.01-31.12.2013
15.858
231.866
1.964.112
772.701
11.744
12.986
3.009.267
18.944
5.693
107.584
1.760.417
254.338
300.554
3.268
75.380
2.526.178
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı)
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri (-)
Kur Farkı Giderleri (-)
Cari Hesap Mutabakat Fark Giderleri (-)
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Giderleri (-)
Kazanılmamış Finansman Gideri (-)
Vade Farkı Giderleri (-)
Diğer Gider ve Zararlar (-)
Toplam
01.01-31.12.2014
1.691.994
30.637
455.191
642.773
119.852
2.940.447
01.01-31.12.2013
9.498
1.193.478
37.595
162.295
242.914
48.790
1.694.570
32. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Faiz Gelirleri
Toplam
01.01-31.12.2014
100
100
01.01-31.12.2013
6.900
6.900
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
33. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Finansman Gelirleri
Kur Farkı Gelirleri
Toplam
01.01-31.12.2014
1.209.729
1.209.729
01.01-31.12.2013
552.066
552.066
Finansman Giderleri
Faiz ve Komisyon Giderleri (-)
Kur Farkı Giderleri (-)
Toplam
01.01-31.12.2014
2.148.914
1.591.663
3.740.577
01.01-31.12.2013
1.404.531
1.066.202
2.470.733
34. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
35. GELİR VERGİLERİ
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar
31.12.2014
258.924
31.12.2013
201.649
31.12.2014
31.12.2013
237.022
(258.924)
(21.902)
201.649
(201.649)
-
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar
Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü
Eksi: Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar
35
35. GELİR VERGİLERİ (devamı)
Vergi Karşılığı
31.12.2014
(237.022)
(101.571)
(338.593)
Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (-)
Ertelenmiş Vergi Karşılığı Geliri / (Gideri)
Toplam
31.12.2013
(201.649)
149.814
(51.835)
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin
tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider
yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi
olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım
indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2014 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2013: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2014 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden
hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2013: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak
vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük
olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Grupler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına
dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Gruplerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç
olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı
24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm Gruplerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22
Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
662.869
662.869
20%
(132.574)
(22.222)
(183.797)
(338.593)
Vergi Öncesi Kar / Zarar
Vergilendirilebilir Kar / Zarar
Geçerli olan Kurumlar Vergisi Oranı (% 20)
Hesaplanan Vergi
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Diğer
Toplam
36
31.12.2013
107.377
107.377
20%
(21.475)
(28.183)
(2.177)
(51.835)
35. GELİR VERGİLERİ (devamı)
Ertelenmiş Vergi:
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi
yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin
vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2013 :%20).
Ertelenen Vergi
Varlıkları
Geçici Farklar
/(Yükümlülükleri)
Ertelenen Vergi Varlıkları
31.12.2014 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2013
Amortisman ve İtfa Giderleri
27.332
5.466
Kıdem Tazminatı Düzeltmesi
10.048
12.120
2.010
2.423
147.644
Şüpheli Alacak Karşılığı Düzeltmesi
147.644
29.529
29.529
Kazanılmamış Finansman Geliri
390.179
138.547
78.036
27.709
Önceki Dönem Kazanılmamış Finansman Gideri
23.749
4.750
İptali
Aktifleştirilen Kur Farkı Giderleri
866.853
173.371
Stok Değer Düşüklüğü Karşılık Giderleri
30.637
6.127
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların
4.144
4.144
829
829
Düzeltilmesi
Bağlı Ortaklıktan Gelen Vergi Varlığı
37.425
7.485
Toplam
647.409
1.193.057
129.482
238.611
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Amortisman ve İtfa Giderleri
(23.494)
(4.700)
Kazanılmamış Finansman Gideri
(93.319)
(65.012)
(18.664)
(13.002)
Önceki Dönem Kazanılmamış Finansman Geliri
İptali
(42.572)
(8.514)
Toplam
(93.319)
(131.078)
(18.664)
(26.216)
Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net
554.090
110.818
212.395
(101.577)
147.725
(12)
2.089
Yabancı Para Çevrim Farkları Etkisi
18
-
Döneme Ait Ertelenmiş Vergi Geliri
(101.571)
149.814
Döneme Ait Ertelenmiş Vergi Gideri
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları / Kayıpları
1.061.979
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
Dönem Başı
Cari Dönem Gelir Tablosuna Borç / (Alacak) Kaydı
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları
Yabancı Para Çevrim Farkları Etkisi
Dönem Sonu
37
31.12.2014
212.395
(101.571)
12
(18)
110.818
31.12.2013
64.670
149.814
(2.089)
212.395
36. PAY BAŞINA KAZANÇ
Net Dönem Karı / (Zararı)
Payların Ağırlıklı Ortalama Sayısı
Pay Başına Düşen Kar /(Zarar)
38
01.01-31.12.2014
01.01.-31.12.2013
324.276
5.300.514
0,061
55.542
4.000.000
0,014
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Gökhan Şıkrak’a olan 117.689 TL (31.12.2013: 184.812 TL) tutarındaki borç, ortak tarafından Grup’a sağlanan fonlardan oluşmaktadır. 979.944 TL ve 163.325 TL
tutarındaki alacak, Grup’a borçlu olan ve ödeme güçlüğü yaşayan muhatap müşteriden olan alacakların ortağa temlik edilmesinden kaynaklanmaktadır.
31.12.2014
Borçlar
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ortaklar
Gökhan Şıkrak
Toplam
Kısa vadeli
Ticari
olmayan
Ticari
979.944
(40.875)
939.069
Kısa vadeli
Uzun vadeli
Verilen
Avanslar
-
-
-
-
Ticari
Ticari
olmayan
163.325
(8.432)
154.893
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
olmayan
Ticari
Ticari
olmayan
-
-
117.689
-
-
-
-
117.689
-
-
31.12.2013
Borçlar
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Kısa vadeli
Ticari
olmayan
Ticari
Kısa vadeli
Uzun vadeli
Verilen
Avanslar
Ticari
Ticari
olmayan
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
olmayan
Ticari
Ticari
olmayan
Ortaklar
Gökhan Şıkrak
-
-
-
-
-
-
184.812
-
-
Toplam
-
-
-
-
-
-
184.812
-
-
39
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
01.01.- 31.12.2014 ve 01.01.- 31.12.2013 dönemlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:
01.01.- 31.12.2014:
Bulunmamaktadır.
İlişkili taraflarla olan işlemler
İlişkili Şirket
Net Değerli Maden ve Plastik San. Ltd. Şti. (*)
Ecoplast Geri Dönüşüm San. Tic. Ltd. Şti.(**)
Toplam
Mal Alımları
Mal Satışları
12.489.281
9.834
1.863.381
12.489.281
1.873.215
01 Ocak - 31 Aralık 2013
Maddi Varlık
Maddi Varlık
Alımları
Satışları
27.542
27.542
16.153
16.153
Hizmet Alımları
-
Hizmet Satışları
6.804
5.362
12.166
(*) Gökhan Şıkrak’ın sahibi olduğu Net Değerli Maden ve Plastik San. Ltd. Şti.’ye ait paylar 28 Mayıs 2013 tarihli pay devri sözleşmesi ile Erkin Tankoş ’a
devredilmiştir. Söz konusu şirkete ait bakiyeler bu tarihe kadar olan işlemleri içermektedir.
(**) Şirket ortağı Gökhan Şıkrak’ın Ecoplast Geri Dönüşüm San. Tic. Ltd. Şti. sermayesinde sahip olduğu payları 01 Ekim 2013 tarihinde satmış olması nedeniyle,
söz konusu şirket bu tarihten itibaren ilişkili taraf olma özelliğini kaybetmiştir. Söz konusu bakiyeler bu tarihe kadar ki işlemleri içermektedir.
Grup’un üst düzey yöneticileri, yönetim kurulu başkanı ve üyelerinden oluşmaktadır. 1 Ocak – 31 Aralık 2014 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2013 dönemlerinde üst
yönetime sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Üst Düzey Yönetime Sağlanan Faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
Toplam
01.01-
01.01-
31.12.2014
305.784
-
31.12.2013
80.524
-
İlişkili taraflarla ilgili olarak alınan ve verilen teminat bulunmamaktadır (31.12.2013: Bulunmamaktadır).
40
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye risk yönetimi hesaplanırken, 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, ve sırasıyla nakit ve
nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, yabancı para
çevrim farkları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kar / (zararları) içeren özkaynak kalemleri
dikkate alınır.
Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya
mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede
tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket, endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere özkaynakları kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu
rasyo net borcun toplam özkaynaklara bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari
olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması
suretiyle elde edilir.
2014 yılında Grup’un stratejisi, 2013’den beri değişmemekte olup, 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri
itibariyle özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
01.01-31.12.2014 01.01-31.12.2013
20.952.882
Toplam Borçlar
34.375.586
Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Net Borç
Toplam Özkaynak
Borç/ Özkaynak Oranı
(1.341.064)
33.034.522
10.330.679
3,20
(418.821)
20.534.061
4.280.599
4,80
Şirket yönetimi, mevcut borçların yönetilebilmesi için daha yüksek tutarda karlılık ve özkaynak düzeyine
ulaşmayı hedeflemektedir.
Grup’un cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı
riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel
olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin
minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
b.1) Kredi Riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a
finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği
olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini
azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak
izlenmektedir.
Ticari alacaklar, genelde aynı sektör ve coğrafi alanlara toplanmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır.
Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
41
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi Riski
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri:
31.12.2014
Alacaklar
Cari Dönem
Nakit ve Nakit
Benzerleri
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Bankalardaki Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
1.093.962
27.226.092
-
27.653
1.309.584
-
15.404.900
-
-
-
1.093.962
27.226.092
-
27.653
1.309.584
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri (2)
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
defter değeri (4)
C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3)
-
-
-
-
-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
147.644
-
-
-
- Değer düşüklüğü (-)
-
(147.644)
-
-
-
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar
42
b.1) Kredi Riski (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri:
31.12.2013
Alacaklar
Cari Dönem
Nakit ve Nakit
Benzerleri
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Bankalardaki Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
-
16.365.563
-
869
366.665
-
-
-
-
-
-
15.814.614
-
869
366.665
-
550.949
-
-
-
-
-
-
-
-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
147.644
-
-
-
-
(147.644)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri (2)
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
defter değeri (4)
C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3)
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Grup yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun
ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Grup’un müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır (Not 2)
43
b.1) Kredi Riski (devamı)
(4) Vadesi Geçmiş ve Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıklar:
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
858
550.091
-
31.12.2013
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş geçmiş
b.2) Likidite Riski
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket
yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi
oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal
varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin
devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını
göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken
tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki
tabloya dahil edilmiştir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki
getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
Likidite riskine ilişkin tablolar aşağıda yer almaktadır:
31.12.2014
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
Finansal Kiralama
Yükümlülükleri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl arası
(III)
Vadesiz
33.998.314
19.293.728
33.305.985
19.293.728
15.735.003
7.301.087
16.576.466
11.354.755
796.531
637.886
197.984
-
1.189.344
12.942.294
572.948
403.696
13.033.872
574.689
97.510
8.276.926
59.480
286.326
4.756.946
178.439
19.859
138.786
197.984
44
b.2) Likidite Riski (devamı)
31.12.2013
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
Finansal Kiralama
Yükümlülükleri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan
(I)
(II)
(III)
uzun (IV)
Vadesiz
19.970.490
11.314.178
19.909.018
11.314.178
9.207.734
2.713.535
10.327.279
8.600.643
91.135
-
-
282.870
-
155.668
8.217.774
282.870
155.668
8.156.302
282.870
15.480
6.478.719
-
49.053
1.677.583
-
91.135
-
-
282.870
b.3) Piyasa Riski Yönetimi
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun
değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir.
Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm
yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur Riski Yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi
itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
45
b.3) Piyasa Riski Yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur Riski Yönetimi (devamı)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
Cari Dönem
USD
TL Karşılığı
1. Ticari Alacaklar
EUR
12.527.384
4.883.198
426.751
2a. Parasal Finansal Varlıklar
659.547
283.504
755
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
440.591
190.000
-
-
-
-
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
13.627.522
5.356.702
427.506
5. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
-
-
-
6. Diğer
-
-
-
7. Duran Varlıklar (5+6)
-
-
-
8. Toplam Varlıklar (4+7)
9. Ticari Borçlar
10. Finansal Yükümlülükler
11. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
12. Kısa Vadeli Yükümlükler
14. Uzun Vadeli Yükümlülükler
15. Toplam Yükümlülükler (12+14)
13.627.522
5.356.702
427.506
6.333.924
1.876.880
702.530
10.832.163
4.008.472
544.871
-
-
-
17.166.087
5.885.352
1.247.401
-
-
318.288
-
-
318.288
17.166.087
5.885.352
1.565.689
(3.538.565)
(528.650)
(1.138.183)
(3.979.156)
(718.650)
(1.138.183)
16. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (8-15)
17. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu
46
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
Önceki Dönem
USD
TL Karşılığı
1. Ticari Alacaklar
EUR
8.102.546
3.796.348
-
2a. Parasal Finansal Varlıklar
119.484
43.131
9.341
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
363.096
170.124
540.000
-
-
-
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
8.585.126
4.009.603
549.341
5. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
-
-
-
6. Diğer
-
-
-
7. Duran Varlıklar (5+6)
-
-
-
8. Toplam Varlıklar (4+7)
8.585.126
4.009.603
549.341
9. Ticari Borçlar
2.420.537
576.889
405.000
7.959.522
3.729.336
-
10.458
4.900
-
10.390.517
4.311.125
405.000
-
-
-
-
-
-
10.390.517
4.311.125
405.000
(1.805.391)
(301.522)
144.341
(2.158.029)
(466.746)
(395.659)
11. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
12. Kısa Vadeli Yükümlükler
14. Uzun Vadeli Yükümlülükler
15. Toplam Yükümlülükler (12+14)
16. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (8-15)
17. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu
47
Şirket, başlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve EURO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını
göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında
kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade
etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve
söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda
ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın değer
paranın değer
paranın değer
kazanması
kaybetmesi
kazanması
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
(122.589)
122.589
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(122.589)
122.589
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
(321.047)
4- EUR net varlık/yükümlülüğü
5- EUR riskinden korunan kısım (-)
(321.047)
6- EUR Net Etki (4+5)
(443.636)
TOPLAM (3+6)
321.047
321.047
443.636
-
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın değer
paranın değer
paranın değer
kazanması
kaybetmesi
kazanması
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
(64.354)
64.354
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(64.354)
64.354
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
42.386
4- EUR net varlık/yükümlülüğü
5- EUR riskinden korunan kısım (-)
42.386
6- EUR Net Etki (4+5)
(21.968)
TOPLAM (3+6)
(42.386)
(42.386)
21.968
-
Grup, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev finansal araçlar kullanmak suretiyle hedge
etmemektedir.
48
b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit
akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup’un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten
korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak
değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun
pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında
tutulması amaçlanmaktadır.
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Grup’un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
Faiz Pozisyonu Tablosu
Cari Dönem
Önceki Dönem
-
-
20.483.072
11.469.846
-
-
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar
Finansal varlıklar
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Grup’un finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle, faiz
değişimlerine ilişkin olarak herhangi bir faiz oranı riski hesaplaması yapılmamıştır. (31.12.2013:
Bulunmamaktadır.)
b.3.3) Fiyat Riski
Grup’un finansal durum tablosunda alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıfladığı pay senetleri
bulunmadığından dolayı fiyat riski mevcut değildir. (31.12.2013: Bulunmamaktadır)
49
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ
ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
31.12.2014
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Finansal borçlar
Ticari borçlar
c
31.12.2013
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Gerçeğe uygun
değeri üzerinden gösterilen
Satılmaya hazır
İtfa edilmiş değerinden
gösterilen finansal
finansal varlıklar
(nakit ve nakit benzerleri dahil)
finansal varlıklar
yükümlülükler
Defter Değeri
Dipnot
-
1.341.064
28.320.054
-
-
1.341.064
28.320.054
6
9,37
-
20.483.072
-
-
12.942.294
237.022
20.483.072
12.942.294
237.022
8
9,37
35
Gerçeğe uygun
değeri üzerinden gösterilen
Satılmaya hazır
İtfa edilmiş değerinden
gösterilen finansal
finansal varlıklar
(nakit ve nakit benzerleri dahil)
finansal varlıklar
yükümlülükler
Defter Değeri
Dipnot
-
418.821
16.365.563
-
-
418.821
16.365.563
6
9,37
-
11.469.846
-
-
8.217.774
201.649
11.469.846
8.217.774
201.649
8
9,37
35
Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
50
PLASPAK KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif
piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede
belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında
kullanılan girdilerden değerlenir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin
bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenir.

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlıkları bulunmamaktadır
40. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
31.12.2014:
- 31 Aralık 2014 tarihinde 3.438,22 TL olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere 3.541,37 TL’ye yükseltilmiştir.
- Şirket, 19.01.2015 tarihli yönetim kurulu kararı ile 20.000.000 TL tutarına kadar borçlanma araçlarının tek
seferde veya birden çok seferde tahsisli olarak ve /veya nitelikli yatırımcılara satılmasına, vade, fiyat ve diğer
maliyet unsurlarının belirlenmesine, A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. ile aracılık sözleşmesi imzalanmasına,
borçlanma araçlarının ihracının Kurul tarafından onaylanması ve İhraç Belgesi’nin alınması amacıyla Sermaye
Piyasası Kurulu’na başvuru yapılmasına, diğer ilgili kurum ve kuruluşlara müracaat edilmesine oy birliği ile
karar vermiştir.
31.12.2013:
- 31 Aralık 2013 tarihinde 3.254,44 TL olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere 3.438,22 TL’ye yükseltilmiştir.
- Grup sermayesinin 4.000.000 TL’den 5.750.000 TL’ye arttırılarak, arttırılan 1.750.000TL’ yi temsil eden
hisselerin tamamının mevcut ortakların rüçhan haklarının kısıtlanması suretiyle halka arzedilmesi hususu SPK
tarafından 31.12.2013 tarihinde onaylanmıştır. Grup hisselerinin %30,43’ü 13.01.2014 tarihinden itibaren Borsa
İstanbul A.Ş.’de işlem görmeye başlamıştır.
- Grup’un ilişik finansal tablolarda Ticari Alacaklar kaleminde raporladığı bir müşterisinden olan 1.742.325 TL
tutarındaki alacağı, raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra, ancak, bu Raporun düzenlendiği tarihten
önceki farklı vadeleri içeren 15 adet çek ile güvence altına alınmış ve bu çeklerden 320.145 TL tutarındaki 3
adedi bilanço tarihinden sonra Grup’un bir tedarikçisine borçlarına mahsuben ciro edilmiştir. Ciro edilen kısmı
dahil sözkonusu çeklerin vadelerinde tahsili gerçekleşmemiştir. Ödeme güçlüğü yaşayan muhatap müşteriden
olan alacakların tahsili için, Grup yönetimi, yasal takip başlatmış olup, tahsil edilmesinin kuvvetle muhtemel
olduğunu düşündüğünden ciro edilenler dahil sözkonusu alacaklara finansal tablolarda karşılık ayırmamış ve
gider olarak muhasebeleştirmemiştir.
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
31.12.2014:
Grup, 27.10.2014 tarihli yönetim kurulu kararı ile Amerika merkezli Depsol Technologies LLC ile yapılan
görüşmeler çerçevesinde, %50 pay Depsol Technologies LLC, %40 pay Plaspak Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş.,
%10 pay Gökhan Şıkrak’ın hissedar olacağı A.B.D.’de yeni bir şirket kurulması konusunda bir iyi niyet
anlaşması yapılmasına karar vermiştir. (31.12.2013: Bulunmamaktadır).
51

PLASPAK KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI

Transkript

Benzer belgeler

Sekuro Bağımsız Denetim Raporu 2013

2015 1. çeyrek finansal tablolar ve dipnotlar

Anel Telekom Rapor 032016

2015 2. çeyrek finansal tablolar ve dipnotlar

30/06/2014 Tarihli Bağımsız Denetim Raporu

GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş

31.12.2015 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOL

31 Aralık 2013 Finansal Raporlar

1/32 Sicil Durum Tckimlikno Vergino Ünvan Borc Gecikme Zammı

TERİMLER SÖZLÜĞÜ (YENİ)

Dökümanı İndir - TAV Yatırımcı İlişkileri

25 mayıs 2014 ara hesap dönemine ait öz

görüntüle - Kütahya Porselen