31 Arahk 2014 Hesap Donemine Ait BagimsiZ Den
Transkript
31 Arahk 2014 Hesap Donemine Ait BagimsiZ Den
indeks Bilgisayar Sistemleri Miihendislik Sanayi ve Ticaret Anonim ~irketi 1 Ocak- 31 Arahk 2014 Hesap Donemine Ait BagimsiZ Denetimden Ge~mi~ Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotlan iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.~. 31 ARALIK 2014 TARiHLi KONSOLiDE FiNANSAL TABLOLARIN i<;::ERDiKLERi i<;::iNDEKiLER KONSOLiDE KONSOLiDE KONSOLiDE KONSOLiDE KONSOLiDE KONSOLiDE SAYFA BAGIMSIZ DENETCi RAPORU ..................................................................................... . 1-2 BiLANCOLAR ................................................................................................................... KAPSAMLI GELiR TABLOLARI .................................................................................. 3 NAKiT AKIM TABLOLARJ ............................................................................................ 4 5 OZSERMAYE DEGi~iM TABLOLARI ......................................................................... FiNANSAL TABLOLARA AiT DiPNOTLAR ............................................................... 6-52 ~AKER TILLY 3(1.1 GURELi G0RELi YEMiNLi MALi M0$AViRLiK ve BA<liMSIZ DENETiM HiZMETLERi A.$. iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET ANONiM i$iRKETi'NiN 1 OCAK- 31 ARALIK 2014 HESAP DO NEMiNE AiT BAGIMSIZ DENET<;i RAPORU indeks Bilgisayar Sistemleri Miihendislik Sanayi ve Ticaret Anonim i$irketi Yonetim Kurulu' na Finansal Tablolara ili~kin Rapor indeks Bilgisayar Sistemleri Mlihendislik Sanayi ve Ticaret Anonim ~irketi 'nin (~irket) ve bagh ortakhklanmn (hep birlikte "Grup" olarak amlacakt1r) 31 Arahk 2014 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aym tarihte sona eren hesap donemine ait; konsolide kar veya zarar ve konsolide diger kapsamh gelir tablosu, konsolide ozkaynak degi~im tablosu ve konsolide nakit ak1~ tablosu ile onemli muhasebe politikalanm ozetleyen dipnotlar ve diger ac;:Iklayici notlardan olu~an ili~ikteki finansal tablolanm denetlemi~ bulunuyoruz. Yonetim Kurulu'nun Yzllzk Faaliyet Raporuna ili~kin Sorumlulugu Grup yonetimi; konsolide finansal tablolann Kamu Gozetimi Muhasebe ve Denetim Standartlan Kurumu ("KGK") tarafmdan yayimlanan Tlirkiye Muhasebe Standartlanna uygun olarak hazirlanmasmdan, gerc;:ege uygun bir bic;:imde sunumundan ve hata veya hile kaynakh onemli yanh~hk ic;:ermeyen finansal tablolarm hazirlanmasmi saglamak ic;:in gerekli gordligli ic;: kontrolden sorumludur. Bagzmszz Denet9inin Sorumlulugu Sorumlulugumuz, yaptigtmiz bagimsiz denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkmda gorli~ vermektir. Yaptigimiz bagimSIZ denetim, Sermaye Piyasas1 Kurulu'nca yayimlanan bagimsiz denetim standartlarma ve Kamu Gozetimi, Muhasebe ve Denetim Standartlan Kurumu tarafmdan yayimlanan Tlirkiye Denetim Standartlanmn bir parc;:as1 olan BagimSIZ Denetim Standartlanna uygun olarak ylirlitiilmii~tiir. Bu standartlar, etik hlikiimlere uygunluk saglanmasm1 ve bagimsiz denetimin, konsolide finansal tablolarm onemli yanh~hk ic;:erip ic;:ermedigine dair makul glivence elde etrnek lizere planlanarak ylirlitiilmesini gerektirmektedir. BagimSIZ denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve ac;:Iklamalar hakkmda denetim kamt1 elde etmek amaciyla denetim prosedlirlerinin uygulanmasm1 ic;:erir. Bu prosedlirlerin sec;:imi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynakh "onemli yanh~hk" risklerinin degerlendirilmesi de dahil, bagimsiz denetc;:inin mesleki muhakemesine dayamr. Bagimsiz denetc;:i risk degerlendirmelerini yaparken, ~artlara uygun denetim prosedlirlerini tasarhi.mak amaciyla, i~letrnenin konsolide finansal tablolarmm hazirlanmasJ ve gerc;:ege uygun sunumuyla ilgili ic;: kontrolli degerlendirir, ancak bu degerlendirme, i~letrnenin ic;: kontroliinlin etkinligine ili~kin bir gorli~ verme amac1 ta~1maz. BagimSIZ denetim, bir blitiin olarak konsolide finansal tablolarm sunumunun degerlendirilmesinin yam s1ra, i~letme yonetimi tarafmdan kullamlan muhasebe politikalannm uygunlugunun ve yap1lan muhasebe tahminlerinin. makul olup olmad1gmm degerlendirilmesini de ic;:erir. BagimSIZ denetim s1rasmda elde ettigimiz bagimsiz denetim kamtlannm, gorli~limlizlin olu~turulmasi ic;:in yeterli ve uygun bir dayanak olu~turduguna inamyoruz. www.gu re li.com.tr Merkcz Ofis Spine Tower BOyiikdere Cad. 59. Sok. No:243 Kat:25·26 Ma~ak 34398 Sanyer/lstanbul T: 444 9 475 -)0212)285 01 50 (pbx) F: (0212)285 03 40-43 gym@gureli.com.tr Ankara otis ASO Kule Atatork Bulvan No:193 Kat: 9 06680 Kavakl!dere/ Ankara T: (0312)466 84 20 (pbx) F: )03121 466 84 21 gymankara@gureli.com.tr Antalya Ofisl Fener Mah. 1964 Sok. No:36 0:4 07160 Lara/Antalya T: (0242)324 62 DO F: (0242)324 13 33 gymantalya@gureli.cOm.tr lzmirOfisl AtatOrk Cad. Ekim Apt No:174/1 Kat5 0:9 Alsancak/l zmir T: (0232)421 21 34 F: (0232)421 21 87 gymizmir@gureli.com.tr Trakya Ofisl Atatork Bulvan No: 44/7- 8 59100 Te~rdag T: (0282)261 25 30 T: (0282)261 62 56 F: (0282)262 51 45 gymtrakya@gureli.com.tr Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno i$ Merkezi 0 Blok Kat:7 0:31 NiiOfer/Bursa T: (0224)451 27 10 F: (0224) 451 27 79 gymbursa@gureli.com.tr Gaziantep Oflsi incilip1nar Mah. Muammer AA.soy Bulvan Ni$3nta~ Sok. No: II F&H i$ Merkezi Kat: 5 No: 6 sehitl<amii/Gaziantep T: (0342)215 10 70 (pbx) F: (0342)215 10 69 gymgaziantep@gureli.com.tr Batl Karadeniz Ofisi Karaca)'lr Mah. Hoca Ahmet Yesevi Sok. 3K i$ Merkezi No:2/2 Bolu T: (0374)215 63 73 (pbx) F: (0374) 212 47 64 gymbolu@gureli.com.tr ~AKER TILLY GURELi GORELi YEMiNLi MALi M0$AViRLiK ve BAi:':IMSIZ DENETiM HiZMETLERi A.$. GorU~UmUze gore, ili~ikteki konsolide finansal tablolar, indeks Bilgisayar Sistemleri MUhendislik Sanayi ve Ticaret Anonim ~irketi 'nin ve bagh ortakhklarmn 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu ve aym tarihte sona eren hesap donemine ait konsolide fmansal performansm1 ve nakit aki~lanm, TUrkiye Muhasebe Standartlanna uygun olarak tlim onemli yonleriyle ger9ege uygun bir bi9imde sunmaktad1r. Mevzuattan Kaynaklanan Diger Yiikiimliiliiklere ili~kin Rapor 6102 say1h TUrk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dordiincU f1krasJ uyannca dUzenlenen Riskin Erken Saptanmas1 Sistemi ve Komitesi' Hakkmda Denet9i Raporu 9 Mart 2015 tarihinde ~irket'in Yonetim Kurulu'na sunulmu~tur. TUrk Ticaret Kanunu'nun (TTK) 402'nci maddesinin dordUncU f1krasJ uyannca Grup'un 1 Ocak- 31 Arahk 2014 hesap doneminde defter tutma dUzeninin, finansal tablolann, kanun ile ~irket esas sozle~mesinin finansal raporlamaya ili~kin hUklimlerine uygun olmad1gma dair onemli bir hususa rastlanmami~tir. TTK'nm 402'nci maddesinin dordUncU fikrasi uyannca Yonetim kurulu tarafim1za denetim kapsammda istenen ayiklamalan yapm1~ ve talep edilen belgeleri vermi~tir. GURELi YEMiNLi MALi MU~AviRLiK VE BAGIMSIZ DENETiM HiZMETLERi A.~. An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL Dr. Hakki DEDE Sorumlu Ortak Ba~denet~;i istanbul, 9 Mart 2015 www.gureli.com.tr Merkez Otis Spine Tower Buyiikdere Cad. 59. Sok. No:243 Kat:25-26 Maslak 34398 Sanyer/ istanbul T: 444 9 475 · (02121285 01 50 (pbxl F: (02121 285 03 40-43 gym@gureli.com.tr Ankara Ofis ASO Kule Ataturk Bulvan No:193 Kat: 9 06680 Kavakhdere/Ankara T: (03121466 84 20 (pbxl F: (03121466 84 21 gymankara@gureli.com.tr Antalya Ofisl Fener Mah. 1964 Sok. No:360:407160 Lara/Antalya T: (02421324 62 DO F: (0242132413 33 gymantalya@gureli.com.tr lzmirOfisl Ataturk Cad. Ekim Apl No:174/1 Kat5 0:9 Alsancak/izmir T: (0232142121 34 F: (02321421 21 87 gymizmir@gureli.com.tr Trakya Ofisl Bursa Ofisl Ataturk Bulvan No:44/7 • 8 Odunluk Mah. Akademi Cad. 591DOTekirdag Zeno I~ Merkezi 0 Blok Kat:7 0:31 NiliiferjBursa T: (02821261 25 30 T: (02241451 27 10 T: (02821 261 62 56 F: (02241451 27 79 F: (02821 262 51 45 gymtrakya@gureli.com.tr gymbursa@gureli.com.tr Gaziantep Oflsl incilipmar Mah. Muammer AAsoy Bulvan Ni~nta~ Sok. No:ll F&H i ~ Merkezi Kat:5 No:6 Sehitkamii/Gaziantep T: (03421215 10 70 (pbxl F: (03421215 10 69 gymgaziantep@gureli.com.tr Bat1 Karadeniz Ofisi Kara cay~r Mah. Hoca Ahmet Yesevi Sok. 3K i~ Merkezi No:2/2 Bolu T: (03741215 63 73(pbxl F: (03741212 47 64 gymbolu@gureli.com.tr iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$. Sayfa No: 1 31 ARALIK 2014 TARiHiNDE SONA EREN HESAP DONEMiNE AiT KONSOLiDE FiNANSAL TABLOLAR FiNANSAL DURUM TABLOSU (BiLAN(:O) (TL) Dipnot Referanslan Bag1ms1z Denetimden Bag1mSIZ Denetimden Ge~mi$ Ge~mi$ Cari Donem Onceki Donem 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 962.107.748 709.617.243 111.965.405 74.360.743 636.440.126 447.304.129 2.612.603 2.350.908 10 633.827.523 444.953.221 II 860.472 808.267 j i-3 7 274.998 579.095 11 585.474 229.172 VARLIKLAR Diinen Varhklar Nakit ve Nakit Benzerleri 6 Finansal Yatmmlar 7 Ticari Alacaklar IO - ili$kili TarajlardanTicari Alacak/ar -ili!jkili 0/mayan Tarajlardan Ticari A/acaklar Diger Alacaklar -lii$kiii Tarajtardan Diger Aiacakiar -ili!jkili 0/mayan Tarajlardan Diger A/acaklar 10-37 Tiirev Araylar 12 165.039 980.320 Stoklar I3 I70.285 .057 I46 .683.508 Pe~in Odenmi~ Giderler I5 7.263. I9I 6.073.898 Cari Dtinem Vergisiyle ilgili Varhklar 25 2.366 81.922 Diger Dtinen Varhklar 26 35 .126.092 33.324.456 97.629.742 44.247.661 7 63 .605 63.605 10 43.872.812 Duran Varhklar Finansal Yatmmlar Ticari Alacaklar - ili$kili TarajlardanTicari Alacak/ar -ili!jkili 0/mayan Tarajlardan Ticari Alacak/ar Diger Aiacaklar -ili!jki/i Tarajlardan Diger Alacak/ar 10-37 10 43.872.812 II 51.685 35 .772 11-37 11 51.685 35.772 bzkaynak Ytintemiyle Degerlenen Yatmmlar I6 9.053.260 7.611.172 Yatmm Amayh Gayrimenkuller 17 30.597.609 2.737.686 Maddi Duran Varhkiar 18 8.472.157 30.405.573 -ilifjkili Olmayan Tarajlardan Diger Alacaklar 19 2.274.424 2.048.766 -$erefiye 19 1.897.699 1. 897. 699 -Diger Maddi 0/mayan Duran Varilklar 19 376.725 151.067 Maddi Olmayan Duran Varhklar Ertelenmi~ Vergi Varhg1 TOPLAM VARLIKLAR ili~ikteki Ayiklayici Notlar Bu Konsolide Finansal Tablo1arm TamamlayiciSidir. 35 3.244.190 1.345.087 1.059.737.490 753.864.904 iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A. ~ . 31 ARALIK 2014 TARiHiNDE SONA EREN HESAP DO NEMiNE AiT KONSOLiDE FiNANSAL TABLOLAR FiNANSAL DURUM TABLOSU (BiLAN(:O) (TL) Dipnot Referanslan Sayfa No: 2 Bagtmstz Denetimden Bagtmstz Denetimden Gec;mi~ Gec;mi~ Cari Donem Onceki Donem 31 Arahk 20 14 31 Arahk 2013 KAYNAKLAR K1sa Vadeli Yiikiimliiliikler 843.017.116 602.152.602 K1sa Vadeli Borr,:lanmalar 8 42 .252.403 34.337.096 Uzun Vadeli Borr;lanrnalarm K1sa Vadeli KISlmlan 9 49 .349.734 3.193.651 10 683.603 .073 519.423 .716 10-37 206.452 519.217.264 Diger Finansal Yiikiimliiliikler Ticari Borr;lar -ili~kili Tarajlara Ticari Borc;lar - i!i!jkili Olmayan Tarajlara Ticari Borc;lar <;a h ~anlara Saglanan Faydalar Kapsammda Borr,:lar Diger Borr;lar -ili!jkili Tarajlara Diger Borc;lar -ili!jkili Olmayan Tarajlara Diger Borr;lar 10 15.896 683.587.177 20 11 566.066 568 .530 3.969.207 4.807.776 11-37 11 3.969.207 4.807.776 29.854.926 19.023.746 Kar~Jiiklar 12 15 35 22 - Diger Kzsa Vadeli Kar!jzlzklar 22 Diger K1sa Vadeli Yiikiimliiliikler 26 Tiirev Arar;:lar Erte lenmi~ Gelirler Di:inem Kan Vergi Yiikiimliili.igii K1sa Vadeli <;ali~anlara Saglanan Faydalara i li~kin Uzun Vade li Kar~Jiildar Erte lenrni~ Vergi Yiikiimliiliigii 3.652.374 24 35 2.783. 123 2.682.494 27 Paylar (-) Pay lara ili~kin Primler I iskontolar ( Hisse Senedi ihrar,: Primleri) Kar veya Zararda Yeniden Smlflandmlmayacak Diger Kapsamh Birikmi~ Gelirler veya Giderler -Yeniden Degerleme ve 6/c;iim Kazanc;/Kayzplan Kar veya Zararda Yeniden Smlflandmlacak Diger Kapsamh Gelirler veya Giderler 209.688 249.273 171.923.298 145.128.161 152.798.42 7 130.280.459 56.000.000 56.000.000 1.064.323 1.064.323 (634.290) (634.290) (198.766) (190.868) (198.766) (190.868) 9.065 .695 8.587.029 9.065.695 8.587.029 9.957.469 9.419.919 52.370.539 50.845.891 Birikmi~ -Yabancz Para C::evrim Farklan -Finansal Riskten Korunma Fonu 12 Kardan Aynlan KtsJt l anrn t ~ Yedekler Ger;mi~ 19.376.706 6.584.141 Sermaye <;evirim Farklan Ahnrn1~ 27.802.502 41.804.265 Odenmi~ Sermaye Geri 19.376.706 44.797.076 OZKAYNAKLAR Ana Ortakhga Ait Ozkaynaklar 1.421.381 27.802.502 8 Uzun Va deli Yii kiimliiliikler Uzun Vadeli Borr,:lanmalar 5.619.205 Y1llar Kar/Zararlan Net Di:inem Kan/Zaran Kontro l Giicii Olmayan Paylar T OPLAMKAYNAKLAR i l i~ikteki Ar,:JklayJcJ Notlar Bu Konsolide Finansal Tablolarm Taman1layJCJS!d!f. 27 25.173.457 5.188.455 19.124.871 14.847.702 1.059.737.490 753.864.904 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$ . 31 ARALIK 2014 TARiHiNDE SONA EREN HESAP DONEMiNE AiT KONSOLiDE FiNANSAL TABLOLAR Sayfa No : 3 KAR VEYA ZARAR VE DiGER KAPSAMLI GELiR TABLOSU (TL) Bag1ms1Z Denetimden Ger;mi$ Dip not Refe r ans1 Bag1mS1Z Denetimden Ger;mi$ 1 Ocak 2014 1 Ocak2013 31 Arahk 2014 31 Ara hk 2013 SURDURULEN FAALiYETLER 28 2.206.019.328 1.615.274.371 28 (2 .103.438.874) (1.525.930.701) 102.580.454 89.343.670 29 (29.292.476) (26.89 1.698) 29 (19.283 .597) (16 .959.186) 31 00.1//.V/Y UL. . .Ji.J.O/L. 31 (83.649.695) (67.297.384) 58.531.765 40.569.274 767.290 568.411 32 8.829 5.288 Yatmm Faaliyetlerinden Giderler (-) FiNANSMAN GiDERi ONCESi FAALiYET KARI/ZARARI 32 (17.94 1) 59.289.943 41.142.973 Finansal Gelirler 33 797.947 11.323 .271 Fin ansa! Giderler (-) SURDURULEN FAALiYETLER VERGi ONCESi KARI/ZARARI 33 (22.584.911 ) (42.851.905) Hasilat Sati~ l ann Maliyeti (-) BRUT KAR/ZARAR Gene! Yonetim Giderleri (-) Pazarlama, T' T"" , . Sat1~ •' ve Dag1tim Giderleri (-) 1 ...... • ... r..~a~ raauycu~tu~;u VI~S,~l ,..., 1 ' 1 vctuit:l Esas Faaliyetlerden Diger Giderler (-) ESAS FAALiYET KARl / ZARARI Ozkaynak Yontemiyle Degerlenen Yatmmlarm Kar I Zararlanndan Paylar Yatmm Faaliyetlerinden Gelirler Siirdiiriilen Faaliyetle r Ver gi Gelir/Gide ri - Donem Vergi Gelir/Gideri 35 - Ertelenmi~ Vergi Gelir/Gideri 35 Diinem Kar/Zara rmm Dagihmi 00 , ........ (\....,{'\ r ,.... "'""'" o..,....., 37.502.979 9.614.339 (7.751.532) (5.626.381) (9 .692.5 18) (5.021.65 1) 1.940.986 (604.730) 29.751.447 3.987.958 4.577.990 (1.200.497) 25 .173.457 5. 188.455 0,449526 0,092651 169.947 19.146.651 Kar veya Zarar Olarak Yenid en Smifla ndmlmayacakla r (1.958) (185.494) Emeklilik Planlarmdan Aktiieryal Kazany ve Kay1plar (7.898) (190.868) 5.940 5.374 Ka r veya Zara r Olarak Yeniden Smiflan dm lacaklar 171.905 19.332.145 Yabanc1 Para <;evrim Fark1 17 1.905 19.319.290 Kontrol Giicii Olmayan Pay1ar Ana Ortakhk Paylan Pay Ba~ m a Kaza n\! 36 DiGER KAPSAMLI GELiR Azmhk Aktiieryal Kazany ve Kay1plar Nakit Akl~ R.iskinden Korunma Kazanclan/Kay!plan Diger Kapsam h Gelir/Gider DagJ!Jml Kontro l Giicii Olmayan Paylar Ana Ortakhk Paylan ili~ i kteki 12.855 12-27 AvlklayJcl Notlar Bu Konso lide Finansa l Tablolarm Tamamlay JcJS!dJT. 29.921.394 23.134.609 4.277. 169 853.630 25 .644.225 22.280.979 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 ARALIK TARiHiNDE SONA EREN HESAP DONEMiNE AiT KONSOLiDE FiNANSAL TABLOLAR NAKiT AKIS TABLOSU (TL) Dip note Referansl~n A. iSLETME FAALiYETLERiNDEN NAKiT AKISLARI Donem Kan/Zaran Donem Net Kan/Zaran Mutabakah ile ilgili Diizeltmeler Amortisman ve itfa Giderleri ile ilgili Diizeltmeler K1dem Tazminatl Kar~1hgmdaki Art1~ (+) K1dem Tazminat1 Odemeleri (-) Alacaklar Reeskont Tutar1 (+) Sabit K1ymet Sat!~ Kart(-) Zarar1 (+) Borr;: Kar~lliklarmdaki Art1~(+) Azah~ (-) Cari Donem Siipheli Alacak Kar~Jhg1 (+) Konusu Kalmayan Siipheli Alacak Kar~Jhg1 (-) Stok Deger Dii~ii~ Kar~1hgt (+) Borr;: Senetleri Prekontu (-) Faiz Gideri (+) Faiz Geliri (-) Vergi Gelir/G ideri i~letme Sermayesinde Ger~ekle~en Degi~imler Stoklardaki Artt~/Azah~la ilgili Dtizeltmeler Ticari i~Iemlerdeki ve Diger Alacaklardaki Art1~(-) Ahm Sat1m amar;:h Menkul K1ymetlerdeki art1~ (-) Ticari Borr;:lardaki Ve Diger Borr;:lardaki azah~(-) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akt~lan Diger Donen Varhklarda art1~ (-) I azah~ (+) Konsolidasyondan Gelen Nakit Deger Diger Yiikiimliiltiklerde azah~lar (-)I art1~ (+) Diger Artt~lar/Azah~lar (+)/(-) Vergi Odemeleri (-) 17-18-19 24 24 10 18-19 22 10 B. YATIRIM FAALiYETLERiNDEN KA YNAKLANAN NAKiT AKISLARI Mali Duran Varhk ahmlart neti (-) Yatmm Amar;:h Gayrimenkuller (-) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varhklann SatJ~mdan Kaynaklanan Nakit Giri~leri(-) Finansal Kiralama Yolu ile elde edilen Duran Varhklar(-) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varhklarm Ahmmdan Kaynaklanan Nakit <;tki~lan C. FiNANSMAN FAALiYETLERiNDEN NAKiT AKISLARI K1sa vadeli mali borr;:lardaki art1~ (+) Uzun vadeli mali borr;:Iardaki art1~ (+) Odenen Temettiiler (-) Faiz Odemeleri (-) Finansal Riskten Korunma Fonu YABANCI PARA <;EVRiMi F ARKLARININ ETKiSiNDEN ONCE NAKiT VE NAKiT BENZERLERiDEKi NET ARTIS/AZALIS 13 10 31-33 33 13 10-11 10-11 26 ili~ikteki Ar;:tklayJcJ Notlar Bu Konsolide Finansal Tablolann Taman11ayJcJsJdJr. Bag1ms1Z Bag1ms1z Denetimden Denetimden Ge~mi$ Ge~mi$ Cari Donem 1 Ocak 2014 31 Arahk 2014 Onceki Donem 1 Ocak2013 31 Arahk 2013 (25.383.676) 29.751.447 47.753.573 2.346.456 1.098.568 (986.133) 10.980.568 17.941 8.425 .796 570.489 (286.722) 396.009 (143 .883) 40.398.408 (22.815.456) 7.751.532 (105.140.871) (23 .997.558) (244.627.984) 34.117.968 3.987.958 29.844.872 1.415.595 945.651 (597.986) 2.657.422 (5 .288) 4.895 .092 3.458.190 (14.911) 755.311 (2.396.407) 33.825.796 (20.719.974) 5.626.3 81 (2.222. 736) (20.1 00.908) (64.381.460) 163.484.671 (27.635.851) (1.801.636) 82.259.632 31.610.094 113.268 9.548.505 (5.494.694) 6.311.126 (3 .916.520) (8.516.565) (1.102.425) 26 17 (128.713) 18-19 18-19 101.397 (2 .556.292) 100.027 18-19 (5 .932.957) 71.501.007 54.071.390 38.151.891 (3.126.257) (17 .596.017) (1.202.452) (9.459.619) 21.948.028 (1.633 .785) (16.890.775) (12.895.942) 12.855 37.600.766 23.555.924 37.600.766 23.555.924 74.357.827 111.958.593 50.801.903 74.357.827 8 8 NAKiT VE NAKiT BENZERLERiNDEKi NET ARTIS/AZALIS D. DONEM BASI NAKiT DEGERLER DONEM SONU KASA VE BANKALAR Sayfa No: 4 6 6 Sayfa No: 5 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$. 31 ARALIK 2014 TARiHiNDE SONA EREN HESAP DONEMiNE AiT KONSOLiDE FiNANSAL TABLOLAR OZKAYNAKDEGiSiM TABLOSU (TL) K.1.r veya Zararda Yeniden Kar veya Z nrarda Yeniden Smtflandanlmayacak Slmflnndtnln cak Birikmi ~ Birikmi ~ BaKtm.stz Denetimtleu Difter Kapsnmh Gelirler n Giderlcr Ge~mi..'i Yeniden Dipnot Referanslnn Odenmi~ Sermaye Geri Almm1 ~ Paylar Pay ihr:t~ Primleril iskonfo lan Deg.erleme ve OI~iim Kazan~ I Kay•plan I Oca k2014 Gc~tni$ 56.000.000 Not-27 (634.290! (190.868! Diger K.1z a n~/{Kaytpl a r) Oigcr Kapsamh Gelirler ve I Birikmi~ Karlar Gidcrler I YabanCI Para <;::e,·irim Farklan Riskten Korunmr~ K.1zan~/ Kay1plan 8.587.029 Sermttye <;evirim Farklan 1.064.323 I Kardan Aynlan K1S1t l anmt~ Yedeklcr 9.419.919 y1llar karl anna transferl er Ycdeklere tmnsferler 537.550 Ge~mi~ Y1llar K.ar I ZararhtrJ I Net Diinem K.1n I Zaran 50.845.89 1 5.188.455 5.188.455 (5 .188.455) Ana Ortak.hga A it Ozkaynaklar 130.280.459 Kontrol Glicii Olmayan Paylar 14.847.702 Ozk:.\ynaklnr 145.128.161 (537.550) Sermaye mtm m1 Temet1fl Odemesi (3. 126.257) (3 . 126.257) (3 .126.257) Paylnnn Geri Ahm l~lemleri Nedcniyle Meydnna Gclen Arti~/Azah ~ Topla m Kapsa mh Gelir (7.898) Yabanc1para ~evrim farklan 478.666 25.1 73.457 Net don em kan Emeklilik ~lanlan aktOe!l:al kazan£ ve kal'Eiar 31 Ara~k 2014 25.644.225 4.277.169 478.666 (306.761) 171.905 25.173.457 25.173.457 4.577.990 29.75 1.447 (7.898) 5.940 (1.958) 25.173.457 152.798.427 19.124.871 171.923.298 125.524.543 13.994.072 139.518.615 478.666 1?-898) Not-27 56.000.000 (634.290) (198.766! 9.065.695 1.064.323 9.957.469 52.370.539 (3.151.464) 6.680.109 53.830.180 16.646.294 16.646.294 (16.646.294) 29.921.394 IIfliJ.tm.nz Denetimden Gefm~1· I Ocak2013 Ge~mi~ Not-27 56.000.000 (4.467.721) (12 .8551 y11lar karl anna transferler Yedcklere transferlcr 2.739.810 (2.739.810) Sennaye artmmt TemcttO Odemesi (16.890.773) Paylann Geri Alun l~leml eri Nedcniylc Meydana Gelen Art1~/Azah~ (16 .890.773) (634 .290) Toplam Kapsamla Gelir (190.868) Yabanc1para y·evrim farklan 13.054.750 12.855 13.054.750 Risk ten Konmma Ka=am;l Kay1plan 4.215.787 5.188.455 4 .215.787 12.85:· kteki At;iklayicJ Notlar Bu Konsolide Finnnsal Tab\olann Tamam\aylClSidlr. 56.000.000 (634.290) (190.868) 8.587.029 853.630 23.134.609 17.270.537 2.048.753 19.3 19.290 (1.200.497) 3.987.958 1.064.323 9.419.919 50.845.891 12.855 5. 188.455 5.188.455 (190.868) 5.374 (185.494) 5.188.455 130.280.459 14.847.702 145. 128. 161 (190.868) Not-27 (634.290 ) 22.280.979 12.855 · rvctc/Um:mkan iuekli Planlarmdan Aktiieryal Kazany· ve Kayrplar (16.890.773) (634.290) iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi:jtir) 1 ~iRKET'iN ORGANiZASYONU VE FAALiYET KONUSU indeks Bilgisayar Sistemleri Mtihendislik Sanayi ve Ticaret A.S . 1989 yi!mda Ttirkiye'de kurulmu~ olup faaliyet konusu, her ttirlti bili~im tirtinlerini yurti<;i ve yurtd1~mdan tedarik etmek suretiyle bili~im sektortinde faaliyet gosteren bayilere toptan ticareti yapmakt1r. Sirket Sermaye Piyasas1 Kurulu 'na (SPK) kay1th olup Eyltil2004' de hisselerinin %15 ,34' ii Borsa istanbul' a kote edilmi~tir. 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle Sirket'in tam konsolidasyona tabi tutulan bagh ortakhklan a~ag1da yer almaktad1r: Dogrudan Sirket ismi Datagate Bilgisayar Malzemeleri A .S. (Datagate) Neotech Teknolojik Dri.inler Dag. A .$. (Neotech) Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.S. (Teklos) Art1m Bili~im <;:oziim ve Dag1t1m A.S. (Art1m) indeks International FZE (Indeks FZE) Datagate International FZE (Datagate FZE) Faaliyet Alam Sermayesi Oram% Dolayh i~tirak Oram% i~tirak Telekomtinikasyon 10 .000.000 59,24 59,24 Ev elektronigi tiriinleri ahm sat1m1 1.000.000 80,00 80,00 Lojistik 5.000.000 99,99 99,99 1.210.000 51 ,00 51,00 100 100 - 59,24 Bili~im iiriinleri yedek par<;a ahm - sat1m1 Bilgisayar ve aksamlan ahm sat1m1 Bilgisayar ve aksamlan ahm sat1m1 150.000 BAE Dirhemi 150 .000 BAE Dirhemi 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle Sirket'in ozkaynak yontemi ile yonetime tabi ~irketlerin detay1 a~ag1da yer almaktad1r: muhasebele~tirilen mii~terek Dogrudan ~irket ismi Neteks ileti~im Driinleri Dag1tlm A.S . (Neteks) Faaliyet Alam Network tiriinleri ahm - satimi Sermayesi 1.100.000 Oram% Dolayh i~tirak Oram% 50,00 50,00 i~tirak Datagate Bilgisayar Malzemeleri A .S. , Neotech Teknolojik Uriinler Dag. A.$., Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.$., Art1m Bili~im <;:oziim ve Dag1t1m A .S. ve indeks International FZE, ve Datagate International FZE'nin mali tablolan tam konsolidasyon yontemine gore konsolide edilmi~tir. Neteks ileti~im Drtinleri Dag1tim A.S.'nin mali tablolan ise ozkaynaktan pay alma yontemine gore muhasebele~tirilmi~tir. Sirket' in en btiyi.ik ortag1 Nevres Erol Bilecik (% 35,93)'dir. 2014 y1hnm oniki ayhk doneminde Grup'un <;ah~an ortalama personel sayiSI 330' dir. (20 13 Y1h : 355 ). Grup personelinin tamam1 idari personeldir. Sirket'in ticari sicile kay1th adresi Merkez Mahallesi Erseven Sokak No: 8/1 Kag1thane !istanbul'dur. Sirketin ana merkezi istanbul olup Ankara, izmirve Diyarbak1r'da ~ubeleri bulunmaktadrr. Grubun depo faaliyetleri Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.S.tarafmdan Cumhuriyet Mahallesi Yahyakaptan Caddesi No: 1OA D:2 <;:ay1rova I KOCAELi adresinde yiiri.itmektedir. 2 FiNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA iLi~KiN ESASLAR 2.01 Sunuma ili~kin Esas1ar Grup muhasebe kay1tlanm Tiirkiye' de ge<;erli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanhg1 ' nca yay1mlanan Tek Dtizen Hesap Plam gereklerine gore TL olarak tutmaktad1r. ili~ikteki finansal tablolar SPK'nm 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayi11 Resmi Gazete ' de yay1mlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasmda Finansal Raporlamaya ili~kin Esaslar Tebligi" ("Teblig") htikiimlerine uygun olarak haZirlanmi~tir. Grup Tebligin 5. Maddesine gore Kamu Gozetimi Muhasebe ve Denetim Standartlan Kurumu ("KGK") tarafmdan yay1mlanan Ti.irkiye Muhasebe Standartlan'm I Tiirkiye Finansal Raporlama Standartlan ile bunlara ili~kin ek ve yorumlan ("TMSITFRS") uygulamaktad1r. G V 6 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara jJj~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtifmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~tir) Ekli konsolide finansal tablolar Grup ' un yasal kay1tlanna dayandmlm1~ ve ger;erli para birimi olan "TL" cinsinden ifade edilmi~ olup, KGK tarafmdan yaymlanan Ttirkiye Muhasebe Standartlan"na gore Grup 'un durumunu layikiyla arz edebilmek ir;in bir tak1m dtizeltme ve slmflandJrma degi~ikliklerine tabi tutularak hamlanml$tir. 1 Ocak- 31 Arahk 2014 hesap donemine ait konsolide finansal tablolar, 9 Mart 2015 tarihinde Yonetim Kurulu tarafmdan onaylanmi~tir . Gene! Kurul'un ve ilgili yasal kurulu~lann yasal mevzuata gore dtizenlenmi~ finansal tablolan ve bu finansal tablolan degi~tirme yetkisi bulunmaktad1r. Grup'un 30 Haziran 2013 tarihine kadar olan donem ir;in ah~ ve sat1~larm onemli olr;tide ABD Dolan bazh olmas1 nedeniyle 21 no ' lu Ttirkiye Muhasebe Standard! ("TMS") "Kur Degi~iminin Etkileri" uyannca bu tarihe kadar fonksiyonel para birimi ABD Dolan olarak belirlenmi~tir. 1 Temmuz 2013'den itibaren Grup'un ana ~irketinin sat1~lannm onemli olr;tide TL bazh olarak degi~mesi dolayisiyla fonksiyonel para birimi TL olarak tespit edilmi~tir. 1 Temmuz 2013 den itibaren ah~ ve sat1~lann onemli olr;tide TL bazh olarak degi~mesi dolayiSiyla Grup'un ana fonksiyonel para biriminin TL olarak belirlenmesine karar verilmi~tir. Buna gore 1 Temmuz 2013 tarihinden sonra gerr;ekle~en i~lemler TL olarak kabul edilerek muhasebele~tirilmi~tir . ~irketi'nin 3I Arahk 20 I4 tarihi itibariyle haz1rlanan finansal tablolarda yer alan parasal olmayan kalemler 30 Haziran 20 I3 tarihine kadar ABD Dolan cinsi olarak kabul edilmi~tir. Bu tarihten sonra gerr;ekle~en i~lemler ise fonksiyonel para birimi TL oiarak tltgi~iiriiuigi ivin parasal olmayan kah:rnh:r TL olarak rnuhasebde~iirilrni~iir. Gelir tablosu hesaplan ise yine parasal olmayan kalemlerde uygulanan muhasebe teknigi uygulanm1~ ve 30 Haziran 2013 tarihine kadar gerr;ekle~en i~lemler ortalama ABD Dolan kuru kullamlarak r;evrime tabi tutulmu~ olup, I Temmuz 20 I3 tarihinden itibaren ise TL olarak muhasebele~tirilmi~tir. 2.02 Yiiksek Enflasyon Donemlerinde Mali Tablolarm Diizeltilmesi Sermaye Piyasas1 Kurulu'nun I7 Mart 2005 tarih 1I/367 no'lu karan ile yiiksek enflasyon dtinemi 2005 yii1 itibariyle sona ermi~ olup I Ocak 2005 tarihinden itibaren ekli mali tablolar herhangi bir dtizeltme i~lemine tabi tutulmami~tlr. Ekli mali tablolardaki parasal olmayan klymetler Uluslararas1 Muhasebe Standard! 29 "Ytiksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama" prensiplerine uygun olarak 31 Arahk 2004 tarihine kadar ta~mm1~ olan degerleri tizerinden mali tablolarda yer almaktad1r. 2.03 Konsolidasyon Esaslan Bagh Ortakhklar, ~irket'in ya dogrudan ve I veya dolayh olarak sahip oldugu hisseler neticesinde stiz konusu ~irketlerdeki hisselerle ilgili toplam oy kullanma hakkmm% 50'den fazlasm1 kullanma yetkisi vasJtasiyla; veya oy kullanma hakkmm % 50 ' den fazlasm1 kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve i~letme politikalan tizerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve i~letme politikalanm ~irket'in menfaatleri dogrultusunda kontrol etme yetkisi ve gtictine sahip oldugu ~irketleri ifade eder. Bagh ortakhklann bilanr;o ve kar/zarar tablolan Sirket'in mali tablolan ile tam konsolidasyon yontemi kullamlarak konsolide edilmi~tir. ~irket'in aktifinde yer alan bagh ortakhklann kay1th degeri ile bagh ortakhklann ozsermayeleri kar~1hkh olarak netle~tirilmi~ aym zamanda ~irket ile bagh ortakhklar arasmdaki grup ir;i i~lemler ve bakiyeler konsolidasyon Sirasmda silinmi~tir. Azmhk haklan, azmhk hissedarlannm bagh ortakhklann net aktiflerindeki ve donem faaliyet sonur;lanndaki paym1 gosterir. Bu detaylar konsolide bilanr;o ve kar/zarar tablosundan ayn olarak gosterilir. Azmhk haklanna ait zararlar bagh ortakhklann hisselerine ait azmhk ry1karlanndan fazla ise, azmhgm baglayici yiiktimltiltikleri olmadigi takdirde azmhklara ait zararlar r;ogunlugun ryikarlan aleyhine sonur;lanabilir. 7 iNDEKS BiLGiSA Y AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.$. 31 Arahk 20 I 4 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dtinemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar {Tutarlar, aksi be/irtilmedikr;e Turk Lirast olarak gosterilmi~til) 3 I Arahk 20 I 4 ve 3 I Arahk 2013 tarihleri itibariyle Sirket' in bagh ortakhklannm detay1 a~ag1da gtisterilmi~ olup tam konsolidasyon kapsammda Grubun mali tablolannda yer almaktad1r. Sirket ismi Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.$ . Neotech Teknolojik Uri.inler Dag. A.$. Tekios Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.$. infin Bilgisayar Ticaret A.$. Art1m Bili~im <;tizi.im ve Dag1tJm A.$. indeks International FZE (Indeks FZE) Datagate International FZE (Datagate . FZE) I Faaiiyet Aiam Sermayesi Dogrudan i~tirak Oram% Dolayh i~tirak Oram% Telekomi.inikasyon 10.000.000 59,24 59,24 1.000 .000 80,00 80,00 5.000.000 99,99 99,99 50.000 99,80 99,80 1.210.000 51 ,00 51 ,00 100 100 Ev Elektronigi i.irlinleri ahm sat1m1 Lojistik Bilgisayar ve aksamlan ahm satimi, d1~ ticareti Bili~im tirtinleri yedek parva ahm- sat1m1 Bilgisayar ve aksamlan ahm sat1m1 Bilgisayar ve aksamlan I aI1m satnm 150.000 BAE Dirhemi 150.000 DAD t:() "tA .UD.J..o Dirhemi 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle Sirket'in tizkaynak ytintemi ile konsolidasyona tabi tutulan mi.i~terek ytinetime tabi ~irketlerin detay1 a~ag1da yer almaktad1r: Sirket isnii Neteks ileti~im tiriinleri Dag1t1111 A.$. Faaliyet Alam Sermayesi Dogrudan i~tirak Oram% Dolayh i~tirak Oram% Network tiri.inleri ahmsat1m1 1.100.000 50,00 50,00 i~tirak yatmmlan ve i~ ortakhklan, ozkaynak ytintemi kullamlarak muhasebele~tirilir ve ilk olarak maliyet degeri ile kaydedilir. Yatmm maliyeti i~lem maliyetierini de iverir. Konsolide finansal tablolar, Grup'un i~tirakteki onemli etkisinin veya mii~terek kontroliin ba~JadJgi tarihten bittigi tarihe kadar, i~tirak ile Grup arasmdaki muhasebe politikalarmm uyumu ivin yap1lan diizeltme kay1tlanndan sonraki Grup'un tizkaynak ytintemiyle muhasebele~tirilen yatmmlarm kar veya zarar ile diger kapsamh gelirindeki paym1 iverir. Grup'un bir i~tirakin zararlanndan kendisine dii~en pay1, stiz konusu i~tirakteki toplam payma e~it veya bu paym iistiinde ise, i~tirakteki paymm defter degeri (varsa uzun vadeli yatmmlan da ivermek suretiyle) sifirlamr ve Grup'un i~tirak adma herhangi bir taahhtidti veya i~tirak adma yap!lmJ~ tidemesi olmadigi durumlarda, ilave zararlarm kay1tlara almmas1 durdurulur. Satm ahm bedelinin, i~tirakin satm almma tarihindeki kay1th belirlenebilir varhklannm, yi.iki.imliili.iklerinin ve ko~ullu borvlarmm geryege uygun degerinin tizerindeki k1sm1 ~erefiye olarak kaydedilir. Serefiye, yatmmm defter degerine dahil edilir ve yatmmm bir paryaSI olarak deger di.i~tikliigii ayismdan incelenir. i~tirakin satm almma tarihindeki kay1th tammlanabilir varhklarmm, yiikiimliiliiklerinin ve ko~ullu yiikiimliiliiklerinin geryege uygun degerinin satm ahm bedelini a~an kismJ dogrudan dtinem kar/zararma kaydedilir. Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.$ ., Neotech Teknolojik Uriinier Dag. A.$. , Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.$., Art1m Bili~im <;tiztim ve Dag1t1m A .$., indeks International FZE ve Datagate International FZE 'nin mali tablolan tam konsolidasyon yontemine gtire konsolide edilmi~tir. Neteks ileti~im Urtinleri Dag1t1m A.$.'nin mali tablolan ise ozkaynaktan pay alma ytintemine gtire muhasebele~tirilmi~tir. Bagh ortakhklann bilanvo ve gelir tablolan tam konsolidasyon ytintemlerine gore konsolide edilmi~ ve $irket'in sahip oldugu bagh ortakhklann kay1th degeri ile tizsermayeleri kar~Ihkh olarak netle~tirilmi~tir. Aym ~ekilde $irket ile bagh ortakhkiar arasmdaki grup ivi i~Jemler ve bakiyeler konsolidasyon srrasmda kar~1hkh olarak elimine edilmi~tir. Azmhk haklan, azmhk hissedarlarmm bagh ortakhklann net aktiflerdeki ve dtinem faaliyet sonuvlanndaki paym1 gosterir. Bu detaylar konsolide bilanvo ve gelir tablosunda ayn olarak gosterilir. Azmhk hakianna ait zararlar bagh 8 GV iNDEKS BiLGiSA Y AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Liras! olarak gosterilmijtil) ortakhklann hisselerine ait azmhk 91karlarmdan fazla ise, azmhgm baglayiCI yliklimliiliikleri olmadigi takdirde azmhklara ait zararlar 90gunlugun 91karlan aleyhine sonuylanabilir. Konsolidasyon Kapsamma Dahil Edilmeyen Sirketler Konsolidasyona dahil edilmeyen ana ortakhk ve bagh ortakhk ile sennaye, yonetim ve denetim bak1mmdan bulunan ortakhklar a~ag1daki gibidir: i~tirak Oram % 99,8 IBagh Ortakl1k Ad1 infin Bilgisayar Ticaret A.S. Toplam i~tirak Tutan A~Ih~ (::evrim Farki Tutan 63 .605 63.605 - ili~kili 31.12.2014 63 .605 63.605 infin Bilgisayar Ticaret A.S. i~letmesinin gerek kti9tik olmas1 gerekse faaliyet hacminin dti~tik olmas1 ve konsolide mali tablolan onemli ol9iide etkilememesi nedeni ile konsolidasyon kapsam1 d1~mda tutulmu~tur. Bu ~irkete ait ozet finansal veriler Not:7'de yer almaktad1r. 31 Arahk 2014 tarihi itibari ile konsolidasyon kapsam1 di~mda bJrakilan ~irketin finansal sonu9lannm konsolide finansal tablolarda yer alan sonuylarla kar~IIa~tirmasi a~ag1da yer almaktad1r. 31 Arahk 2014 Finansal Sonu~Ian Aktif Toplam1 Konsolidasyona Dahil Edilmeyen Sirket Konsolide Finansal Tablolar % 3.627.236 1.059.73 7.490 0,34% Ozkaynak Toplam1 (332.607) 171.923.298 (0,19%) Net SatJ~lar Don em Kan/(Zaran) 12.277 .224 2.206 .019 .328 0,56% (228.130) 25 .173.457 (0,91%) Aktif toplam1 ve sat1~lar i9erisinde yer alan kalemlerin onemli bir k1sm1 bu ~irkete konsolidasyona dahil edilse bile konsolidasyon esnasmda elimine edilecek kalemlerdir. Soz konusu ~irket konsolidasyon kapsam1 d1~111da bJrakihrken dikkate alman diger hususlar a~ag1da yer almaktad1r. Bu ~irketin onemli tutarda bilan9o d1~1 varhklan veya ytikiimltiltikleri yoktur. Sirketin onemli bir sabit k1ymet vb . varhklan da mevcut degildir. Yukandaki veriler 1~1gmda yap !I an btiti.in nitel venice! veriler degerlendirilerek bu ~irketin konsolidasyon kapsamma almmamasmm konsolide finansal sonu9lara onemli bir etkisi olmayacagi degerlendirilmi~ ve bu ~irket konsolidasyona dahil edilmemi~tir. 2.04 Kar~da~tlrmah Bilgiler ve Onceki Di.inem Tarihli Mali Tablolann Dtizeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek iizere, Grup'un mali tablolan onceki donemle kar~IIa~tlrmah hazirlanmaktadJr. Mali tabla kalemlerinin gosterimi veya smdlandmlmasJ degi~tiginde kar~IIa~tmlabilirligi saglamak amaciyla, onceki donem mali tablolan da buna uygun olarak yeniden sJmflandmhr. 2.05 Netle~tirme I Mahsup Mali tablolarda yer alan finansal varhklar ve ytikiimliiliikler, ilgili degerleri netle~tirmeye izin veren yasal bir yetkinin olmas1 ve degerlerin net olarak gosterilmesi hususunda bir niyetin olmas1 ya da varhgm ger9ekle~mesi ile borcun yerine getirilmesinin aym anda olmas1 durumunda mali tablolarda net degerleri tizerinden gosterilmektedirler. 2.06 Muhasebe Politikalarmda Degi~iklikler Gerekli olmas1 veya Grup'un mali durumu, performans1 veya nakit aklmlan iizerindeki i~lemlerin ve olaylann etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve giivenilir bir sunumu sonucunu doguracak nitelikte ise muhasebe politikalarmda degi~iklik yap1hr. Muhasebe politikalannda yap1lan degi~ikliklerin onceki donemleri etkilemesi durumunda, soz konusu politika hep kullammdaym1~ gibi mali tablolarda geriye dontik olarak da uygulamr. 2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Degi~iklikler ve Hatalar Grup benzer nitelikteki i~lemleri, diger olaylar1 ve durumlan tutarh olarak konsolide finansal tablolara ahr, degerler ve sunar. Muhasebe politikalannda yapi!an onemli degi~iklikler ve tespit edilen onemli muhasebe hatalan geriye dontik olarak uygulamr ve onceki donem finansal tablolari yeniden diizenlenir. 9 G YEMINL BAGIMSIZ DENET iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Turk Lirast olarak g6sterilmi§tir) Muhasebe tahminlerindeki degi~iklikler, yalmzca bir doneme ili~kin ise, degi~ikligin yapiidigi cari donemde, gelecek donemlere ili~kin ise, hem degi~ikligin yapiidigi donemde hem de gelecek donemlerde, ileriye yonelik olarak uygulamr. Cari donem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki donemlere etkisi olmas1 beklenen muhasebe tahminindeki bir degi~ikligin niteligi ve tutan finansal tablo dipnotlarmda, gelecek donemlere ili~kin etkinin tahmininin mtimktin olmadigi haller d1~mda a91klamr. Grup Yonetimi, maddi ve maddi olmayan duran varhklann yararh omtirlerinin tespiti, kidem tazminat1 hesabmda kullamlan aktiieryal varsay1mlar, Grup lehine veya aleyhine devam eden clava ve icra takipleri i9in aynlacak kar~Ihklar, stok deger dti~tikltigtintin tespiti gibi hususlarda muhasebe tahminlerine ba~vurmaktad1r. Kullam1an tahminlere i1i~kin a91k1ama1ar a~ag1da ilgili dipnotlarda yer almakta olup cari donemde muhasebe tahminlerinde a~ag1daki degi~ik1ikler yapilmi§tir. UMS 21 Kur degi~imlerinin etkileri standarti fonksiyonel para birimini i~letmenin faaliyet gosterdigi temel ekonomik 9evrenin para birimi o1arak tammlar. Bir i~letmenin faaliyette bulundugu temel ekonomik 9evre, gene! olarak nakit yaratt1g1 ve harcadigi 9evredir. Geverli para birimi; mal ve hizmet sat1~lannm en 90k etkileyen para birimi, i~9ilik v.b. giderlerin gervekle§tirildigi para birimi, finansman faaliyetlerinden saglanan naktin para birimi v.b . hususlar goz online almarak ve bu unsurlardaki ge1ecekte beklenen degi~meler goz online almarak Grup Yonetimi tarafmdan belirlenmektedir. Grup Yonetimi fonksiyonel para birimine ili§kin muhasebe tahminlerini ve uyguladigi po1itikalan ht:r biiam,;u uunt:mindt: it:krar guzut:n gt:<,:irmt:kit:uir. Bu yt:f((t:Vt:Ut: yaplian dt:g;t:rit:ndirmt:dt:, sun yJl gt:r<,:t:kit:~mt:it:ri ve ileriye dontik beklentiler de dikkate almarak Grup'un ana ~irketinin fonksiyonel para biriminin 1 Temmuz 2013 'den itibaren TL olarak degi§tirilmesine karar verilmi§tir. Degi§ikliginin etkileri UMS 21 Paragraf 35-3 7 geregi ileriye dontik olarak uygulanmi§tir. Diger bir deyi§le, i§letme ttim kalemleri yeni ge9erli para birimi degi§im tarihi olan 30 Haziran 2013 tarihindeki do viz kuru kullamlarak 9evrilmi~ ve 9evrim sonras1 olu~an tutarlar paras a! olmayan kalemler i9in tarihi maliyet olarak dikkate almmi§tlr. 2.08 Onemli Muhasebe Politikalarmm Ozeti 2.08.01 Hasdat Gelirler, gelir tutanmn gtivenilir §ekilde belirlenebilmesi ve i§lemle ilgili ekonomik yararlann Grup tarafmdan tasarmf edilebilmesinin muhtemel hale gelmesi tizerine ve ahnan veya ahnabilecek bedelin ger9ege uygun degeri tizerinden tahakkuk esasma gore kay1tlara ahmr. Gelir1er PC, diz tistti bilgisayar,mobil cihazlar, konttir, sim kart ,elektronik ev tirtinleri, networking iirtinleri gibi bilgisayar ve bilgisayar aksamlan sat1~larmdan olu~maktad1r. Satt~lann tamam1 bayiler kanah ile yap1lmakta olup nihai kullamcilara mal sat1~1 ger9ekle~tirilmemektedir. Net satJ~lar, mal sat1~lanndan iade ve sat!~ iskontolannm dti~tilmesi suretiyle bulunmu~tur. Mallarm satt~mdan elde edilen gelir, a§agidaki ~artlar kar§Ilandigmda muhasebele§tirilir: • • • • • Grup'un mtilkiyetle ilgili ttim onemli riskleri ve kazammlan ahc1ya devretrnesi, Grup'un mtilkiyetle ili~kilendirilen ve siiregelen bir idari kat1hmmm ve sat1lan mallar tizerinde etkin bir kontroltintin olmamas1, Gelir tutannm gtivenilebilir bir §ekilde olvtilmesi, i§lemle ili§kili olan ekonomik faydalarm i§letrneye aki§mm olas1 olmas1, i§lemden kaynaklanacak maliyetlerin gtivenilebilir bir §ekilde ol9iilmesi. Grup'un sati§li1I ger9ekle§tirdigi tiriinlerin tamamma yakm1 yurtdi§I men§eilidir. Ahmlann bir k1smt yurtd1~1 firmalardan bir ktsmt ise yurtdt§t firmalarm Tiirkiye'deki yerle§ik kurulu~larmdan veya Tiirkiye'de yerle~ik kurulu~lardan ger9ekle§tirilmektedir. Yurti9i veya yurt dt~t firmalan tarafmdan verilen hedeflerin ger9ekle§mesine bagh olarak "rebate" , "ristum" , "sell out" ve "bonus adlan" adt altmda bir taktm bedeller almmakta veya cari hesap1ara mahsup edilmektedir. Soz konusu bedeller satiCI firmalar tarafmdan verilen hedeflerin veya §artlarm sag1anmast ile bilan9onun aktifinde credit note gelir tahakkuku olarak muhasebele§tirilmektedir. Sattel firmalar tarafmdan "rebate" , "ristum", "sell out" , "bonus" ve "credit note" adt altmda dtizenlenen belgeler (veya Grup tarafmdan diizenlenen faturalar ile) ile soz konusu bedeller cari hesaptan mahsup edilmekte veya tahsil edilmektedir.Stoklarla ilgili elde edilen "credit note"lar stoklarm maliyetinden dii~tiliir. Bakiye ktstm ise Satt§lar i9erisinde "Diger Sati§Iar" hesabmda muhasebele§tirilir. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen omrti boyunca ilgili finansal varhktan elde edilecek tahmini nakit giri§lerini soz konusu varhgm kaytth degerine indirgeyen efektif faiz oram nispetinde ilgili donemde tahakkuk ettirilir. 10 iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$. 3 1 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutar!ar, aksi be/irtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~tir) Sat1~lar ir;:erisinde onemli bir finansman unsurunun bulunmas1 durumunda makul bedel gelecekte olu~acak nakit ak1mlarmm finansman unsuru ir;:erisinde yer alan gizli faiz oram ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasma gore mali tablolara yansJtiiir. 2.08.02 Stok1ar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerr;:ekle~ebilir degerin dii~i.ik olamyla mali tablolarda yansitllir. Grup'un stoklan PC, diz i.isti.i bilgisayar, elektronik ev iiriinleri, networking iiriinleri gibi bilgisayar ve bilgisayar aksamlarmdan olu~maktad1r. Maliyet FIFO metodu ile hesaplanmaktad1r. Net gerr;:ekle~ebilir deger, Grup ' un sat1~ fiyatmdan tahmini sat1~ masraflannm dii~iilmesiyle bulunur. 2.08.03 Maddi Duran Varhklar Maddi duran varhklar, 1 Ocak 2005 tarihinden once satm alman kalemler ir;:in 31 Arahk 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine gore diizeltilmi~ maliyet degerlerinden; 2005 ve sonrasmda alman kalemler ir;:in maliyet degerlerinden birikrni~ amortismanm dii~i.ilmesi suretiyle mali tablolarda ta~m1r. Amortisman, normal amortisman yontemi ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel degerine getirmek i.izere ekonomik omi.irler esas ahnarak a~ag1daki oranlara gore hesaplanmaktad1r. Cinsi Yeralt1 ve Yeriistii Diizenleri Bin3l3r Makine ve Tesisler Nakil Vas1talari Do~eme ve Demirba~lar Ozel Maliyet 31 Arahk 2013 Oran (%) 10 2 10-25 10-25 10-33 10-33 31 Arahk 2014 Oran (%) 10 2 10-25 10-25 10-33 10-33 Arazi ve arsalar ir;:in smirs1z omi.irleri olmas1 sebebiyle amortisman aynlmamaktad1r. Maddi duran varhklar her bilanr;:o donemi itibari ile deger di.i~i.ikli.igi.i yoni.inden gozden ger;:irilmektedir Bir maddi duran varhgm kay1th degeri, tahmini geri kazamlabilir tutanndan fazla ise, kar~1hk aynlmak suretiyle defter degeri, geri kazamlabilir degerine indirilir. Maddi duran varhklar ir;:in hesaplanm1~ deger dii~iikliigii kar~1hg1 mevcut degildir. Sabit kiymetlerin sat1~1 dolayisJy!a olu~an kar ve zararlar net defter degerleriyle sat1~ fiyatmm kar~Jla~tmlmas1 sonucunda belirlenir ve faaliyet karma dahil edilir. Bakim ve onanm giderleri gerr;:ekle~tigi tarihte gider yaz1hr. Eger bakim ve onanm gideri ilgili aktifte geni~leme veya gozle goriiniir bir geli~me saghyorsa aktifle~tirilir. 2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varbklar Maddi olmayan duran varhklar bilgisayar programlan, haklan gibi satm alma yolu ile iktisap edilmi~ varhklan ve sanat eserlerini ir;:ermektedir. i~letme biinyesi ir;:erisinde olu~turulmu~ maddi olmayan duran varhk bulunmamaktad1r. Maddi olmayan varhklar, 1 Ocak 2005 tarihinden once satm ahnan kalemler ir;:in enflasyonun etkilerine gore diizeltilmi~ maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satm alman kalemler ir;:in satm ahm maliyet degerinden, birikmi~ itfa ve tiikenme paylan dii~iilmii~ olarak ifade edilirler. itfa ve tiikenme paylar1 yararh omiirlerine gore be~ y1l ile on y1lhk siirelerde normal amortisman yontemiyle hesaplamr. Sanat eserleri ise belirsiz faydali omre sahip oldugundan ve y1pranmaya tabi olmad1gmdan amortismana tabi tutulmamaktad1r. Maddi olmayan duran varhklar her bilanr;:o donemi itibari ile deger dii~i.ik!Ugii yoniinden gozden ger;:irilmektedir Bir maddi olmayan duran varhgm kay1th degeri, tahmini geri kazamlabilir tutanndan fazla ise, kar~1hk aynlmak suretiyle defter degeri, geri kazamlabilir degerine indirilir. Maddi olmayan duran varhklar ir;:in hesaplanm1~ deger dii~iikliigii kar~Ihg1 mevcut degildir. 2.08.05 Varhklarda Deger Dii~iikliigii Serefiye gibi smirSJZ omrii olan varhklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varhklar ir;:in her y1l deger dii~i.ikliigii testi uygulamr. itfaya tabi olan varhklar ir;:in ise defter degerinin geri kazamlmasmm miimkiin olmadigi durum veya olaylann ortaya ryikmasJ halinde deger di.i~iikliigii testi uygulamr. Varhgm defter degerinin geri kazanabilir tutanm a~mas1 durumunda deger dii~iikliigii kar~Ihg1 kaydedilir. 11 G YE~INLi ~ BAGIMSIZ DENETiM iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Di:inemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirasz olarak gosterilmi:jlif~ Geri kazamlabilir tutar, sat1~ maliyetleri dU~iildiikten sonra elde edilen geryege uygun deger veya kullammdaki degerin biiyiik olamd1r. Deger dii~iikli.igiini.in degerlendirilmesi iyin var!Iklar ayn tammlanabilir nakit akimlannm oldugu en di.i~i.ik seviyede gruplamr. ~erefiye haricinde deger di.i~iikli.igi.ine tabi olan finansal olmayan varhklar her raporlama tarihinde deger dii~iikltigiiniin olas1 iptali iyin gi:izden geyirilir. Grup Yi:inetimi 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle yapt1g1 degerlendirmede Yatmm Amayh Gayrimenkuller, Maddi Duran varhklar ve Maddi Olmayan Duran Varhklar iizerinde deger dii~iikliigii olu~mu~ olmasm1 gerektirebilecek bir durum tespit etmemi~tir. Bu varhklann tahmini piyasa degerlerinin kay1th degerlerinin iizerinde oldugu tahmin edilmektedir. Bunlann d1~mdaki varhklar ise ta~1tlar ile idari amaylarla kullamlan demirba~ v.b. varhklardan olu~maktad1r. Bu varhklarm sigorta degerleri ve yerine koyma maliyetleri kay1th degerlerinin iizerindedir. 2.08.06 Ara~tJrma Geli~tirme Giderleri Yoktur. 2.08.07 Bor~lanma Maliyetleri Borylanma giderleri gene! olarak olu~tuklan tarihte giderle~tirilmektedirler. Borylanma giderleri, bir varhgm elde edilmesiyle, yapimiyla veya iiretimiyle dogrudan ili~kilendirilebiliyor ise aktifle~tirilmektedirler. Borylanma giderlerinin aktifle~tirilmesi, harcamalar ile borylanma giderleri geryekle~tigi zaman ba~lar, ilgili varhk kullamma haz1r hale gelene kadar devam eder. Borylanma giderleri, varhklann amaylanan kullammlanna haz1r olduklan zamana kadar aktifle~tirilmektedirler. Borylanma giderleri, faiz giderleri ve borylanma ile ilgili diger maliyetleri i9ermektedir. Grup'un aktifle~tirilen finansman maliyeti bulunmamaktad1r. 2.08.08 Finansal Ara~lar 0! Finansal varhklar Finansal yatmmlar, geryege uygun deger farki kiir -zarar hesaplanna yansitllan ve geryege uygun degerinden kay1tlara alman finansal varhklar haricindeki varhklar olup geryege uygun piyasa degerinden ahm i~lemiyle dogrudan ili~kilendirilebilen harcamalar dii~iildiikten sonra kalan tutar iizerinden muhasebele~tirilir. Yatmmlar, yatmm araylannm ilgili olduklan piyasa tarafmdan belirlenen siirelere uygun ~ekilde teslim edilmeleri ko~ulunu ta~Iyan bir si:izle~meye bagh olarak i~lem tarihinde kay1tlara ahmr veya kay1tlardan yikanhr. Finansal varhklar "geryege uygun deger farki kiir veya zarara yansitllan finansal varhklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatmmlar", "sat!lmaya haz1r finansal varhklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak simflandmhr. Etkin faiz ydntemi; Etkin faiz yi:intemi, finansal varhgm itfa edilmi~ maliyet ile degerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ili~kili oldugu doneme dagitllmasi yi:intemidir. Etkin faiz oram; finansal aracm beklenen omrii boyunca veya uygun olmas1 durumunda daha k1sa bir zaman dilimi si.iresince tahsil edilecek tahmini nakit toplammm, ilgili finansal varhgm tam olarak net bugiinkli degerine indirgeyen orand1r. Geryege uygun deger fark1 kiir-zarar hesaplarma yansitllan finansal varhklar d1~mda s1mflandmlan finansal varhklar ile ilgili gelirler etkin faiz yi:intemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktad1r. a) Gerr;ege uygun deger farkz kar veya zarara yansztzlan finansal varhklar Ger9ege uygun deger farkt gelir tablosuna yansitt!an finansal varhklar; ahm-sattm amac1yla elde tutulan finansal varhklard1r. Bir finansal varhk kisa vadede elden ylkanlmasJ amaciyla edinildigi zaman soz konusu ba~hk altmda s1mflandmhr. Finansal riske kar~1 etkili bir koruma arac1 olarak belirlenmemi~ olan tiirev iiriinleri te~kil eden bahse kom1 finansal varhklar da geryege uygun deger fark1 kiir veya zarara yans1tllan finansal varhklar olarak smtflandmhr. Bu ba~hk altmda yer alan varhklar, donen varhklar olarak smlflandmhrlar. b) Vadesine kadar elde tutu!anfinansal varhklar Grup'un vadesine kadar elde tutma olanag1 ve niyeti oldugu, sabit veya belirlenebilir bir odeme planma sahip, sabit vadeli bor9lanma araylan, vadesine kadar elde tutulacak yatmmlar olarak Simflandmhr. Vadesine kadar elde tutulacak yatmmlar etkin faiz yi:intemine gi:ire itfa edilmi~ maliyet bedelinden deger dii~iikliigii tutan di.i~iilerek kay1tlara ahmr ve ilgili gelirler etkin faiz yi:intemi kullamlmak suretiyle hesaplamr. c) Sat1lmaya haz1r finansal varhklar Sat!lmaya hazu finansal varhklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varhk olmayan veya (b) ahm sat1m amayh finansal varhk olmayan finansal varhklardan olu~maktadir. Satllmaya ham finansal varhklar kay1tlara ahnd1ktan sonra giivenilir bir ~ekilde i:ilytilebiliyor olmas1 ko~uluyla geryege uygun degerleriyle degerlenmektedir. 12 G YEM !NLi B ~.GIMSIZ DENETiM iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara He sap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikt;e Tiirk Liras1 olarak gosterilmi~tir) Geryege uygun degeri giivenilir bir ~ekilde olytilemeyen ve aktif bir piyasast olmayan menkul ktymetler maliyet degeriyle gosterilmektedir. Sattlmaya haztr fin ansa! varhklara ili~kin kar veya zararlara ilgili donemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tiir varhklann makul degerinde meydana gelen degi~iklikler ozkaynak hesaplan iyinde gosterilmektedir. ilgili varhgm elden ytkanlmast veya deger di.i~iikltigU olmast durumunda ozkaynak hesaplanndaki tutar kar I zarar olarak gelir tab los una transfer edilir. Sattlmaya haztr finansal varhk olarak smtflandmlan ozkaynak araylanna yonelik yatmmlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebele~tirilen deger di.i~i.i~ kar~thklan, sonraki donemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Sattlmaya haztr olarak smtf1andmlan ozkaynak araylan haricinde, deger dii~iikltigti zaran sonraki donemde azahrsa ve azaii~ deger dti~tikltigti zararmm muhasebele~tirilmesi sonrasmda meydana gelen bir olayla ili~kilendirilebiliyorsa, onceden muhasebele~tirilen deger dU~Ukltigi.i zaran gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir odemeleri olan, piyasada stmflandmhr. i~lem gormeyen ticari ve diger alacaklar ve krediler bu kategoride Krediler ve alacaklar etkin faiz yontemi kullamlarak iskonto edilmi~ maliyeti iizerinden deger dii~tikliigti dti~iilerek gosterilir. Kredi ve alacaklar tizerindeki faizin onemsiz olmast durumunda kredi ve alacaklarm kaytth degeri makul deger olarak kabul edilir. Finansal varlzklarda deger diisilklilhi Geryege uygun deger farkt kar -zarar hesaplanna yanstttlan finansal varhklar dt~mdaki finansal varhk veya finansal varhk gruplan, her bilan9o tarihinde deger dU~tik!UgUne ugradtklanna ili~kin gostergelerin bulunup bulunmadtgma dair degerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varhgm ilk muhasebele~tirilmesinden sonra bir veya birden fazla olaym meydana gelmesi ve soz konusu olaym ilgili finansal varhk veya varhk Grup'unun giivenilir bir biyimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit aktmlan iizerinde yo! ayacagt olumsuz etki nedeniyle ilgili finansal varhgm deger dti~i.ikltigiine ugrayacagma ili~kin tarafstz bir gostergenin bulunmast durumunda deger dU~Uk!Ugii zaran olu~ur. Kredi ve alacaklar iyin deger dti~tikltigti tutan gelecekte beklenen tahrnini nakit aktmlannm finansal varhgm etkin faiz oram iizerinden iskonto edilerek hesaplanan bugtinki.i degeri ile defter degeri arasmdaki farkttr. Bir kar~thk hesabmm kullamlmast yoluyla defter degeri azalttlmt~ olan ticari alacaklar haricinde, bi.itiin finansal varhklarda meydana gelen, deger dti~i.ikltigti dogrudan ilgili finansal varhgm kaytth degerinden dti~tiltir. Ticari alacagm tahsil edilememesi durumunda soz konusu tutar kar~thk hesabmdan dU~tilerek silinir. Kar~thk hesabmdaki degi~imler gelir tablosunda muhasebele~tirilir. Sattlmaya haZir ozkaynak araylan haricinde, deger dii~iikliigti zaran sonraki donemde azahrsa ve soz konusu azah~ deger dti~tikltigti zarannm muhasebele~tirilmesi sonrasmda meydana gel en bir olayla ili~kilendirilebiliyorsa, onceden muhasebele~tirilmi~ olan deger dti~tikliigti zaran, deger dii~tikliigtintin iptal edilecegi tarihte, yatmmm deger dti~tikltigtintin hi9 muhasebele~tirilmemi~ olmast haline gore ula~acag1 itfa edilmi~ mali yet tutanm a~mayacak ~ekilde gelir tablosunda iptal edilir. Sattlmaya haztr ozkaynak araylarmm geryege uygun degerinde deger dogrudan ozkaynaklarda muhasebele~tirilir. Nakit ve nakit benzerleri dti~tikltigti sonrasmda meydana gelen art1~, Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satm ahm tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde yevrilebilecek olan ve onemli tutarda deger degi~ikligi riski ta~tmayan ytiksek likiditeye sahip diger klsa vadeli yatmmlardtr. (ii) Finansal yilkilmlilliikler Grup'un finansal yi.iktimli.iltikleri ve ozkaynak araylan, sozle~meye bagh diizenlemelere ve finansal bir ytikiim!Uliigtin veya ozkaynaga dayah bir aracm tammlanma esasma gore stmflandmhr. Grup'un tiim borylan dti~iildtikten sonra kalan varhklarmdaki hakk1 temsil eden sozle~me ozkaynaga dayah finansal ara9t1r. Belirli finansal yiiktimltiliikler ve ozkaynaga dayah finansal araylar iyin uygulanan muhasebe politikalan a~agtda belirti lmi~tir. Finansal yiiki.imltili.ikler geryege uygun deger farkl kar veya zarara yanstttlan finansal yi.iki.imli.ili.ikler veya diger finansal yiiki.imltiliikler olarak smtflandmhr. 13 G~~~liiPir-"i YEMu,.LK-U'II-\1-1 BA GlMSIZ DfNETi iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$. 31 Arahk 2014 Tarihinde Son a Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Turk Liras1 olarak gosterilmi§tir) a) Gercege uygun deger [arkL kar veya =arara yanslfllan finans a! yiikiimliiliik!er Ger9ege uygun deger farki kiir veya zarara yans1t1lan finansal yi.iki.imltiltik1er, ger9ege uygun degeriyle kayda alum ve her raporlama doneminde, bilan9o tarihindeki ger9ege uygun degere gore yeniden degerlenir. Ger9ege uygun degerlerindeki degi~im, gelir tablosunda muhasebele~tirilir. Gelir tablosunda muhasebele~tirilen net kazan9 ya da kayiplar, soz konusu finansal yiikiimli.ili.ik iyin odenen faiz tutanm da kapsar. b! Diger finansa! yukumluliikler Diger finansal yiikiimliiliikler ba~lang19ta i~lem maliyetlerinden anndmlm1~ ger9ege uygun degerleriyle muhasebele~tirilir . Diger finansal yiikiimliiliikler sonraki donemlerde etkin faiz oram iizerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yontemi kullamlarak itfa edilmi~ maliyet bedelinden muhasebele~tirilir. Etkin faiz yontemi, finansal yiiki.imli.ili.igi.in itfa edilmi~ maliyetlerinin hesaplanmas1 ve ilgili faiz giderinin ili~kili oldugu doneme dagitJ!masi yontemidir. (iii) Turev finansal araclar Grup yabanc1 para piyasalarmda vadeli i~lem anla~malan yapmaktad1r. Tiirev finansal ara9lar ilk kay1t anmda tlirev sozle~mesinin imzalandigi tarihteki piyasa degeri ile kaydedilir ve bunu miiteakip piyasa degeriyle yeniden degerlendirilir. Donem sonlan itibariyle forward sozle~melerinin ilk ah~ degeri ile ger9ege uygun degeri arasmdaki farklar UMS 39 riskten korunma muhasebesi uygulamalan 9er9evesinde ozkaynaklar ve I veya gelir veya gider kalemi olarak muhasebele~tirilmi~tir. Riskten korunma muhasebesi i9in yeterli ~artlan saglamayan tiirev ara9lann rayi9 degerlerindeki azah~tan kaynaklanan kazan9 veya kay1plar dogrudan gelir tablosu ile ili~kilendirilir . art1~ veya Rayi9 degerler miimkiin oldugunca aktif piyasalardaki ge9erli piyasa fiyatlanndan, yoksa iskonto edilmi~ nakit aklmlan ve opsiyon fiyatlama modellerinden uygun olam ile belirlenir. Rayi9 degeri pozitif alan tiirevler varhk olarak, rayi9 degeri negatif alan tiirevler ise yi.iki.imli.iltik olarak bilan9oda ta~rmrlar. (Not: 12) 2.08.09 Kur Degi~iminin Etkileri Grup, yabancr para cinsinden yaprlan i~lemleri ve bakiyeleri TL 'ye 9evirirken i~lem tarihinde ge9erli olan ilgili kurlar1 esas almaktad1r. Bilan9oda yer alan yabanc1 para birimi bazmdaki parasal varhklar ve bor9lar bilan9o tarihindeki doviz kurlan kullamlarak TL'ye 9evrilmi~tir. Yabanc1 para cinsinden alan i~lemlerin TL'ye 9evrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden dogan kur fark1 gider veya gelirleri ilgili donemde gelir tablosuna yansitilmaktadir. Grup genellikle mal ahmr yapt1g1 doviz cinsleri bazmda mal satJ~lanm ger9ekle~tirmektedir. DolayiSiyla onemli bir kur riski ta~1mamaktadrr. 2.08.10 Hisse Ba~ma Kazan~ Hisse ba~ma kar, net kann ilgili donem i9inde mevcut hisselerin ag1rhkh ortalama adedine boli.inmesi ile tespit edilir. Tiirkiye'de ~irketler, sermayelerini, hissedarlanna ge9mi~ y1l karlanndan dagltt1klan "bedelsiz hisse" yolu ile artt1rabilmektedirler. Hisse ba~ma kar hesaplan1rken, bu bedelsiz hisse ihrac1 91kanlml~ hisseler olarak say1hr. DolayJsJyla hisse ba~ma kar hesaplamasmda kullamlan agrrhkh hisse adedi ortalamas1, hisselerin bedelsiz olarak 91kanlmasmr geriye doniik olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.08.11 Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar Grup, bilan90 tarihinden sonraki diizeltme gerektiren olaylann ortaya 91kmas1 durumunda, mali tablolara ahnan tutarlan bu yeni duruma uygun ~ekilde diizeltmekle yiikiimliidiir. Bilan9o tarihinden sonra ortaya 91kan diizeltme gerektirmeyen hususlar, mali tabla kullamcrlannm ekonomik kararlanm etkileyen hususlar olmalan hal in de mali tabla dipnotlannda a91klamr. 2.08.12 Kar~dJklar, $arta Bagh Yiikiimliiliikler ve $arta Bagh Varhklar Kar~1hklar ancak ve ancak Grup ' un ge9mi~ten gelen ve halen devam etmekte olan bir yiikiimliiliigii (yasal ya da yap1sal) varsa, bu yiikiimliiliik sebebiyle i~letmeye ekonomik 91kar saglayan kaynaklann elden 91kanlma olas1hgl mevcutsa ve yiikiimliiliigiin tutan giivenilir bir ~ekilde belirlenebiliyorsa kay1tlara almmaktad1r. Paranm zaman i9indeki deger kayb1 onem kazandrgmda, kar~1hklar ileride olu~mas1 muhtemel giderleri bugi.inki.i piyasa degerlerine getiren ve gereken durumlarda yi.ikiimliiliige ozel riskleri de i9eren vergi oncesi bir iskonto oran1yla indirgenmi~ degeriyle yansJtilmaktadir. 14 G YEMINL iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konso1ide Finansa1 Tablolara ili~kin Dipnotlar {Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk LirasLo/arak gosteri/m i-$1 il~ indirgenmenin kullamldigi durumlarda, kar~Ihklardaki zaman farkmdan kaynaklanan art1~ faiz gideri olarak kay1tlara almmaktad1r. Kar~1hk olarak mali tablolara ahnmas1 gerekli tutann belirlenmesinde, bilan9o tarihi itibariyle mevcut yUkiimltiliigiin ifa edilmesi i9in gerekli harcama tutarmm en ger9ek9i tahmini esas ahmr. Bu tahmin yap1hrken mevcut tUm riskier ve belirsizlikler goz ontinde bulundurulmahdir. $arta bagh ytiktimli.\ltikler ve varhklar mali tablolara almmamakta ancak mali tablo dipnotlannda a9IklanmaktadJr. $arta bagh ytiktimltiltik olarak i~leme tabi tutulan kalemler i9in gelecekte ekonomik fayda i9eren kaynaklann i~letmeden 91kma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu ~arta bagh yi.iktimltiltik, gtivenilir tahminin yapJlamadigi durumlar hari9, olas1hktaki degi~ikligin oldugu donemin mali tablolannda kar~1hk olarak mali tablolara ahmr. 2.08.13 Kiralama i~lemleri Kiracz Olarak Grup Finansal Kiralama Kira konusu mala ili~kin ttim onemli risk ve getirilerin kirac1ya devredilmi~ oldugu kiralamalar finansal kiralama olarak tammlanmakta ve rayi9 bedel veya minimum kira odemelerinden hangisi dti~tikse o tutar ile m uhase bel e~tirmekted ir. Finansal kiralama i~leminden kaynaklanan yiikiimliiltik kalan bakiye tizerinde sabit bir faiz oram saglamak i9in, udem:t:ek faiz ve anapara bort:u oiarak ayn~lmimi~lJr. Fiuansai kiraiama i~iemine konu oian sabil k1yrnelin iik edinilme a~amasmda katlamlan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kiymetler tahmin edilen ekonomik omtirleri tizerinden amortismana tabi tutulur. Grup ' un finansal kiralama konusu varhklannm net defter degerine ve kiralama konusu varhklara ili~kin bilgilere Not:18 ' de yer verilmi~tir . Grup'un finansal kiralama bor9lanna ili~kin bilgiler Not:S'de yer almaktad1r. Operasyonel Kiralama Kiralayanm, maim ttim risk ve faydalanm elinde bulundurdugu kira sozle~meleri operasyonel kiralama olarak adlandmhr. Bir operasyonel kiralama i9in yapilan kiralama odemeleri, kiralama stiresi boyunca normal yonteme gore gider olarak kay1tlara almmaktad1r. Kirac1 s1fatJ ile taraf olunan kira sozle~meleri istanbul, Ankara, izmir, Diyarbak1r ofis ve depo kiralamalanna ve arav kiralanna ili~kindir . Yilhk kira odemeleri kira stiresi boyunca dogrusal yontemle gider yaz!lmaktad1r. Kiralavan 0/arak Grup Operasyonel Kiralama Grup operasyonel kiralamaya tabi sabit kiymetleri bilanvoda sabit k1ymetin iverigine gore gostermektedir. Operasyonel kiralama i~leminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama stiresi boyunca normal yontemle gelir olarak kay1tlara almmaktadu.Kiraya veren sifatJ ile taraf olunan kira sozle~meleri ise Grup'un faaliyet gosterdigi ana binanm kti9Uk klSlmlanmn konsolidasyon kapsammda olmayan grup ~irketlere ve bir adet grup d1~1 ~irkete ofis ve depo olarak kiralanmasmdan kaynaklanmaktadJr. 2.08.14 ili~kili Taraflar Bu mali tablolann amac1 dogrultusunda ortaklar, list dtizey yoneticiler ve Yonetim Kurulu tiyeleri, aileleri ve onlar tarafmdan kontrol edilen veya onlara bagh ~irketler, i~tirak ve ortakhklar ili~kili taraflar olarak kabul ve ifade edilmi~lerdir. ili~kili taraflarla gervekle~tirilen i~lemler ve bakiyeler Not:37 ' de yer almaktad1r 2.08.15 Devlet Te~vik ve Yard1mlan Yoktur. 2.08.16 Yatmm Ama~h Gayrimenkuller Grup'un 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle sahip oldugu yatmm amavh gayrimenkuller esaslara gore muhasebele~tirilmi~tir. a~ag1daki Yatmm ama9h gayrimenkuller, kira veya deger art1~ kazanc1 elde etmek amac1yla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet degerinden birikmi~ amortisman ve birikmi~ deger dti~Ukliiklerind en sonraki tutarlar ile gosterilmektedir. Kabul goren kriterlere uymas1 durumunda bilanyoda yer alan tutara, var olan yatmm ama9h gayrimenkultin herhangi bir kismim degi~tirmenin maliyeti dahil edilir. Soz konusu tutara, yatmm ama9h gayrimenkullere yap1lan gtinli.ik bak1mlar dahil edilmez. 15 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Di:inemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~ti1 ) Amortisman, normal amortisman yi:intemi ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel degerine getirmek iizere ekonomik omiirler esas ahnarak yllhk% 2 oranlara gore hesaplanmaktad1r. Yatmm amal(h gayrimenkullerin kullamm d1~1 kalmalan veya satllmalan durumunda, bilanl(odan I(Ikartihrlar. Bu gayrimenkullerin sat1mlarmdan dogan kar veya zarar gelir tablosunda gosterilir. 2.08.17 Kurum Kazanc1 Uzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmi~ vergi giderinin (veya gelirinin) toplammdan olu~ur. Cari vergi Cari y1l vergi yiikiimliiliigii, di:inem karmm vergiye tabi olan klsm1 iizerinden hesaplamr. Vergiye tabi kar, diger y11larda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri haril( tuttugundan dolay1, gelir tablosunda belirtilen kardan farkhhk gosterir. Grup'un cari vergi yiikiimliililgil bilanl(o tarihi itibariyle yasalla~mi~ vergi oram kullamlarak hesaplanmi~tlr. Ertelenmi~ vergi Ertelenen vergi yilkilmlilliigil veya varhg1, varhklann ve yilktimltiliiklerin mali tablolarda gosterilen tutarlan ile yasal vergi matrah1 hesabmda dikkate alman tutarlan arasmdaki gel(ici farkhhklann bilanl(o yontemine gore vergi etkilerinin yasala~mi~ vergi oranlan dikkate almarak hesaplanmasiyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yilktimliiltikleri vergilendirilebilir ge9ici farklarm tlimii i9in hesaplamrken. indirilebilir ge9ici farklardan olu~an ertelenen vergi varhklan, gelecekte vergiye tabi kar elde etrnek suretiyle bu farklardan yararlanmanm kuvvetle muhtemel olmas1 ~art1yla hesaplanmaktad1r. Serefiye veya i~letme birle~meleri di~mda varhk veya yilktimltiliiklerin ilk defa mali tablolara ahnmasmdan dolay1 olu~an ve hem ticari hem de mali kar veya zaran etkilemeyen gec,:ici zamanlama farklanna ili~kin olarak ertelenen vergi yilktimltihigil veya varhg1 hesaplanmaz. Ertelenen vergi yilkilmltiltikleri, Grup'un gec,:ici farkhhklarm ortadan kalkmasm1 kontrol edebildigi ve yakm gelecekte bu farkm ortadan kalkma olas1hgmm dti~ilk oldugu durumlar haricinde, bagh ortakhk ve i~tiraklerdeki yatmmlar ve i~ ortakhklanndaki paylar ile ili~kilendirilen vergilendirilebilir ge9ici farklann ttimil ic,:in hesaplamr. Bu tilr yatmm ve paylar ile ili~kilendirilen vergilendirilebilir gel(ici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varhklan, yakm gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etrnek suretiyle bu farklardan yararlanmanm kuvvetle muhtemel olmas1 ve gelecekte bu farklann ortadan kalkmasmm muhtemel olmas1 ~art1yla hesaplanmaktad1r. Ertelenen vergi varhgmm kay1th degeri, her bir bilanc,:o tarihi itibariyle gozden gec,:irilir. Ertelenmi~ vergi varhgmm kay1th degeri, bir kismimn veya tamammm saglayacag1 faydanm elde edilmesine imkan verecek dtizeyde mali kar elde etrnenin muhtemel olmadJgi olc,:Ude azaltJhr. Ertelenmi~ vergi varhklan ve yiikiimliiliikleri varhklarm gerc,:ekle~ecegi veya yiikilmlilltiklerin yerine getirildigi donemde gec,:erli olmas1 beklenen ve bilanc,:o tarihi itibariyle kanunla~m1~ veya onemli ols;Ude kanunla~m1~ vergi oranlan (vergi dtizenlemeleri) ilzerinden hesaplamr. Ertelenmi~ vergi varhklan ve yilkilmlilltiklerinin hesaplanmas1 SITasmda, Grup 'un bilanl(o tarihi itibariyle varhklannm defter degerini geri kazanma ya da yilktimltiltiklerini yerine getirmesi is;in tahmin ettigi yi:intemlerin vergi sonus;lar1 dikkate ahmr. Ertelenmi~ vergi varhklan ve yilkiimltililkleri, cari vergi varhklanyla cari vergi yilkilmltililklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkm olmas1 veya si:iz konusu varhk ve yilkilmlilltiklerin aym vergi mercii tarafmdan toplanan gelir vergisiyle ili~kilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varhk ve yilkiimltiltiklerini netle~tirmek suretiyle i:ideme niyetinin olmas1 durumunda mahsup edilir. Donem cari ve ertelenmi~ vergisi Dogrudan ozkaynakta alacak ya da bors; olarak muhasebele~tirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ili~kin ertelenmi~ vergi de dogrudan ozkaynakta muhasebele~tirilir) ile ili~kilendirilen ya da i~letme birle~melerinin ilk kayda ahmmdan kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile doneme ait ertelenmi~ vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebele~tirilir. i~Ietrne birle~melerinde, ~erefiye hesaplanmasmda ya da satm alanm, satm alman bagh ortakhgm tammlanabilen varhk, yi.iki.imltili.ik ve ~arta bagh borc,:lannm gers;ege uygun degerinde elde ettigi paym satm ahm maliyetini a~an klsmmm belirlenmesinde vergi etkisi goz onilnde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari di:inem vergisi ile ertelenmi~ vergilerdeki degi~imi ic,:ermektedir. Grup, donem sonus;lan ilzerinden cari ve ertelenmi~ vergi hesaplamaktad1r. Vergi varhk ve Yiikiimliiliiklerinde Netle~tirm e Odenecek kurumlar vergisi tutarlan, pe~in odenen kurumlar vergisi tutarlanyla ili~kili oldugu is;in netle~tirilmektedir. vergi aktifve pasifi de aym ~ekilde netle~tirilmektedir. Ertelenmi~ 16 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gbsterilmi!jlil~ 2.08.18 <;::ah~anlara Saglanan Faydalar/KJdem Tazminatlan Yiiriirliikteki kanunlara gore, Grup, emeklilik dolayisiyla veya istifa ve i~ kanununda belirtilen sebeplerle istihdam1 sona eren c;:ah~anlara k1dem tazminatJ odemekle yiikiimliidiir. davram~lar d1~mdaki Soz konusu odeme tutarlan bilanc;:o tarihi itibariyle gec;:erli olan k1dem tazminat tavam esas ahnarak hesaplamr. K1dem tazminat1 kar~Ihg1 , tUm c;:ah~anlann emeklilikleri dolayisiyla ileride dogacak yiikiim!Uli.ik tutarlan bugiinkii net degerine gore hesaplanarak ili~ikteki mali tablolarda yansitihm~tir . Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuc;:lannda kldem tazminat gideri olarak gosterilmektedir. 2.08.19 Nakit Alum Tablosu Nakit ve nakit benzeri degerler bilanc;:oda maliyet degerleri ile yansitilmaktadJr!ar. Nakit ak1m tablosu ic;:in dikkate alman nakit ve nakit benzeri degerler eldeki nakit, banka mevduatlan ve likiditesi yiiksek yatmmlan ic;:ermektedir. Nakit aklm tablosunda, doneme ili~kin nakit aklmlan i~letme, yatmm ve finansman faaliyetlerine dayah bir bic;:imde smiflandmlarak raporlamr.i~letme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akimlan, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit ak1mlanm gosterir. Yatmm faaliyetleriyle ilgili nakit ak1mlan, Grup'un yatmm faaliyetlerinde (varhk yatmmlan ve finansal yatmmlar) kullandigi ve elde ettigi nakit aklmlarm1 gi:isterir. Finansman faaliyetlerine ili~kin nakit aklmlan , Grup ' un finansman faaliyetlerinde ku11and1g1 kaynaklan ve hu kaynaklann geri odemelerini gi:isterir. 2.08.20 Gelir Tahakkuklan Grup'un sati~mi gerc;:ekle~tirdigi Uriinlerin tamamma yakm1 yurtd1~1 men~eilidir. Ahmlarm bir klsnu yurtd1~1 firmalardan bir k1smi ise yurtd1~1 firmalarm Tiirkiye'deki yerle~ik kurulu~lanndan veya Tiirkiye'de yerle~ik kurulu~lardan gerc;:ekle~tirilmektedir . Yurtic;:i veya yurt d1~1 firmalan tarafmdan verilen hedeflerin gerc;:ekle~mesine bagh olarak "rebate" , "ristum" , "sell out" ve "bonus adlan" ad1 altmda bir tak1m bedeller almmakta veya cari hesaplara mahsup edilmektedir. Soz konusu bedeller satJCI firmalar tarafmdan verilen hedeflerin veya ~artlann saglanmas1 ile bilanc;:onun aktifinde credit note gelir tahakkuku olarak muhasebele~tirilmektedir. SatiCI firmalar tarafmdan "rebate" , "risturn", "sell out" , "bonus" ve "credit note" ad1 altmda diizenlenen belgeler (veya Grup tarafmdan diizenlenen faturalar ile) ile soz konusu bedeller cari hesaptan mahsup edilmekte veya tahsil edilmektedir. 2.08.21 Garanti Kaqd1klan Grup, bili~im teknolojileri iiriinlerinin Tiirkiye distribiitor!Ugiinii yapmaktad1r. Sat1~1 gerc;:ekle~en iiriinlerin garantileri Uretici firmalar tarafmdan atanan ~irketler tarafmdan verilmektedir. Garanti kapsammda tarafimiza sunulan iiriinler bayilerden gelmekte ve iireticilere veya iireticilerin atad1g1 firmalara tamir baklm ic;:in gonderilmektedir. Tamir baklm sonras1 garanti kapsammda degi~tirilmesi gereken iiriinler ic;:in mii~terilere yeni iiriinler verilmekte, tutan iiretici firmalara fatura edilmektedir. Garanti kar~Ihg1 yiikiimliili.igiimiiz bulunmamaktad1r. 2.09 Yeni ve Revize Edilmi~ Uluslararas1 Finansal Raporlama Standartlan i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren bilgi: ge~erli olan yeni standart, degi~iklik, yo rum ve ilke kararlanna ili~kin ozet TFRS 10,11, TMS 27 (Degi~iklik): Konsolide finansal tablo sunumuna ili~kin istisna getirilmi~ ve "Yatmm i~letrnesi" tammm1 kar~I!ayan i~letmelerin tUm bagh ortakhklanm gerc;:ege uygun deger farkl kar zarara yans1tiiacak finansal varhk olarak simflandmlmasi zorunlu hale gelmi~tir. TMS 32 "Finansal Ara~lar: Sunum" (Degi~iklik) : Yapllan degi~iklikle standartta bulunan uygulama rehberi giincellenmi~tir. Bu giincelleme ile mali tablolarda bulunan finansal varhk ve yiikiimliiliiklerin netle~tirilmesi konusundaki uygulamaya ac;:1khk getirilmesi amac;:lanmi~tlr. TMS 36 "Varhklarda Deger Dii~iikliigii" (Degi~iklik): Finansal olmayan varhklann geri kazamlabilir tutanmn ac;:Iklanmasmi sadece deger kayb1 veya deger kaybmm ters c;:evrildigi durumlarda yapilmasi hiikmii getirilmi~tir. TMS 39 "Finansal Ara~lar: Muhasebele~tirme ve (>I~iim" (Degi~iklik) : Getirilen degi~iklik, finansal riskten korunma aracmm kanunen ya da diizenlemeler sonucunda merkezi bir kar~I tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasm1 zorunlu kilan hiikme getirilen bir istisnay1 ic;:ermektedir. 17 G YEMiN iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Son a Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar {Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Liras1 olarak gosterilmi~til) TFRYK Yorum 21 "Han;lar ve Vergiler": Vergi benzeri ytiktimlilltiklerin odenmesini ortaya ~akaran mevzuatta tammlanan bir faaliyet gerl(ekle~tiginde , i~letmelerin vergi ve vergi benzerinin odenmesine ili~kin olarak bir bor9 muhasebele~tirmesi gerektigine ai(Jkhk getirmektedir. Aym zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri ytiktimltiltigi.in sadece ilgili yasalar 9erl(evesinde odemeyi ortaya 91karan eylemin bir donem i9erisinde kademeli olarak ger9ekle~mesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebilecegine a91khk getirmektedir. Asgari bir e~igin a~ilmas1 halinde ortaya 91kan bir vergi ve vergi benzeri yi.iki.imliili.ik, asgari e~ik a~ilmadan yi.iki.imli.ili.ik olarak kay1tlara ahnamayacakt1r. Cari donemde yi.iriirli.ige giren stand art ve yommlarm $irket mali tablolanna bir etkisi olmamJ~tJr. ii) 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle yiiriirliige girmemi~ ve Sirket tarafmdan erken uygulama tercihi kullamlmamJ~ yeni standart, degi~iklik ve yorumlara ili~kin ozet bilgi: TFRS 9 "Finansal Ara~lar: Smiflandirma ve Apklama" : TFRS 9 Finansal Ara9lar standardmm ilk safhas1 finansal varhklann ve ytiktimltiliiklerin oll(tilmesi ve smiflandmlmasma ili~kin yeni hi.iki.imler getirmektedir. Yap!lan degi~iklikler esas olarak finansal varhklarm smtflama ve oll(i.imiinil ve ger9ege uygun deger farkt kar veya zarara yanstttlarak oll(tilen olarak stmflandmlan finansal ytiktimlilltiklerin oll(iimilnil etkileyecektir ve bu tilr finansal yi.iki.imltililklerin ger9ege uygun deger degi~ikliklerinin kredi riskine ili~kin olan ktsmmm diger kapsamh gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Daha sonra yaptlan degi~iklikler ile zorunlu uygulama tarihi I Ocak 20I8 tarihine ertelenmi~ti r. Erken uygulamaya izin verilmektedir. (Bu degi~iklikler heniiz KGK tarafmdan yaytmlanmamJ~tJr.) Saglanan Faydalar" (Degi~iklik) : TMS 19' a gore tammlanm1~ fayda planlan ya da iil(ilnci.i taraf katkilan goz online almmahdtr. Katk1 tutan hizmet verilen ytl say1smdan bagJmSIZ ise, i~letmelerin soz konusu katkilan hizmet donemlerine yaymak yerine, hizmetin verildigi y!lda hizmet maliyetinden dti~erek muhasebele~tirebileceklerini al(ikhga kavu~turmu~tur. Degi~iklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasmda ba~layan ytlhk hesap donemleri i9in geriye dontik olarak uygulanacakttr. TMS 19 "Cah~anlara muhasebele~tirilirken 9ah~an TMS 16 "Maddi Duran Varhklar" ve TMS 38 "Maddi Olmayan Duran Varhklar" (Degi~ik1ik) : Maddi Duran Varhklar ve Maddi Olmayan Duran Varhklar i9in amortisman ve itfa pay1 hesaplamalarmda hasilat bazh yontemler kaldmlmt~ttr . 1 Ocak 2016 ve sonrasmda ba~layan ytlhk hesap donemleri i9in ileriye don ilk olarak uygulanacaktu. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 11 "Mii~terek Anla~malar" (Degi~iklik): Yap1lan degi~iklik mil~terek faaliyetlerde hisse edinimine ili~kin dtizenlemeler i9ermektedir. Bu degi~iklik, TFRS 3 i~letme Birle~meleri ' nde belirtildigi ~ekilde faaliyeti bir i~letme te~kil eden bir mil~terek faaliyette ortakhk pay1 edinen i~letJnenin, TFRS 3 ve diger UFRS 'Jerde yer alan i~letJne birle~meleri muhasebesine iii~ kin tilm ilkeleri uygulamasmt gerektirmektedir. I Ocak 2016 ve sonrasmda ba~layan ytlhk hesap donemleri i9in ileriye dontik olarak uygulanacakttr. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS!TFRS'lerdeki ydhk iyilestirmeler KGK, Eylill 2014'te ' 20I0-2012 donemi ' ve ' 2011 - 2013 Donemi ' olmak tizere iki dizi 'UFRS ' nda Yilhk iyile~tirmeler' yaymlamJ~tir. Standartlar I Temmuz 20 14' den sonar ba~layan hesap donemlerinden itibaren gel(erlidir. Ydhk iyilestirmeler- 2010-2012 Donemi TFRS 2 "Hisse Bazh Odemeler" (Degi~iklik) : Hakedi~ ko~ullan ile ilgili tammlar degi~mi~ olup sorunlan gidermek i9in performans ko~ulu ve hizmet ko~ulu tammlanmt~t1r. Degi~iklik ileriye dtiniik olarak uygulanacakttr. TFRS 3 "i~letme Birle~meleri" (Degi~iklik): Bir i~letme birle~mesindeki ozkaynak olarak sm1flanmayan ko~ullu bedel, TFRS 9 Finansal Ara9lar kapsammda olsun ya da olmasm sonraki donemlerde ger9ege uygun degerinden til9iilerek kar veya zararda muhasebele~ir . Degi~iklik ileriye dontik olarak uygulanacaktJr. TFRS 8 "Faaliyet Boliimleri" (Degi~iklik): Faaliyet bolilmleri standardm ana ilkeleri ile tutarh olarak birle~tirilmesine ve toplula~tmlmasma ve Faaliyet varhklannm toplam varhklar ile mutabakatma ili~kin htiktimler i9ermektedir. Degi~iklikler geriye dontik olarak uygulanacakt1r. 18 iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar {Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~til) TMS 16 "Maddi Duran Varhk1ar" ve TMS 38 "Maddi 01mayan Duran Varhklar" (Degi~iklik) : Yeniden degerlemenin ne ~ekilde yap1labilecegi ar;:1khga kavu~turulmu~tur. Degi~iklige gore varhgm briit defter degeri piyasa degerine getirilecek ~ekilde diizeltilecek yada varhgm net defter degeri piyasa degerine gelecek ~ekilde briit defter degeri oransal olarak diizeltilir. Degi~iklik geriye doniik olarak uygulanacakt1r. TMS 24 "ili~kili Taraf Apklamalan" (Degi~iklik): Degi~iklik, kilit yonetici personeli hizmeti veren yonetici i~letmenin ili~kili taraf ac;:1klamalanna tabi ili~kili bir taraf oldugunu ar;:1khga kavu~turmu~tur. Degi~iklik geriye doniik olarak uygulanacakt1r. Ydhk iyilestirmeler- 2011-2013 Donemi TFRS 3 "i~Ietme Birle~meleri" (Degi~iklik): Sadece i~ ortakhklarmm degil mii~terek anla~malann da TFRS 3'iin kapsammda olmadJgi ve bu kapsam istisnasmm sadece mii~terek anla~manm finansal tablolarmdaki muhasebele~meye uygulanabilir oldugu ac;:Ikhga kavu~turulmu~tur. Degi~iklik ileriye doniik olarak uygulanacakt1r. TFRS 13 "Ger~ege Uygun Deger Ol~iimii Karar Gerek~eleri": TFRS 13'deki portfciy istisnasmm sadece finansal varhk ve finansal yiikiimltiliiklere degil TMS 39 kapsammdaki diger sozle~melere de uygulanabilecegi ar;:Iklanmi~tlr. Degi~iklik ileriye doniik olarak uygulanacakt1r. TMS 40 "Yatmm Amach Gayrimenkuller" (Degisiklik): Gayrimenkuliin yatmm amayh gayrimenkul ve sahibi tarafmdan kullamlan gayrimenkul olarak smlf1anmasmda UFRS 3 ve UMS 40 ' un kar~Ihkh ili~kisini ar;:Ikhga kavu~turmu~tur . Degi~iklik ileriye doniik olarak uygulanacaktJr Yukandaki standartlann uygulanmasmm gelecek donemlerde mali tablolara olas1 etkisi degerlendirilmekte olup ~irket Yonetimi yukandaki standart ve yorumlann ~irket'in mali tablolan iizerinde onemli bir etki yaratmasm1 beklememektedir. iii) Uluslararas1 Muhasebe Standartlan Kurumu ("UMSK") tarafmdan yaymlanm1~ fakat Kamu Gozetimi Muhasebe ve Denetim Standartlan Kurumu (KGK) tarafmdan yaymlanmam1~ yeni ve diizeltilmi~ standart, degi~iklik ve yo rum lara ili~kin ozet bilgi: A~ag1da listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlanndaki degi~iklikler UMSK tarafmdan fakat KGK tarafmdan TFRS'ye uyarlanmamJ~tJr ve bu nedenle TFRS'nin bir parr;:asm1 olu~turmazlar. UMSK tarafmdan yayJm!anmi~ yeni standartlar ve yap1lan degi~iklikler heniiz yiiriirltige girmemi~tir. yaymlanm1~ UFRS 14 "Diizenleyici Erteleme Hesaplan": Bu standart ilk kez UFRS uygulayacak i~letmeler ir;:in halihaZirda gene! kabul gormii~ muhasebe prensiplerine gore muhasebele~tirdikleri diizenleyici erteleme hesaplanm UFRS 'ye gec;:i~lerinde aym ~ekilde muhasebele~tirmelerine izin vermektedir. Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasmda ba~1ayan y1lhk hesap donem1eri ir;:in ger;:erli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 "Mii~terilerle Yapdan Sozle~melerden Dogan Hasdat": UMSK May1s 2014'te UFRS 15 Mii~terilerle Yap!lan Sozle~melerden Dogan Has1lat ortak standardm1 yaymlamJ~tJr. Standarttaki yeni be~ a~amah model, has!latm muhasebele~tirme ve olr;:iim ile ilgili gereklilikleri ar;:1klamaktadir. Standart, mii~terilerle yap1lan sozle~melerden dogan has1lata uygulanacak olup bir i~letmenin olagan faaliyetleri ile ilgili olmayan baz1 finansal olmayan varhklarm (ornegin maddi duran varhk r;:Iki~lan) sat1~mm muhasebele~tirilip olr;:tilmesi ir;:in model olu~turmaktad1r. Hastlatm muhasebele~tirilmesinde, sozle~mede yer alan mal ve him1etleri ayn~tJrma ve zaman boyunca muhasebele~tirme konulannda yeni yonlendirmeler getirilmi~ ve has1lat bedelinin, gerr;:ege uygun degerden ziyade, ~irketin hak etmeyi bekledigi bedel olarak olr;:iilmesine ili~kin hiikiimler ir;:ermektedir. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasmda ba~layan y1lhk hesap donemleri ic;:in uygulanacakttr. Erken uygulama soz konusu olacakt1r. Standart geriye doniik olarak uygulanacakt1r. Geriye doniik uygulama ir;:in iki altematif soz konusu olacakt1r. Tam geriye doniik uygulamada mali tablolar ger;:mi~e doniik olarak revize edilecektir. Modifiye edilmi~ geriye doniik uygulamada onceki donem mali tablolan revize edilmeyecek sadece mali tablolarda kar~Ila~ttrmah bilgiler verilecektir. UFRS 10 " Konsolide Finansal Tablolar ve UMS 28 "i~tirakler ve i~ Ortakhklanndaki Yatmmlar " (Degi~iklik): Yatmmc1 i~letmenin i~tirakine veya i~ ortakhgma varhk sat1~1 veya varhk katk1smm soz konusu olmas1 durumunda belirli ~artlar altmda biitiin kazancm yatmmc1 tarafmdan muhasebele~tirilmesine ili~kin degi~iklikler yapilmi~ttr. 1 Ocak 2016 ve sonrasmda ba~layan y!lhk hesap donemleri ic;:in ileriye doniik olarak uygulanacakt1r. Erken uygulamaya izin verilmektedir. 19 iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 3 I Arahk 2014 Tarihinde Son a Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Turk Lirast olarak gosterilmi~til~ UMS 27 " Bireysel Finansal Tablolar" (Degi~iklik): Bireysel finansal tablolarda; i~tirak , i~ ortakhklan ve bagh ortakhklar ic;in ozkaynak yonteminin kullamlmas1 ser;:enegine yeniden izin veren bir dtizenleme yapilmJ~tJr. Yap1l an degi~ iklige gore bu tlir yatmmlar bireysel finansal tablolarda UFRS 9' a (veya UMS 39) gore hesaplanan degeriyle veya maliyet degeri ile yer alabilecegi gibi ozkaynaktan pay alma yontemi ile de muhasebele~tirilebilecektir. Ocak 20 I6 ve sonrasmda ba~layan y1lhk hesap donemleri ir;:in geriye donlik olarak uygulanacakt1r. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 9 "Finansal Ara~;lar" (Nihai Standart): Bu standart finansal varhk ve yiiklimltiltiklerin, smlf1andmlmasJ ve olr;:limli ile ilgili UMS 39 standartlannm yerine ger;:mi~tir. UFRS 9; itfa edilmi~ deger ve gerc;ege uygun deger olmak lizere olr;:timle ilgili iki model sunmaktad1r. Tlim ozkaynak arar;:lan gerr;:ege uygun degeri ile olr;:lillirken; borr;:lanma arac;larmm kontrata bagh nakit getirisi Sirket tarafmdan almacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparay1 ir;:eriyorsa, borr;:lanma arar;:lan itfa edilmi~ deger ile olr;:tillir. Yliklimltiltikler ir;:in standart, UMS 39'daki itfa edilmi~ maliyet yontemi ve gomlilti tlirevlerin ayn~tmlmas1 da dahil olmak iizere birr;:ok uygulamay1 devam ettirmektedir. 1 Ocak 20 I 8 tarihinde veya bu tarihten sonra ba~layan y1lhk rap or lama donemlerinde gec;erlidir. UMS 1 "Finansal Tablolarm Sunulu~u"(Degi~iklik): Yap!lan deg i~iklik standartta koklli degi~iklikler ir;:ermemektedir. bnemlilik, dipnot yapisi, muhasebe politikalan ac;Iklamalan, ozkaynakta muhasebele~tirilen yatmmlardan kaynaklanan diger kapsamh gelir kalemlerinin sunumu alanlannda baz1 diizenlemeler getiren bu degi~iklikler I Ocak 20 I6 ve sonrasmda ba~layan y1lhk he sap donemleri ic;in ger;:erlidir. Degi~ ikligin erken uygulamasma izin verilmektedir. UFRS'ndaki iyilestirmeler Yilhk iyilestirmeler- 2010-2012 Donemi UFRS 13 "Ger~ege Uygun Deger ()J~fimii" (Degi~iklik): Faiz oram belirtilmeyen kisa vadeli ticari alacak ve borc;lar, iskonto etkisinin onemsiz oldugu durumlarda, fatura tutanndan gosterilebilecektir. Degi~iklikler derhal uygulanacakt1r. Yilhk iyilestirmeler- 2012-2014 Donemi Bu degi~iklik I Ocak 20I6 ve sonrasmda ba~layan y1lhk raporlama donemleri ic;in gec;erli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Etkilenen standartlar a~ag1daki gibidir: UFRS 5 "Sat!~ Ama~;h Elde Tutulan Duran Varhklar ve Durdurulan Faaliyetler" UFRS 7 "Finansal Ara~lar: A~,:Iklamalar" (Degi~iklik) UMS 19 "<;::ah~anlara Saglanan Faydalar" (Degi~iklik) UMS 34 "Ara Donem Finansal Raporlama" (Degi~iklik) (Degi~iklik) Yukandaki standartlann uygulanmasmm gelecek donemlerde mali tablolara olas1 etkisi degerlendirilmektedir. 3 iSLETME BiRLESMELERi Cari Donem Yoktur. 6nceki Donem Yoktur. 4 DiGER iSLETMELERDEKi PA YLAR Sirketimizin mii~terek yonetime tabi ortakhg1 Neteks ileti~im Driinleri Dag1t1m A.S. ozvarhk yontemine gore konsolide edilmektedir. Bu ~irkete ait ozet finansal bilgiler a~ag 1da yer almaktad1r. 20 iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikc;e Turk Lirast olarak gosterilmi:jlit) Finansal Tablo Kalemi 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 Donen Varhklar 106.158.657 94.766.753 Duran Varhklar 331.957 315 .792 106.490.614 89.539.793 95.082.545 80.994.648 AktifToplami K1sa Vadeli Bors;lar Uzun Vadeli Bors;lar 77.853 99.104 16 .872 .968 106.490.614 13.988.793 95.082.545 1 Ocak 2014 31 Arahk 2014 1 Ocak 2013 31 Arahk 2013 240.561.029 200.237.509 13.632.647 9.080.445 12.377.424 1.534.580 1.136.822 Ozkaynak Toplam1 Pasif Toplami Finansal Tablo Kalemi Sat1~lar Briit Kar Esas Faaliyet Kan NetKar 10.790.054 5 BOLVivlLERE GORE RAPORLAiV1A Grup raporlanabilir boliimlerini, bili~im teknolojisi ve lojistik olarak smlf1andirmi~tlr. Bili~im teknolojileri grubu PC, diziistli bilgisayar, elektronik ev liriinleri, networking iiriinleri gibi bilgisayar ve bilgisayar aksamlan sat1~lanndan olu~maktadJr. Donem sonlan bazmda Grup'un faaliyet bOliimleri bazmda briit kar I zararlanna ili~kin bilgiler a~ag1da yer almaktad1r: 1 Ocak 2014-31 Arahk 2014 Gelir Tablosu Bi:iliimdJ~l Gelir Bili§im Teknolojileri 1.901.678.269 Telekom Lojistik 300.169.328 4.171.730 2.206.019.328 - 11 .606.656 11.606.656 (11 .606.656) 15 .778.387 2.217.625 .984 (11 .606.656) 2.206.019.328 (1.603.975) (2.103.438.874) - (2.103.438.874) (11.606.656) 102.580.454 Bi:iliimlerarasJ Gelir Has1lat SatJ~larm 1.901.678.269 Maliyeti (-) Briit Kar I Zarar 300.169.328 (1.813.411.290) (288.423.609) 88.266.979 11.745.719 14.174.412 Top lam Giderme 114.187.110 Konsolide 2.206.019.328 1 Ocak 2013-31 Arahk 2013 Gelir Tablosu Bi:iliimd!~l Gelir BO!iimlerarasJ Gelir Sat1~ Gelirleri SatJ~larm Maliyeti (-) Briit Kar I Zarar Bili§im Teknolojileri 1.606.007.919 Telekom Lojistik - 1.606.007.919 (1 .525 .120.594) Konsolide 9.266.453 1.615.274.371 1.142.102 10.408.555 1.142.102 1.616.416.473 (1.142.102) (1.142.102) 1.615.274.371 (81 0.1 07) (1.525.930.701) - (1.525.930.701) 9.598.448 80.887.325 Giderme Toplam 1.615.274.371 90.485.772 6 NAKiT VE NAKiT BENZERLERi Donem sonlan itibariyle nakit ve benzerlerinin detay1 a~ag1da sunulmu~tur: 31 Arahk 2014 75.124 10.018.424 101.128.147 743.710 111.965.405 Hesap Ad1 Kasa Banka (Vadesiz Mevduat) Vadeye Kadar Elde Tut. Fin. Var. (Ters Repo) Kredi Kart1 Slipleri Toplam Cari ve onceki donem y1l kredi kart1 sliplerinin tahsil siiresi 1-3 giinliiktiir. 21 31 Arahk 2013 58.350 9.187.146 64.283.347 831 .900 89.343.670 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$. 31 Arahk 2014 Tarihinde Son a Eren Ara Hesap Dtinemine A it Konsolide Finan sal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk LirctsL olarak gosterilmi!)til~ 31 Arahk 20 14'de elde edilen ters repo i~lemleri 1-3 gi.inliik vadeli olup 6.812 TL faiz gelir tahakkuku yapilmi~tlr. Ters repo TL ve USD olarak yapilm1~ olup faiz oranlan USD ic;:in % 0,72 - 0,77 arasmda TL ic;:in ise % 3,298,84 arasmdad1r. 31 Arahk 2013 'de elde edilen ters repo i~lemleri 1-2 glinliik vadeli olup 2.916 TL faiz gelir tahakkuku yapilmi~tlr . Ters repo TL ve USD olarak yapilmi~ olup faiz oranlan USD ic;:in % 0,35-% 1,75 arasmda, TL ic;:in ise% 4,06,5' tir. 31 Arahk 2014 tarihi itibari ile Nakit ve Nakit benzerleri hesap grubunda bloke veya rehin olarak tutu Ian tutar mevcut degildir. (31 Arahk 2013 : Yoktur.) Grup'un nakit aklm tablolannda nakit ve nakit benzeri degerler, nakit ve nakit benzeri degerlerden faiz gelir tahakkuku di.i~Ulerek gtisterilmektedir; 31 Arahk 2013 74.360.743 (2 .916) 74.357.827 31 Arahk 2014 111.965.405 (6 .812) 111.958.593 Hesap Ad1 Nakit ve Nakit Benzerleri Faiz Gelir Tahakkuku (-) Toplam 7 FiNAN SAL YATIRIMLAR K!sa Vade!i Finansa! Yat!r!mlar Yoktur. Uzun Vadeli Finansal Yatmmlar Uzun vadeli finansal yatmmlann tamam1 sat!lmaya haz1r finansal varhklardan Sat1lmaya Ham Finansal Varhklarm detay1 a~ag1daki olu~maktad1r . gibidir: Hisse Senetleri 31 Arahk 2014 63.605 31 Arahk 2013 63.605 63.605 63.605 63 .605 63.605 -Te!)kilatlanmL!f Piyasalarda f!)lem Gorenler -Te!)kilatlanmL!f Piyasalarda i!)lem Gormeyenler Toplam Te~kilatlanml~ Piyasalarda i~lem Gtirmeyen Hisse Senedi Yatmmlar1 : 31 Arahk 2014 Hisse Tutan Oran (%) Sirket Ad1 infin AS. Toplam 63.605 63.605 31 Arahk 2013 Oran (%) Hisse Tutan 99,80 99,80 63.605 63.605 Te~kilatlanmi~ Piyasalarda i~lem Gtirmeyen Hisse Senedi Yatmmlarma ili~kin tizet finansal bilgiler: 31 Arahk 2014 Sirket Ad1 infin A.$ . Toplam Aktif Toplam1 3.627.236 3.627.236 Ozkaynak Toplam1 Bon;Iar Toplam1 3.959.843 3.959.843 Net sat1~Iar Di.inem Net Kan (332 .607) 12.277. 224 (228.130) (332.607) 12.277.224 (228.130) sah~lar Di.inem Net Kan (18 .197) (18.197) 31 Arahk 2013 Sirket Ad1 infin A.$ . Toplam Aktif Toplam1 4.150.438 4.150.438 Bor~lar Toplam1 4.254.914 4.254.914 22 Ozkaynak Toplam1 (104.476) (104.476) Net 8.531.216 8.531.216 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konsol ide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikt;e Turk Lirast olarak gosterilm i~t ir) 8 KISA VE UZUN VADELi BOR(:LANMALAR VE UZUN VAD ELi BOR(:LANMALARIN KISA VAD ELi KISIMLARI Donem sonlan itibariyle kisa vadeli borr,:lanmalarm detay1 a~ag1da sunulmu~tur : 31 Arahk 2014 41.281.153 1.196.434 (225 .184) 42.252.403 Hesap Ad1 Banka Kredileri Finansal Kiralama i~lemlerinden Borr,:lar Ertelenmi§ Finansal Kirala. Bors:.Mal(-) Top lam 31 Arahk 2013 34.3 37 .096 34.337.096 Donem sonlan itibariyle uzun vadeli borr,:lanmalann k1sa vadeli k!Simlannm detay1 Hesap Ad1 Uzun Vadeli Bors:.K1sa Vad. KisJm!an Top lam 31 Arahk 2014 49.349.734 49.349.734 a~ag 1da sunulmu~tur : 31 Arahk 2013 3.193.651 3.193.651 Bagh ortagimiZ olan Datagate Bilgisayar Malzemeleri Ticaret A.~ .' nin K1sa vadeli kredilerin 138 141 TL ' s1 ve Uzun vadeli kredilerin k1sa vadeli k1smmm 45 .879.996 TL ' si Avea ileti~im Hizmetleri A . ~.'nin bayileri kanah ile abonelerine satJlan 12 ay, 24 ay ve 36 ay vadeli taahhtitlti kampanyalar kapsammda mobil cihazlann finansmam ir,:in kullamlmi~ olup, bu kredilerin tamam1 Avea ileti~im Hizmetleri A.$. garantOrli.igtindedir. Avea bayileri tarafmdan abonelerinden olan cihaz alacaklanmn tahsilatlan vadelerinde Avea ileti~im Hizmetleri A . ~ . tarafmdan yap1lmaktadu. Sirketimiz cihaz sat1~lan sonucu olu~an alacak tutarlanm finans kurumlanna temlik etmek suretiyle kredi kullanmaktadtr. Temlik ~artlan geregi kredilerin ana para ve faiz tutarlan vadelerinde Avea ileti~im Hizmetleri A .$.tarafmdan odenmektedir. Donem sonlan itibariyle uzun vadeli finansal borr,:Iannm detay1 a~ag1da sunulmu~tur : 31 Arahk 2014 40.905.768 992.178 (93 .681) 41.804.265 Hesap Ad1 Banka Kredileri Finansal Kiralama i~Iemlerinden Borr,:lar Ertelenmi§ Finan sal Kirala. Bors:.Mal(-) Toplam 31 Arahk 2013 3.652.374 3.652.374 Bagh ortagtmtz olan Datagate Bilgisayar Malzemeleri Ticaret A .S.'nin uzun vadeli kredilerin 40 .047.252 TL ' hk ktsmt Avea ileti~im Hizmetleri A.S.'nin bayileri kanah ile abonelerine sattlan 12 ay, 24 ay ve 36 ay vadeli taahhi.itlti kampanyalar kapsammda mobil cihazlann finansmam ir,:in kullamlmi~ olup, bu kredilerin tamam1 Avea ileti~im Hizmetleri A.$. garantOrli.igtindedir. Avea bayileri tarafmdan abonelerinden olan cihaz alacaklarmm tahsilatlan vadelerinde A vea ileti~im Hizmetleri A .$. tarafmdan yapilmaktadtr. Sirketimiz cihaz satt~lan sonucu olu~an alacak tutarlarnu finans kurumlanna temlik etmek suretiyle kredi kullanmaktadtr. Temlik ~artlan geregi kredilerin ana para ve faiz tutarlan vadelerinde Avea ileti~im Hizmetleri A .$ .tarafmdan odenmektedir. K1sa vadeli banka kredilerinin aynnttst 31 Arahk 2014 Nev'i Klsa Vadeli Krediler TL Krediler Leasing Kredileri (TL) USD Krediler Toplam Krediler a~agtda sunulmu~tur : TLTutan Di:iviz Tutan 13.610.587 10.434.112 256.700 31.561.591 42.252.403 Ydhk Faiz Oram (%) Fai=siz -10. 80-16,09 16,09-16, I 0 1,61 31 Arahk 2013 Nev'i Kisa Vadeli Krediler TL Krediler USD Krediler To lam Krediler TL Tutan Di:iviz Tutan 14.899.839 23 2.536.369 31 .800. 727 34.337.096 Ydhk Faiz Oram (%) Faizsiz -10,64 3,82-4,43 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.$. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Di:inemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~tir) Uzun Vadeli Borrylanmalann k1sa vadeli kisimlannm ayrmtiSI a~ag1da sunulmu~tur : 31 Arahk 2014 Nev'i Doviz Tutan TL Krediler USD Krediler Toplam Krediler TLTutan 45.879.996 3.469.738 49.349.734 1.496.286 Uzun Vadeli Borrylanmalann k1sa vadeli kiSim!annm aynntiSI Ydhk Faiz Oram (%) 10,8-11,40 8,13 a~ag1da sunulmu~tur : 31 Arahk 2013 Nev'i USD Krediler Toplam Krediler Doviz Tutan 1.496.346 Uzun vadeli banka kredilerinin aynntiSI a~ag1da sunulmu~tur : TL Tutan 3. /93.651 3.193.651 Ydhk Faiz Oram (%) 8,12 TLTutan Ydhk Faiz Oram (%) 31 Arahk 2014 Nev'i DovizTutan Uzun Vadeli Krediler TL Krediler Leasing Kredileri (TL) USD Krediler Toplam Krediler 10,8-11,40 16,09-16,10 8,13 40.080.362 898.498 825.405 41.804.265 355.947 31 Arahk 2013 Nev'i DovizTutan TLTutan Ydhk Faiz Oram (%) Uzun Vadeli Krediler TL Krediler USD Krediler Toplam Krediler /. 711.275 3.652.374 3.652.374 8,12 Banka kredi borrylannm ve Finansa1 kiralama borrylarmm uzun vadeli ve kisa vadeli klSlmlannm vadelerine bilgiler a~ag1da yer almaktad1r: 0-3 ay 3-12 ay 12-60 ay 60 a~ ve iizeri Toplam 9 31 Arahk 2014 42.252.403 49.349.734 41.804.265 31 Arahk 2013 13.432.632 24.098 .115 3.652.374 133.406.402 41.183.121 DiGER FiNANSAL YUKUMLULUKLER $irketin k1sa vadeli finansal yiikiimliiliikleri bulunmamaktadJr. 24 ili~kin iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tab1o1ara ili ~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirctsl olarak gosterilmi$1ir) 10 TiCARi ALACAK VE BOR<;:LAR Donem sonlan itibariyle k1sa vade1i ticari alacaklarm detay1 Hesap Ad1 Ticari Alacaklar jfi§kili Tarajlardan Tic. A!. (Not:37) jfi§kili Olmayan Tarajlardan Ticari Alacaklar -Diger Ahct!ar -Temlikli Alacaklar Alacak Senetleri Alacak Reeskontu (-) Silpheli Ticari Alacaklar Silpheli Ticari Alacaklar Kar§Ihgi (-) Top lam a~ag1da sunulmu~tur: 31 Arahk 2014 476.066.722 2.612.603 473.454.119 420.355.001 53.099.118 167.705 .809 (7.332.405) 9.389.839 (9.389.839) 636.440.126 31 Arahk 2013 297.882.624 2. 350.908 295.531.716 295.531 .716 154.3 86.679 (4.965.174) 9.106.072 (9.106.072) 447.304.129 Bagh ortagimiz olan Datagate Bilgisayar Malzemeleri Ticaret A.S. 'nin Temlikli Alacaklarm k1sa vadeli kismi olan 53.099.118 TL'si Avea ileti~im Hizmetleri A.S .'nin bayi1eri kanah ile abonelerine satilan 12 ay, 24 ay , 36 ay vadeli taahhiltlil kampanyalar kapsammda mobil cihaz alacaklanmn tamam1 Avea ileti~im Hizmetleri A.S. garantorli1gi1ndedir.Bu tutann 46.018 .137 TL'lik kismi yine aym kampanyalar kapsammda Sirketimizin kullandigi kredilere kar~1hk olarak bankalara temlik ed i lmi~tir . Avea bayileri tarafmdan abonelerinden olan cihaz alacaklarmm tahsilatlan vadelerinde Avea ileti~im Hizmetleri A.S. tarafmdan yapilmaktadir. Sirketimiz cihaz sati$lan sonucu olu$an alacak tutarlanm finans kurumlarma temlik etmek suretiyle kredi kullanmaktad1r. Temlik $artlan geregi kredilerin ana para ve faiz tutarlan vadelerinde Avea ileti$im Hizmetleri A.S.tarafmdan odenmektedir. K1sa vadeli temlikli alacaklann vade yap1lan a~ag1daki ~ekildedir. Temlikli Alacaklar 0-3 ay 3-12 ay Top lam 31 Arahk 2014 13 .290 .627 39.808.491 31 Arahk 2013 53.099.118 Grup'un 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacaklan Hesap Ad1 Ticari Alacaklar jJi§kili Tarajlardan Ticari Alacaklar hi§kili Olmayan Tarajlardan Ticari Alacaklar Temlikli Alacak Reeskontu (-) Toplam 31 Arahk 2014 52.486.149 a~ag1da as;Iklanmi~tlr: 31 Arahk 2013 52.486.149 (8.613.33 7) 43.872.812 Bagh ortagimiz olan Datagate Bilgisayar Malzemeleri Ticaret A.S. 'nin Temlikli Alacaklarm Uzun vadeli k1smi olan 52.486.149TL'si kismi Avea ileti~im Hizmetleri A.S.' nin bayileri kanab ile abonelerine satilan 12-36 ay vadeli taahhiltlil kampanyalar kapsammda mobil cihaz alacaklanmn tamam1 Avea ileti~im Hizmetleri A.S . garant0rli1gi1ndedir. Bu tutann 40 .047.252 TL' lik kiSmi yine aym kampanya kapsammda ~irketin kullandigi kredinin temliki olarak bankalara temlik edilmi~tir . Avea bayileri tarafmdan abonelerinden olan cihaz alacaklannm tahsilatlan vadelerinde Avea ileti$im Hizmetleri A.S. tarafmdan yapilmaktadir. Sirketimiz cihaz sat1~Ian sonucu olu~an alacak tutarlanm finans kurumlanna temlik etmek suretiyle kredi kullanmaktadir. Temlik ~artlan geregi kredilerin ana para ve faiz tutarlan vadelerinde Avea ileti~im Hizmetleri A.S.tarafmdan odenmektedir. Uzun vadeli temlikli alacaklann vade yap1lan a~ag1daki ~ekildedir. Temlikli Alacaklar 12-36 ay Toplam 31 Arahk 2014 52.486.149 31 Arahk 2013 52.486.149 Grup ' un 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle 636.440.126 TL k1sa vadeli, 43.872.812 TL uzun vadeli olmak ilzere top lam 680.312.938 TL alacagm yukanda as;Iklandigi ilzere 105.585.267 TL lik kismi Avea ileti~im Hizmetleri A.S. garant0rli1gi1 kapsammda olup aynca 52.021.681 TL 'lik alacak is;in ise Grup mil~terilerinden teminat almi~tir. Kalan 522.705.990 TL lik ticari alacagm 278.417.075 TL 'lik kismi alacak sigorta firmas1 olan Euler Hermes teminat1 25 G ~M~i~N~.~~~~~i; iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Son a Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili ~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirasz olarak gosterilmi~tir) kapsammdad1r. 3 1 Arahk 2013 tarihi itibariyle toplam 447.304.129 TL olan ticari alacagmm 223.914.676 TL ' si teminat kapsammdad1r. Ticari alacaklarda risklerin niteligi ve dtizeyine ili~kin ek ayiklamalar Not:38 ' de yer almaktad1r. ~irketin Ttirkiye snmlan is:erisinde ticari alacaklann sigortalanmas1 konusunda Euler Hermes Sigorta A . ~. ile a~ag1da detaylan yer alan kredi sigortas1 polis:esi bulunmaktadir. Polis:e 01.04.2013-31.05 .2015 tarih arahgmda olup, 2 yiihk olarak tanzim edilmi~tir, Polis:eye konu hasarlarda para birimi USD olarak b e lirlenmi~tir , Teminat oram kredi limit talebi yapiimi~ ticari alacaklar is:in% 90 belirlenmi~tir . Siipheli alacaklar kars1hj!mdaki hareketler: Don em ba~1 1 Ocak31 Arahk 2013 ( 5 .662. 793) 1 Ocak31 Arahk 2014 (9 .1 06.072) bakiyesi (-) Donem is:inde tahsil edilen tutarlar (+) Kur Farki/ Tashih Donem gideri (-) 14.911 8.636 (3 .466. 826) (283.767) f9,J Vadesi ges:mi~ ancak deger di.i~Ukliigline ugramam1~ ticari alacaklann vade analizi 31 Arahk 2014 3.379.126 46.492 3.425.618 3 aya kadar 3-12 ay aras1 Toplam Ticari alacaklarda risklerin niteligi ve dtizeyine Donem sonlan itibariyle ticari borylann detay1 ili~kin 06.072) a~ag1daki gibidir: 31 Arahk 2013 2.967.200 457.427 3.424.627 ek ay!klamalar Not:38 'de yer almaktad1r. a~ag1da sunulmu~tur : Hesap Ad1 SatJcJ!ar Diger Satzczlar jfi~kili Taraf Satzczlarz (Not:37) Bors: Senetleri Bors: Reeskontu (-) Toplam 31 Arahk 2014 643 .609.275 643.593.379 15.896 45.494.206 (5 .500.408) 683.603.073 31 Arahk 2013 458.314.008 458.10 7. 556 206.452 66.466 .233 (5 .356.525) 519.423.716 Grup'un donem sonlan itibariyle Uzun Vadeli Ticari Bors:Ian bulunmamaktad1r. Ticari alacaklann ve bors:lann ortalama vadesi tiy aym altmdad1r. Ticari alacaklar ve bors:lann reeskontunda TL alacak ve bors:larda etkin faiz oram olarak Devlet is: Bors:lanma Senetleri bile~ik faiz oranlan kullamlm!~tlr. USD ve EURO cinsinden alacak ve bors:lann reeskontunda ise Libor ve Eurobor oranlan kullamlmJ~tlr. 31 Arahk 2014 Oranlar: TL% 8,4 , USD %0,62880, EURO% 0,29357 (31 Arahk 2013 Oranlar : TL %9,5, USD %0 ,58310, EURO% 0,51886) 11 DiGER ALACAKLAR VE BOR<;LAR Donem sonlan itibariyle k1sa vadeli diger alacaklarm detay1 Hesap Ad1 Verilen Depozito ve Teminatlar Diger Alacaklar Personelden Alacaklar ili~kili Taraflardan Tic. Olm.AI. (Not:37) Top lam a~ag1da sunulmu~tur : 31 Arahk 2014 13.145 352.101 220.228 274.998 860.472 Donem sonlan itibariyle uzun vadeli diger alacaklann detay1 26 a~ag1da sunulmu~tur : 31 Arahk 2013 63.145 166.027 579.095 808.267 iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara He sap Do nemine A it Konsolide Fin ansa! Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirctsl olarak gosterilmi~tit) Hesap Adt Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam 31 Arahk 2014 51.685 51.685 Diger alacaklarda risklerin niteligi ve dtizeyine ili~kin ek aytklamalar Not:38'de yer almaktad1r. Dtinem sonlan itibariyle k1sa vadeli diger bor9larm detay1 Hesap Ad1 Od. Vergi, Har9 ve Diger Kesintiler ili~kili Tar. Tic. Olm .Borylar (Not:37) Diger Bors:Iar Toplam 12 31 Arahk 2013 35.772 35.772 a~ag1da sunulmu~tur: 31 Arahk 2014 3.959.351 31 Arahk 2013 4.801.014 9.856 3.969.207 6.762 4.807.776 TUREV ARA<;LAR Dtinen Varhklar i9erisinde yer alan tiirev ara9lar; Hesap Ad1 Ttirev Finansal Ara9lar Alacag1 Toplam 31 Arahk 2013 980.320 980.320 31 Arahk 2014 165.039 165.039 Grup'un 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle 4.464.564 USD tutannda dtiviz ahm stizle~mesi yapm1~tlr. Stizle~melerin tamam1 0-3 ay vadelidir. Bu stizle~melerin 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle geryege uygun degeri 10.187.838 TL olup olu~an degerleme farklan 165.039 TL gelir yazilmi~tlr. Grup'un 31 Arahk 2013 tarihi itibariyle 11 .950.380 USD tutannda dtiviz ahm stizle~mesi yapml~tlr. Stizle~melerin 11.197.380 USD si 0-3 ay vadeli bakiye 753.000 USD ise 3-12 ay vadelidir. Bu stizle~melerin 31 Arahk 2013 tarihi itibariyle ger9ege uygun degeri 24.525 .376 TL olup olu~an degerleme farklan 980.320 TL gelir yaziimi~tlr. K1sa Vadeli ytiktimli.iltikler i9erisinde yer alan tiirev ara9lar; Hesap Ad1 Ttirev Finansal Araylar Borcu To lam 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 13 STOKLAR Dtinem sonlan itibariyle stoklann detay1 a~ag1da sunulmu~tur: Hesap Ad1 Ticari Mallar Yoldaki Mallar Stok Deger Dii$Uklligii Kar§Ihgi (-) Toplam Faturas1 dtizenlenmi~ 31 Arahk 2014 148.680.625 24.808.688 (3 .204.256) 170.285.057 ancak stoklara giri~i daha sonra ger9ekle~en 31 Arahk 2013 131.061.055 18.448.518 (2.826.065) 146.683.508 iiriinler "Yo1daki mallar" hesabma almmaktad1r. Stok Det!:er Diisiis karsiht!:mdaki hareketler: Don em ba~J bakiyesi (-) c;evrim Fark1 Net Geryekle~ebilir Deger art1~1 nedeniyle iptal edilen kar~1hk (+) Cari Dtinemde Aynlan Kar~1hk (-) Donem sonu bakiyesi 1 Ocak31 Arahk 2014 (2.826 .065) 17.818 1 Ocak31 Arahk 2013 (2.152.991) 82.237 (396.009) (3.204.256) 3.035 (758.346) (2.826.065) Stokta 3 aydan fazla bekleyen ticari mallar i9in stok bekleme stirelerindeki deger dti~iiklligti kar~Ihg1 hesaplanmaktad1r. 27 art1~a bagh olarak artan ytizdelerle stok iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Di:inemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili ~kin Dipnotlar {Tutarlar, aksi belirtilmedikc;e Tiirk Liras1 olarak gosterilm i~tir) 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle stoklann 14.327.425 TL' SI net gerc;;ekle~ebilir degeri ile bakiyesi ise maliyet bedeli ile mali tablolarda yer almaktad1r.( 31 Arahk 2013 tarihi itibariyle stoklann 8.572.176 TL si net gerc;;ekle~ebilir degeri ile bakiyesi ise maliyet bedeli ile mali tablolarda yer almaktad1r.) Stok deger dU~tikltigti kar~Ihgi sat1~lann maliyeti hesab1 ile ili~kilendirilmektedi r. Apklama Maliyet Bedeli Stok Deger Dti~ti~ Kar~Ihg i Net Gerc;;ekle~ebilir Deger (a) Maliyet Bedeli ile Yer alanlar (b) Toplam Stoklar (a+b) 31 Arahk 2014 17.531.681 ( 3.204.256) 14.327.425 155.957.632 170.285.057 31 Arahk 2013 11.398.241 (2.826.065) 8.572.176 138.111.332 146.683.508 Ytiktimltiltikler kar~Ihgmda teminat olarak verilen stok bulunmamaktad1r. Aktif degerlerin sigorta teminat tutarma Not:22' de yer verilmektedir. Donem ic;;erisinde gider yaz1lan stok tutan Not:28 ' de yer almaktad1r. 14 CANLI VARLIKLAR Ycktur. 15 PESiN ODENMiS GiDERLER VE ERTELENMiS GELiRLER 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle Pe~in Odenmi~ Giderler a~ag1da ac;;Iklamm~tir : HesapAdt 31 Arahk 2014 Gelecek Aylara Ait Giderler 1.644.98 3 Verilen A vanslar 5.618.208 Toplam 7.263.191 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle Ertelenmi~ Gelirler a~ag1da ac;;Iklanmi~tir : Hesap Ad1 Alman A vanslar Gelecek Aylara Ait Gelirler Top1am 31 Arahk 2014 7.013.595 22.841.331 29.854.926 Faturas1 dtizenlenmi~ ancak tirtinleri sevk edilmemi~ tutarlar UMS 18 ile ilgili risklerin devri vb) "gelecek aylara ait gelirler" hesabmda izlenmektedir. 31 Arahk 2013 1.620.203 4.453 .695 6.073.898 31 Arahk 2013 13 .368 .622 5.655.124 19.023.746 ~artlar gerc;;ekle~mediginden (teslim, 16 OZKA YNAK YONETiMiYLE DEGERLENEN YATIRIMLAR i~tirak Kurulu~ Neteks Toplam Ad1 Oram 50 31 Arahk 2014 9.053 .260 9.053.260 31 Arahk 20 13 7.61l.l72 7.611.172 Ozkaynaktan Pay Alma yi:intemi ile muhasebele~tirilen yatmmlara ili~kin Gerc;;ege Uygun Deger Hareket Tablosu a~ag1daki gibidir: 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 1 Ocak Ac;;III~ 5.826.415 7.611.172 Di:inem Kanndan Pay 767.290 568.411 (:evrim Farklan 674.798 1.216.346 Kapam~ 9.053.260 7.611.172 Ozkaynaktan Pay Alma yi:intemi ile muhasebele~tirilen yatmmlara ili~kin i:izet finansal bilgiler Not:4'te yer almaktad1r. 28 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konso1ide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gdsterilmi~til) 17 YA TIRIM AMA<;::LI GA YRiMENKULLER Yatmm Ama9h Gayrimenkullerin detay1 a~ag1da yer almaktad1r: 31 Arahk 2014 Maliyet Bedeli Hesap Ad1 Arsa ve Araziler I Ocak 2014 Yabanc1 Para Cevrim Fark1 Sat1~ Ah~ Transfer (*) 1.571.150 3I Arahk 2014 17.863.264 44.297 19.434.414 Yer AltJ Yer Dstii Binalar 1.194.802 128.713 14.872.590 44.297 16.196.105 Toplam 2.765.952 128.713 32.780.I51 35.674.8I6 31 Arahk 2014 (44.297) (5.032.91 0) (5.077.207) Birikmis Amortisman Hcsap Ad1 Yer Alt1 Yer Dstli Bina1ar Toplam Net Deger 1 Ocak2014 Donem Amort. Sat1~ Yabanct Para Cevrim Fark1 (28.266) (25 .825) - Transfer (44.297) (4.978 .819) (28.266) (25.825) - (5.023.116) 2.737.686 30.597.609 (*)Grup'un onceki yonetim merkezi ve 1ojistik faa1iyet1erinin ytirtittildtigti ~i~1i i19esi Ayazaga Mahallesi Cendere yolu No: 13 adresinde yer alan gayrimenku le ili~kin o1arak 17 Mart 2013 tarihinde Seba Vadi in~aat Sanayi A.~ ile hastlat payla~um usultine gore in~aat sozl e~mesi imzalanmt~tt. Has1lat payla~Im oranlan yeni arsa sahip1erinin de sozle~meye dahi1 edilmesi ile bagh ortagimiz Teklos A . ~ . i9in %40,5 diger ii9 arsa sahibi i9in %6, ytiklenici Seba in~aat A.~ i9in %53,5 olarak anla~Ilmi~tJr. - i~in stiresi ruhsat tarihinden ba~1ayarak, 36 ay olarak belirlenmi~ ve in~aatm en ge9 bitim tarihi 19.01.2018 o1arak be1ir1enmi~tir. - Proje; tamamt i~yeri o1mak tizere; 24.651 m2 arsa tizerine toplam in~aat alam 106.330 m2, sattlabilir alam 62.362 m2 olup, proje toplam 204 adet bagtmsiz boltimden olu~maktadtr. in~aat - in~aat ruhsatmm almmas1 ile birlikte, bagh ortagimiz Teklos A . ~ .nin elde edecegi asgari hastlat tutannm KDV dahil yakla~Ik 90 milyon USD ' nin tizerinde olacagt tahmin edilmektedir. Sanyer Be1ediyesi ' nden 19.01.2015 tarihinde "Yap I Ruhsati" almmt~tir. 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle daha once ~irket faa1iyetlerinde kullamldtgt i9in maddi duran varhklar arasmda smtflanan bu gayrimenkultin in~aat yaptlmak tizere in~aat firmasma bo~ olarak teslimi ile bir1ikte kullamm vasf1 degi~mi~ ve yatmm ama9h gayrimenkul olarak stmflandm1mt~ttr . Mali tablo1arda sozkonusu gayrimenkul maliyet bede1i i1e yer almakta olup net defter degeri 27.757.030 TL d1r.Kalan 2.840.579 TL net defter degerli gayrimenkuller ise istanbul ve Tekirdag' da bayilerden olan alacaga kar~Ihk iktisap edilen gayrimenkullerden olu~maktad1r. Grup Yonetimi Tekirdagdaki binalarm kaytth degerinin rayi9 degerine yakm oldugunu dti~tinmektedir . Amortisman ve itfa pay1 giderlerinin muhasebele~tirildikleri hesaplara ili~kin bilgilere Not: 30-31 'de yer verilmi~tir. Yatmm ama9h gayrimenkullerin amortisman oranlarma ve usullerine ili~kin bilgiler Not:2.08.16 ' da yer almaktad1r. Yatmm ama9h gayrimenkullerden cari donemde elde edilmi~ bir kira geliri mevcut degildir. Yatmm ama9h gayrimenkullere ait giderler faa1iyet giderleri arasmda muhasebe l e~tirilmi~tir . (Not:31) ~irket'in varhklan tizerinde yer alan her ttirlti ipotek, kisJtlama ve ~erhlere ili~kin bilgi Not:22' de yer almaktad1r. Bunun di~mda yatmm ama9h gayrimenkullerin nakde yevrilebilme veya gelirlerinden elde edilen nakdin kullammma i l i~kin bir kisttlama mevcut degildir. Aktif degerler tizerindeki sigorta teminatlanna Not:22 ' de yer verilmi~tir. 31 Arahk 2013 Maliyet Bedeli Hesap Ad1 I Ocak 2013 Arsa ve Araziler Binalar 1.455.077 1.1 94.724 To lam 2.649.801 Ah~ SatJ~ Yabanct Para Cevrim Fark1 31 Arahk 2013 ll6.073 (77.000) 77.000) 29 1.571.150 iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 20 I 4 Tarihinde Son a Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Liras1 olarak gbsterilmi~tir) Birikmi~ Amortisman Hesap Ad1 1 Ocak2013 Diinem Amort. Sah~ Yabanc1 Para (:evrim Fark1 31 Arahk 2013 Bin alar (6.760) (23 .643) 2.694 (557) (28.266) ToElam {6.760} {23.643} 2.694 {557) {28.266} Net Deger 2.643.041 2.737.686 Grup'un arsa ve arazileri iizerinde yer alan yatmm amal(h gayrimenkullerinin net defter degeri arsa 1.571.150 TL, bina 1.194.802 TL olmak iizere toplamda 2.765.952 TL'dir. 18 MADDi DURAN VARLIKLAR Donem sonu itibariyle Maddi Duran Varhklan a~ag1da sunulmu~tur : 31 Arahk 2014 Maliyet Bedeli 256.018 2.544.041 229.388 709.994 4.506.471 (33.927) (114.893) (100.183) Ozel Maliyetler 1 Ocak 2014 17.863.263 44.297 14.616.569 1.546.552 2.690 .547 6.057.426 305.706 Toplam 43.124.360 8.245.912 (249.003) Hesap Ad1 Arsa ve Araziler Yer AltJ Yer Ustii Binalar Makine Tesis ve Cihazlar Nakil VasJtalan Do~eme Demirba~lar Ah~ Sat1~ Yabanci Para (:evrim Farki Transfer - (17.863 .263) (44.297) - (14.872.587) (22) (819) (5.179) (69) H (6.089) (32.780.147) 31 Arahk 2014 4.056.644 2.804.223 6.662.058 4.812.108 18.335.033 Birikmis Amortisman Hesap Ad1 Yer AltJ Yer Ustii Binalar Makine Tesis ve Cihazlar Nakil VasJtalari Do~eme Demirba~lar Ozel Maliyetler Toplam Net Deger Sah~ Yabanc1 Para <;:evrim Farki 1 Ocak2014 DiinemAmor. (44.297) (4.842.259) ( 1.519 .200) (1.623 .247) (4.491.487) (198.297) (136.560) (412.765) (427.707) (678 .971) (646 .928) 26.010 36.414 67.240 21 890 5.084 67 (12.718.787) {2.302.931) 129.664 6.062 Transfer 31 Arahk 2014 44.297 4.978.819 (1.905.934) (2.013.650) (5 .098.134) (845.158) 5.023.116 30.405.573 {9.862.876) 8.472.157 Diger Bilgiler: Amortisman gideri ve itfa paylan'nm 636.564 TL'si sat1~lann maliyeti il(inde geriye kalan faaliyet giderlerinde yer almaktad1r. 31 Arahk 2013 Maliyet Bedeli Hesap Ad1 Arsa ve Araziler Yer A1tJ Yer Ustii Binalar Makine Tesis ve Cihazlar Nakil Vasitalan Do~eme Demirba~lar Ozel Maliyetler To lam I Ocak2013 Ah~ 14.919.671 36.998 11.622.147 701.418 1.297.362 2.431 .467 5.201.147 263.484 57.748 414.899 28.387 Sah~ (-) Yabanci Para (:evrim Farki 31 Arahk 2013 2 .943 .592 7.299 2.293 .004 17.863 .263 44.297 14.616.569 249.190 274.784 520.517 21.582 1.546.552 2.690.547 6.057.426 305.706 (73.452) (79 .137) (7.747) 35.772.276 1.202.452 30 G I iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.~. 31 Aral!k 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara i l i~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedik9e Tiirk Liras1 olarak g6sterilmi$fil~ Bir ikm is Amortism an Hesap Ad t Yer Alti Yer Dstii Binalar Makine Tesis ve Cihazlar Nakil Vasttalan 1 Ocak 2013 (36.998) (3.865.694) (249.378) Ozel Maliyetler Toplam (1.263.475) (988.854) (3.543.432) (150.209) (9.848.662) (I 0.487) (471.003) (604.242) (36.735) (1.371.845) Net Deger 25.923.614 Do~eme Demirba~lar Sa tt~ Donem Amo r. Yabanct Para Cevrim Farkt 62 .134 68 .158 4.324 134.616 31 Arahk 2013 (7.300) (727.186) (44.298) (4.842.258) (245 .238) (225.524) (411.97 1) (15 .677) (1.632.896) (1.519.200) ( 1.623.24 7) (4.491.487) (198 .297) (12. 718.787) 30.405.573 Diger Bilgiler: Amortisman gideri ve itfa paylannm tamarm faaliyet giderlerinde yer almaktad1r. Aktifte yer alan binalann iizerinde 3.21 0.863 USD tutarmda ipotek mevcuttur. k ti f r1PD-Pr1Prin oicrnrt<> tPrnin<>t •7.7.'r1P lmPI<tPr1ir ·A------ -o-··----- -·o-···· ·--·····-·· tnt<>rm<> ·-- --------· ·Nnt ·---- ---'vPr -- vPri · -······------··· 19 MADDi OLMA Y AN DURAN V ARLIKLAR 31 Arahk 2014 Maliyet Bedeli Diger maddi olmayan varhklar kalemini sanat eserlerinden olu~mak olup Grup Yonetimi yapt1g1 degerlendirmede bu varhklann maddi olmayan duran varhklar arasmda Simflanmasma karar vermi~tir. Y 1pranmalan stiz konusu olmadigi ir;:in amortisman aynlmamaktadir. Y aba nct Para 31 Arahk 2014 Hesap Adt 1 Ocak2014 Sa tt ~ (-) A h~ Cevrim Farkt Haklar Diger Maddi Olmayan Duran Varhklar 674.306 TOJ!Iam 805.116 (1.237) 243.338 916.407 130.810 130.810 243.338 (1.237} 1.047.217 Yabanct Para Cevrim Farkt 31 Arahk 2014 Birikmis itfa Pay1 HesapAdt Satt~ 1 Ocak2014 Donem itfa Payt Haklar (654.049) (17.700) 1.257 (670.492) Toplam (654.049} (17.700} 1.257 (670.492} Net Deger 151.067 376.725 D iger maddi olmayan duran varl!klar kalemini sanat eserleri o l u~turmaktad ir. Y1pranmalan stiz konusu olmadigi ir;:in amortisman aynlmamaktadJr. 31 Arahk 2 013 Maliyet Bedeli Hesap Adt Haklar Diger Maddi Ohnayan Duran Varhklar To plam 610.613 Ya banc1 Para <;evrim Farkt 63 .692 121.147 731.760 9.664 73.356 1 Ocak2013 Ah~ Satt~ Birikmis itfa Pay1 31 (-) 31 Arahk 2013 674.305 130.81 1 805.116 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dtinemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedik<;e Tiirk LirasLolarak gosterilmi~tir) Hesap Adt 1 Ocak 2013 Yabanct Para <;:evrim Farkt Satt~ Donem itfa Payt Haklar ~568 . 026) (20.107) ~65.916) To(!lam (568.026) (20.107) (65.916) Net Deger 31 Arahk 2013 ~654.049) (654.049) 151.067 163.734 Diger maddi olmayan duran varhklar kalemini sanat eserleri amortisman aynlmamaktadir. olu~turmaktad1r . Y1pranmalan stiz konusu olmadigt iryin Amortisman gideri ve itfa paylannm tamam1 faaliyet giderlerinde yer almaktad1r. Serefiye Bakiyesi ilaveler A.;Il1~ 31 Arahk 2014 1.897.699 31 Arahk 2013 1.757.501 1.897.699 140.198 1.897.699 (:Iki~lar I Satl~lar Yabanc1 Para <;evrim Fark1 Kapam~ Bakiyesi Aryiii~tan gelen ~erefiye tutan bagh ortakhk Datagate Bilgisayar A.S .'den kaynaklanmaktadu. Bu ~irketle ilgili tutan y1lda en az bir kez gtizden geryirilmektedir. Datagate iryin en son degerlendirme 31 Arahk 2013 tarihi itibari ile yapilmi~ olup bir deger dli~tikltigti tespit edilmemi~tir. 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle ~erefiye iryin aynlan deger dti~tikliigti kar~Ihgi bulunmamaktadu. Grup'un ~erefiyesi bagh ortakhg1 olan Datagate Bilgisayar A.S.'den kaynaklanmaktadtr. Bu ~irket iryin hesaplanan ~erefiye tutart her bilanryo dtinemi itibari ile tekrar gtizden geryirilmektedir. Gtizden geryirilme esnasmda stizkonusu ~irket tarafmdan elde edilen nakit tutarlarm bugtinkti degeri hesaplanmaktad1r. ~erefiye 20 <;ALISANLARA SAGLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BOR(:LAR 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle <;ah~anlara Saglanan Faydalar Kapsammda Borrylar a~ag1da aryiklanmi~tJr . 31 Arahk 2014 131.630 434.436 566.066 Hesap Ad1 Personele Borrylar Odenecek Sosyal Gtivenlik Kesintileri Toplam 31 Arahk 2013 136.568 431.962 568.530 21 DEVLET TESViK VE Y ARDIMLARI Yoktur. 22 KARSILIKLAR, KOSULLU VARLIK VE YUKUMLULUKLER Hesap Ad1 Fiyat Farki Kar~Ihklan TT Net Kampanya Kar~Ihklan Dava Kar~Ihklari Toplam 31 Arahk 2014 1 Ocak itibariyle ilave kar~1hk Dava Kaqiiigi 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 25 .566.310 342.197 1.893.995 27.802.502 13.684.473 3.893.445 1.798.788 19.376.706 TTNet Fiyat Fark1 1.798.788 13.684.473 246.544 25.566.310 Odeme I Mahsup (13.684.473) iptal edilen kar~IIIklar (151.337) 31 Arahk 2014 itibariyle 1.893.995 25.566.310 32 Kar~1hklan 3.893.445 Toplam 19.376.706 25.812.854 (3.551.248) (17.235.721) iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Son a Eren Ara Hesap Di:inemine A it Konsolide Finan sal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi§lir) Dava 31 Arahk 2013 1 Ocak itibariyle ilave kar~Ihk Odeme I Mahsup i2tal edilen kar~Ihklar 31 Arahk 2013 itibari:yle Kar~Ihgi 1.628.079 198 .906 TTNet Fi:yat Fark1 6.460.370 13.684.473 (6.460.370) {28.197} 1.798.788 13.684.473 Kar~Ihklan 6.393 .165 (2.499 .720) 3.893.445 To~lam 14.481.614 13 .883 .379 (8 .960.090) {28.197} 19.376.706 TT Net A.$. ile indeks Bilgisayar A.$. ve Datagate B ilgisayar A.$. arasmda 4. Bilgisayar kampanyas1 kapsammda anla~ma yapiimi~tir. Yap1lan anla~ma ile Nisan 2011 ile Nisan 2012 di:inemi arasmda baz1 markah tiri.inlerin birka9 modelinin sat1~1 24- 36 ay vadeli olarak geryekle~tirilmi~tir. TT net kar~Ihgi olarak gi:iri.inen tutarlar bayilere ve TT Net'e i:idenecek olan prim ve komsiyonlardan kaynaklanmaktad1r. 6nceki doneme ili~kin farkh fiyatla satilan tirtinler i9in mti~terilerden fiyat fark1 faturalan ahnmakta ve kar~Ihklan aynlmaktad1r. Aynca sat1~lan artt1rmak i9in mti~teri lere hedefler verilmekte, verilen hedeflerin tutturulmasi dogrultusunda bayilerden ciro primi, credit note, fiyat fark1 vb. faturalar ahnmakta ve kar~1hklan aynlmaktad1r. Kosullu Varlzk ve Yiikiimliiliikler; 31 .(A.. r3hk 2014 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle grup aleyhine ayiian 1.893.995 TL tutanndaki davalann ti.imi.i i9in yasal kar~1hk aynlm1~ olup si:iz konusu tutarlar mali tablolara yansitilmi~hr. Dava kar~1hklannm tamamma yaklm gtimri.ik davalanndan kaynaklanmaktad1r. 31 Arahk 2013 31 Arahk 2013 tarihi itibariyle grup aleyhine ai(Ilan 1.798.788 TL tutanndaki davalann ttimti i9in yasal kar~1hk aynlm1~ olup si:iz konusu tutarlar mali tablolara yanslhlml~tlr. Dava kar~1hklannm tamamma yakm1 gtimrtik davalanndan kaynaklanmaktad1r. Pasifte yer a/mayan taahhiitler: 31 Arahk 2014 Verilen Kefaletler Verilen Teminat <;:ekleri ve Senetleri ipotek Verilen Teminat Mektu2lan TOP LAM TL USD 79.367.376 5.000.000 68.965.943 148.333.319 11.715 .000 16.715.000 EURO 2.300.000 2.300.000 31 Arahk 2013 Veri len Kefaletler Verilen Teminat <;:ekleri ve Senetleri ipotek Verilen Teminat Mektu2lan TOP LAM TL USD EURO 7.664.116 3.020.000 1.000.000 33 .286.272 40.950.388 3.210.863 13 .365 .000 19.595.863 3.300.000 4.300.000 Verilen teminat mektuplan baz1 kamu kurumlarma ve mal ahm1 geryekle~tirilen yurt i9i ve yurt d1~1 sahel firmalara verilen teminat mektuplarmdan olu~maktad1r . Mal ahmmdan kaynaklanan bor9larm teminati niteligindedir. Mal ahmlanna ili~kin bor9lar vadelerinde i:idendiklerinden teminat mektuplanna ili~kin olarak kaynak I(Iki~I bulunmamaktad1r. 33 G YEMiNLi MAL MO ~~ RLIK VE .• .:·: r·.-1<.1!? DF~!;-Tjn,r~ Hi?M. A . ~ iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Ara!Jk 2014 Tarihinde Son a Eren Ara He sap Donemine A it Konsolide Fin ansa! Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedik9e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~til) iv) A kti[degerlerin toplam sigorta tutarz: 31 Arahk 2014 USD Sigorta1anan Aktifin Cinsi Ticari Mallar TL 91.082.501 Ta~Itlar 3.085 .255 2.528 .285 3.392.515 94.167.756 5.920.800 i~yeri, Makine Tesis Cihaz Di - er Top1am Ticari alacaklara i l i~kin alacak sigortasma ili~kin ek as;Ildamalar Not:10 ' da yer almaktad1r. 31 Arahk 2013 USD Sigortalanan Aktifin Cinsi Ticari Mallar TL 90.958.000 T~1tlar 2.441.535 i~yeri, Makine Tesis Cihaz 9.038.573 30.000 Diger Tonlam 100.026.573 2.441.535 v) Grup Tarafzndan Veri/en Teminat Rehin jpotekler ve Ozkaynaklara Oranz ; 31 Arahk 2014 Grup tara lin dan verilen TRi' ler DOviz Tutan A. Kendi tiizel ki ~iligi adma verilnli ~ olan TRi' lerin toplam tutan 31 Arahk 2013 31 Arahk 2014 TL Kar~1h~ DOviz Tutan 102.619.467 Teminatlvfektubu (USD) ll .715.000 Teminatlv!ektuhu (El/R) Teminat lvfektubu (TL) 31 Arahk 2013 TL Kar~d~~ 78.354.586 13.365.000 27.165.9U 28. 524.920 2.300. 000 6.48 7. 610 3.300.000 9.690.450 68.965.943 68.965.9-13 33.286.272 33.286.272 3.2 10.863 6.852.944 Tem inat Senetleri ve C::ekleri (TL) Rehin ipotek (USD) B. Tarn konsolidasyon kapsarnma dallll edilen ortakhklar lehine verilnli ~ clan TRi' lerin toplarn tutar1 17.046.202 90.961.876 Kefalet (USD) 5.000.000 11.594.500 Kefalet (EURO) Kefalet (TL) C. Olagan Iicari faaliyetlerin yiiriitiilrnesi amac!yla diger 3. Ki ~ilerin borcunu tenlin arnac!yla verilnli ~ olan TRi' lerin toplarn tutan 79.367.376 79.367.376 3.020.000 6.445.586 1.000.000 2.936.500 7.6M ll 6 7.664. 11 6 D. Diger verilen TRi' lerin toplarn tutan i. Ana ortak lehine v erilnli~ c lan TRi' lerin toplarn tutan ii. B ve C madd eleri kapsarruna girrneyen diger grup ~irketleri lehine verilrni ~ olan TRi' lerin toplam tutan iii. C rnaddesi kapsanuna girrneyen 3. TRi' lerin toplarn tutan Toplam ki~iler lehine verilnli~ olan 193.581.343 95.400.788 Grup tarafmdan verilen diger TRi ' lerin ozkaynaklara oram% O' d1r: (31 Arahk 2013:% 0) 23 T AAHHUTLER Yoktur. 24 <;::ALISANLARA SAGLANAN FAYDALAR Hesap Ad1 K1dem Tazminat1 Kar~Ihgi 31 Arahk 2014 Toplam 31 Arahk 2013 2.783.123 2.682.494 2.783.123 2.682.494 Yiiriirliikteki i~ Kanunu hiikiimleri uyarmca, <;:ah~anlardan k1dem tazminatma hak kazanacak ~ekilde i~ sozle~mesi sona erenlere, mevzuat geregi hak kazandiklari yasal k1dem tazminatlannm odenmesi yi.ikiimli.iliigi.i ~ 34 G .. YEMi~N~L~i~~~~~~: "! AGIM iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A .~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara He sap Dtinemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikc;e Tiirk Lirast olarak g6sterilm i$1it~ Aynca, halen yi.iri.irli.ikte bu1unan mevzuat geregince k1dem tazminatm1 a1arak i~ten aynlma hakk1 kazanan1ara da yasal k1dem tazminatlanm tideme yi.ikUmli.ili.igi.i bulunmaktadrr. 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle tidenecek k1dem tazminat1, 3.541 ,37 TL (31 Arahk 201 3: 3.438,22 TL) tavanma tabidir. K1dem tazminat1 yliki.imliili.igi.i, ~irketin s:ah~anlarm emekli olmasmdan dogan gelecekteki olas1 yi.iki.im!Uli.igi.in bugi.inki.i degerinin tahminine gtire hesaplamr. UMS 19 ("<;ah~anlara Saglanan Faydalar"), ~irketin yi.iki.imliiltiklerini tammlanm1~ fayda planlan kapsammda aktlieryal degerleme ytintemleri kullamlarak geli~tirilmesini tingtiri.ir. Buna uygun olarak, toplam yi.iki.imliili.iklerin hesaplanrnasmda kullamlan aktlieryal varsay1mlar a~ag1da belirtilmi~tir. Esas varsay1m, her hizmet y1h is:in olan azami yi.iki.imli.ili.igiin enflasyona paralel olarak artmasidir. Dolayisiyla, uygulanan iskonto oram, gelecek enflasyon etkilerinin di.izeltilmesinden sonraki beklenen reel oram ifade eder. 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda kar~Ihklar, s:ah~anlarm emekliliginden kaynaklanan gelecege ait olas1 yi.iki.imli.ili.igi.ini.in bugi.inki.i degeri tahmin edilerek hesaplan1r. 31 Arahk 2014 tarihi itibariyle kar~Ihklar y!lhk % 6 enflasyon oraru ve % 10 iskonto oram varsay1mma gtire, % 3,77 reel iskonto oram ile hesaplanmi~tir. (31 Arahk 2013 : %3 ,29 reel iskonto oran1). K1dem tazminati yi.ikiimli.ili.iklerine iii~ kin aynlmama olasihgi tahmini 31 Arahk 2014 tarihi is: in % 97,17 dir.(31 .12.20 13 : % 93 ,49) Grup reel iskonto oranlarma ili~kin olarak yapm1~ oldugu varsayimlar her bilans:o dtineminde gtizden ges:irilmektedir. 1 Ocak Hizmet Maliyeti Aktlieryal (Kazanc1) I Kayb1 Faiz Maliyeti Konusu Kalmayan Kar~Ihk Odeme Faydalannm Kisilmasi i~ten s:Ikar!lma dolayisiyla olu~an kay1p Odeme (-) Kapam~ Bakiyesi 1 Ocak 2014 31 Arahk 2014 2.682.494 243 .113 2.448 268 .249 (14.255) 1 Ocak 2013 31 Arahk 2013 2.143.961 318.019 231.867 214.396 587.207 (986 .133) 2.783.123 372.236 (597.985) 2.682.494 K1dem tazminat1 kar~1hk giderlerinin tamam1 faaliyet giderleri arasmda muhasebele~tirilmi~tir. UMS 19' da 1 Ocak 2013 itibariyle yiiri.irli.ige giren di.izenleme geregi aktiieryal kay1p ve kazans:lar diger kapsamh gelir olarak tizkaynaklar is:erisinde muhasebele~tirilmeye ba~lanrni~tir. Cari dtinemde aktlieryal kazanc1 olarak muhasebele~tirilen tutar 2.448 TL'dir. Bu tutara isabet eden ertelenmi~ vergi gelirinin de aym ~ekilde diger kapsamh gelirde muhasebele~tirilmesi sonucu diger kapsamh gider tutar1 1.958 TL olmu~tur. Cari dtinem kid em tazminat kar~Iltk giderlerinin (gelirlerinin ) muhasebele~tirildikleri hesaplar a~ag1daki gibidir. Gene! Ytinetim Giderleri Esas Faaliyetlerden Diger Gelirler Kar Zararda Muhasebele~tirilen (Gider) I Gelir Diger Kapsamh Gelirde Muh.Aktlieryal Kazans: /(Kayiplar) Toplam Donem Gideri I (Geliri) Diger kapsamh gelirde muhasebelestirilen akti.ieryal kazans;/ (kayiplar) Vergi Etkisi % 20 Tutar Azmllk Aktiieryal Kazan~ NetTutar 35 1 Ocak 2014 31 Arahk 2014 1.098.568 1 Ocak 2013 31 Arallk 2013 904.651 - - 1.098.568 2.448 1.101.016 904.651 231.867 1.136.518 1 Ocak 2014 31 Arahk 2014 2.448 (490) 1.958 5.940 7.898 1 Ocak 2013 31 Arabk 2013 231.867 (46.373) 185.494 5.374 190.868 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.S. 31 Araltk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedik9e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~til) 25 CARi DON EM VERGiSi iLE iLGiLi VARLIKLAR VE BOR(:LAR Grup'un 31 Araltk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarihleri itibariyle Cari Donem Vergisiyle Hgili Varhklan a~ag1da a91klanmJ~t1r: Hesap Ad1 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 2.366 81.922 2.366 81.922 Pe~in Odenen Vergiler (iade Almacak Ge9ici Vergi) Toplam 26 DiGER VARLIK VE YUKUMLULUKLER Donem sonlan itibariyle diger donen varltklann detay1 Hesap Ad1 Credit Note Gelir Tahakkuku Devreden KDV i§ Avanslan Toplam Credit Note Gelir Tahakkuklannm hareket tablosu a~ag1da sunulmu~tur: 31 Arahk 2014 28.922.641 6.031.764 171.687 35.126.092 a~ag1daki Hesap Ad1 A91h~ Donem i9i Tahakkuk Tahsilat I Cari hesap virmam Donem sonu bakiyesi 31 Arahk 2013 25 .602.325 7.683.862 38.269 33.324.456 gibidir: 1 Ocak2014 31 Arahk 2014 25.602.325 214.527.294 (211.206 .978) 28.922.641 1 Ocak2013 31 Arahk 2013 23.067.637 90.396.126 (87 .861.438) 25.602.325 270ZKAYNAKLAR i) Kontrol Giicii Olmayan Paylar Hesap Ad1 Kontrol Giicii Olmayan Paylar Toplam Hesap Ad1 A91h~ Kontrol Giicii Olmayan Paylar Kar I Zaran Yabanc1 Para <;:evrim Farkl Emeklilik Planlan Aktiieryal Kazan9/Kay1p Toplam 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 19.124.871 19.124.871 14.847.702 14.847.702 1 Ocak 2014 31 Arahk 2014 14.847.702 4.577.990 (306.761) 5.940 19.124.871 1 Ocak2013 31 Arahk 2013 13.994.072 (1.200.618) 2.048.874 5.374 14.847.702 ii) Sermaye I Kar~Ihkh i~tirak Sermaye Diizeltmesil Geri Ahnm1~ Paylar Sirketin sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 56.000.000 adet paydan olu~makta olup Qlkanlml~ sermayesi 56.000.000 TL' dir. Sirketin 56.000.000 TL o1an odenmi~ sermayesi 318,18 TL tutarmdaki A Grubu nama yaZih ve 55.999.681,82 TL tutarmdaki B Grubu hamiline yaz1h hisselerden olu~maktad1r . A Grubu hisse senedi sahiplerine yonetim kurulu iiyelerinin yar!Sindan bir fazlasm1 belirleme ve birinci tertip yasal yedek ak9e ve birinci temettii aynld1ktan sonra kalan kardan %5 oranmda pay alma hakk1 verilmi~tir. SPK'nm 20.01.2014 tarihli izni ile kay1th sermaye tavam 75.000.000 TL'den 150.000.000 TL'ye arttm!mJ~tlr . Soz konusu karar 9 May1s 2014 tarihinde yap1lan olagan Gene! Kuru! toplantlsmda kabul edilmi~tir. Sermaye Piyasa Kurulunun verdigi kay1th sermaye tavam izni 2014-2018 yillan iQin ge9erlidir. Konsolide bilan,.onun odenmi~ sermayesi Sirket'in odenmi~ sermayesidir; konsolide bilan,.oda bagh ortakhklarm odenmi~ sermayesi i~tirak hesab1y1a kar~Ihkh o1arak elimine edi1mi~tir. y 36 G '\- iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~tir) 31 Arahk 2014 Hissedar Nevres Erol Bilecik Alfanor 13131 AS HalkaA91k Diger ToJ!lam Pa~Oram% Pa~ 31 Arahk 2013 Tutan 20.120.551 11 .200.000 23.351.994 1.327.455 56.000.000 %35,93 %20,00 %41,70 %2,37 %100 Pa~Oram% %35,93 %20,00 %41,70 %2,37 %100 Pa~ Tutan 20.120.551 11.200.000 23.351.994 1.327.455 56.000.000 Grup 'un nihai kontrolii Nevres Erol Bilecik ve ailesi iiyelerindedir. iii) Sermaye Yedekleri Yoktur. iv)Kar veya Zararda Yeniden Smlflanmayacak Birikmi~ Diger Kapsamh Gelirler veya (Giderler) Kar veya Zararda Yeniden Smlflanrnayacak Birikrni~ Diger Kapsamh Gelirlerin (Giderlerin) analizi almaktad1r. Hesap Ad1 j Ocak Ar;ziz~ Aktiieryal Ka:::am; ve (Kayzplar) (Not:24) Vergi Etkisi (Not:24, Not:35) Azmftk Aktiieryal Kazan£ Aktiieryal Kazan£ ve Kapplar (Net) Yeniden Degerleme ve Ol£iim Kazan~ ve Kapplan Diger Kazan£ ve Kay1plar Kar veya Zararda Yeniden Smlflanmayacak Birikmi~ Diger Kapsamh Gelirler veya (Giderler) a~ag1da yer 31 Arahk 2014 j90.868 2.448 (490) 5.940 198.766 198.766 31 Arahk 2013 198.766 190.868 231.867 (46.373) 5.374 190.868 190.868 (v) Kar veya Zararda Yeniden Smlflandmlacak Birikmi~ Diger Kapsarnh Gelirler veya (Giderler) Yabanc1 Para <;:evrim Farklannm Hareket Tablosu A~ag1daki Gibidir: 31 Arahk 2014 8.587.029 478.666 9.065.695 1 OcakAy1h~ Art1~ I Azah§ Donem Sonu Bakiye Nakit Ak1~ Riskinden Korunma Kazan9 ve Kay1plan Hareket Tablosu A~ag1daki Gibidir: 31 Arahk 2014 1 Ocak Ay!IJ~ ilave Kar veya Zarar Tablosuna Transfer Donem Sonu Bakiye vi) Kardan KlSltlanmi~ Yedekler Kardan aynlm1~ kiSltlanml~ yedekler yasal yedeklerden 31 Arahk 2013 (4.467.721) 13 .054.750 8.587.029 31 Arahk 2013 (12.855) 12.855 olu~maktad1r. Tiirk Ticaret Kanunu'na gore, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak i.izere ikiye aynl!r. Tiirk Ticaret Kanunu'na gore birinci tertip yasal yedekler, ~irketin odenmi~ sennayesinin %20'sine ula~mcaya kadar, kanuni net karm %5'i olarak aynhr. ikinci tertip yasal yedekler ise odenmi~ sermayenin %5'ini a~an dagitiian kann %10'udur. Ti.irk Ticaret Kanunu'na gore, yasal yedekler odenmi~ sermayenin %50'sini ge9medigi si.irece sadece zararlan netle~tirmek i9in kullanJlabilir, bunun d1~mda herhangi bir ~ekilde kullamlmasJ mi.imkiin degildir vii) Ge~mi~ Ge9mi~ Yd Karlan Y1l Karlan olagani.istii yedekler ve diger ge9mi~ y11 zararlarmdan olu~maktad1r. 37 G YEMiNLi . iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Turk Lirast olarak gosterilm i~t ir) Halka ay1k ~irketler, temettli dagitimlanm SPK 'nun H-19 .01 nolu "Kar Pay1 Tebligi" dtizenlemelerine gore yaparlar. Bu teblige gore kar dagitlm zorunlulugu yoktur. ~irketler kar dagitJm politikalannda veya esas sozle~melerinde belirtilen ~ekilde kar pay1 oderler. Kar paylan taksitler halinde odenenebilecegi gibi ara donem finansal tablolarmda yer alan karlar tizerinden kar pay1 avans1 da odenebilir. ~irketler tarafmdan dagitilmasma karar verilen kar dagitlm tutarmm, tamammm yasal kay1tlarda yer alan dag1tilabilir kardan kar~ilanabilmesi durumunda, bu tutann tamam1, kar~ Ilanmamas1 durumunda ise yasal kay1tlarda yer alan net dagitilabilir karm tamam1 dagihlacaktir. SPK dtizenlemelerine gore haz1rlanan finansal tablolarda veya yasal kay1tlann herhangi birinde donem zaran olmas1 durumunda ise kar dagitlm l yapilmayacaktir. Donem sonlan itibariyle Ozkaynak kalemleri a~ag1da ayiklanmi~tir: Hesa~ Ad1 Sermaye Sermaye <;evrim Farklan Geri Almm1~ Paylar (-) Kar veya Zararda Yeniden Sm1flandmlmayacak Diger Kapsamh Gelirler veya Giderler -Yeniden Degerleme ve Olr;iim Ka:::anr;!Kaytp Kar veya Zararda Yeniden Sm1flandmlacak Diger Kapsamh Gelirler veya Giderler - Risk1en Korunma Fonu (JVOl:9j -Yabanc1 Para c;evrim Farklan Kardan Aynlan KISltlanml~ Yedekler - Yasal Yedekler - Kurumlar Vergisinden istisna Edilmi~ i~tirak Kazanc1 Geymi~ Y II Kar I Zararlan Net Donem Kar I Zaran Ana Ortakhga Ait Ozkaynak Azmhk Pa~lan To~1am Ozka~naklar 31 Arahk 2014 56.000.000 1.064.323 (634.290) 31 Arahk 2013 56.000.000 1.064.323 (634.290) (198 .766) (198. 766) (190 .868) (190.868) 9.065.695 8.587.029 9.065.695 9.957.469 8.810.419 8.587.029 9.419.919 8.2 72.869 1.147. 050 52.370.539 25.173.457 152.798.427 19.124.871 171.923.298 1.14 7. 050 50.845 .891 5.188.455 130.280.459 14.847.702 145.128.161 Grubun SPK Standartlanna gore hamlanm1~ mali tablolanndaki birikmi~ karlan 52.370.539 TL'dir. ~irket'in yasal kay1tlanndaki dagitilabilir birikmi~ kar tutan ise 29.004.478 TL (cari donem kar zaran hariy) olup ~irket'in geymi~ y1l karlarmdan dag1tabilecegi kar pay1 bu tutar ile smnhd1r. Dagitima konu edilebilecek toplam tutann hesabmda sermaye enflasyon dtizeltmesi farklan ve sermayeye ilave edilecek i~tirak sat1~ karlan dikkate ahnmami~tlr. 25 ~ubat 2005 tarih 7/242 say1h SPK karan uyannca; SPK dtizenlemelerine gore bulunan net dagiti1abilir kar tizerinden SPK ' nm asgari kar dagitim zorunluluguna ili~kin dtizenlemeleri uyannca hesaplanan kar dag1tlm tutannm, tamammm yasal kay1tlarda yer alan dagihlabilir kardan kar~Ilanabilmesi durumunda, bu tutann tamammm, kar~IIanmamas1 durumunda ise yasal kay1tlarda yer alan net dagihlabilir karm tamam1 dagitilacaktlr. 28 SATISLAR VE SATISLARIN MALiYETi Donemler itibari ile sat1~lar ve sat1~lann Hesap Ad1 Yurtiyi Sat1~lar Yurtd1~1 Sat1~lar Diger Sat1~lar Sat1~tan iadeler (-) Sat1~ iskontolan (-) Diger indirimler (-) Net Sati~Iar SatJlan Ticari Mal Maliyeti (-) Briit Kar I (Zarar) maliyetinin detay1 a~ag1da sunulmu~tur : 1 Ocak31 Arahk 2014 2.245.404.631 5.548.828 42.858 .273 (62 .705 .256) (20 .252.020) (4.835 .128) 2.206.019.328 (2.103.438 .874) 102.580.454 38 1 Ocak31 Arahk 2013 1.587.311.047 4.643 .252 65.082.286 (37 .656.865) (3 .257.153) (848 .196) 1.615.274.371 (1.525 .930.701) 89.343.670 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara He sap Donemine A it Konsolide Fin ansa! Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirasl olarak gosteri/m i$fil ~ 29 ARASTIRMA VE GELiSTiRME GiDERLERi, PAZARLAMA SATIS DAGITIM GiDERLERi, GENEL YONETiM GiDERLERi Donemler itibari ile faaliyet giderleri a~ag1da sunulmu~tur: 1 Ocak31 Arahk 2014 1 Ocak31 Arahk 2013 Gene! Y tinetim Giderleri (-) Paz. Sat1~ Dagihm Gid. (-) (29.292.476) (19 .283 .597) (26 .891 .698) (16 .959.186) Toplam Faaliyet Gider1eri (48.576.073) (43.850.884) Hesap Ad1 30 NiTELiKLERiNE GORE GiDERLER Donemler itibari ile niteliklerine gore giderler a~ag1da sunulmu~tur: Hesap Ad1 1 Ocak31 Arahk 2014 1 Ocak31 Arahk 2013 Pazarlama Sah~ Dag1hm ve Gene) Yonetim Giderleri (-) (48.576.073) (43.850.884) - Personel Giderleri - Nakliye ve Depolama Giderleri - Amortisman Giderleri - Kiralama Giderleri - Haberle~me Giderleri - Seyahat Giderleri - Nakil Vas1ta Giderleri - Mti~avirlik ve Denetim Giderleri - Sigortalama Giderleri - Bak1m Onanm Giderleri - Reklam ve Tamt1m Gideri - Vergi, Resim ve Harr;:lar - K1dem Tazminati Kar~I. Gid . - Slipheli Alacak Kar~Ihgi - Dava Kar~1hk Gideri - Sat1~ ve D1~ Ticaret Gid. - Diger Giderler (24.271.625) (4.466 .015) (1.709 .892) (4.947 .357) (402 .595) (694.834) (1 .036 .690) (732 .501) (3 .199.044) (123 .036) (890 .251) (1 .217 .130) (1.098 .568) (283 .772) (95.208) (655.215) (2 .752.340) (23.068.635) (4 .803 .390) (1.4] 5.595) (940 .254) (303 .753) (488 .953) (868 .591) (590.054) (1.776.790) (308 .045) (1.093.159) (524.121) (904.651) (3.451.914) (170.709) (574.159) (2 .568.111) Toplam Faaliyet Giderleri (48.576.073) (43.850.884) Amortisman giderleri ve itfa paylan ve personel giderleri faaliyet giderleri hesab1 ir;:erisinde gosterilmektedir. 39 iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Liras1 olarak gosterilmi:jlir) 31 ESAS FAALiYETLERDEN DiGER GELiRLER I GiDERLER Donemler itibari ile diger faaliyetlerden gelir ve giderlerin detay1 Hesap Ad1 a~ag1da sunulmu~tur : 1 Ocak31 Arahk 2014 1 Ocak31 Arahk 2013 88.177.079 62.373.872 22.017.509 5.500.410 4.965 .175 55.4 17.032 276.953 (83.649.695) (19.469 .977) 28.683 19.577.986 5.356.526 2.307.752 34.955 .042 147.883 (67.297.384) (14.467.075) 1 11 '"> '">1 "'1CC\ \""t . JJ 1 . /.J.J) t A n e e 1"7C' \ \""t , 7U .J , l I .J) (5 .356.526) (53.936.320) (555 .117) (2 .960.117) (43.555.046) (1.349 .971) 4.527.384 (4.923.512) Esas Faaliyetlerinden Diger Gelirler Konusu Kalm. Dava Kar~ II I gi Konusu Kalm . $tipheli Alacak Kar~ . Sigorta Tazminat Gelirleri Sat1~lardan Elimine Edilen Faiz Cari Donem Reeskont Geliri Onceki Donem Reeskont iptali Kur Farki Gelirleri (Tic.Alac.ve bort;:lar) Diger Gelirler ve Karlar Esas Faaliyetlerinden Diger Giderler (-) Ahmlardan Elimine Edilen Faiz Onceki Donem Reeskont iptali Kur Fark1 Giderleri(Tic. Alac.ve bortylar) Diger Giderler ve Zararlar (-) Diger Gelir I Giderler (Net) 32 YATIRIM FAALiYETLERiNDEN GELiRLER VE GiDERLER Donemler itibari ile esas faaliyetlerden diger gelir ve giderlerin detay1 Hesap Ad1 a~ag1da sunulmu~tur : 1 Ocak31 Arahk 2014 1 Ocak31 Arahk 2013 8.829 5.288 5.288 Yatmm Faaliyetlerinden Gelirler i~tirak Sat!~ Kazanc1 8.829 Yatmm Faaliyetlerinden Giderler (-) (17.941) (9.112) Diger Gelir I Giderler (Net) 5.288 33 FiNANSMAN GELiRLERi I GiDERLERi Donemler itibari ile finansal gelirlerin detay1 a~ag 1d a sunulmu~tur : 1 Ocak31 Arahk 2014 1 Ocak31 Arahk 2013 Faiz Gelirleri Kur Farkt Gelirleri 797.947 1.141.988 Toplam Finansal Gelirler 797.947 10.181.283 11.323.271 Hesap Ad1 Donemler itibari ile finansal giderlerin detay1 a~ag1da sunulmu~tur : Hesap Ad1 Banka ve Faiz Giderleri Kur Fark1 Giderleri Toplam Finansal Giderler 40 1 Ocak31 Arahk 2014 1 Ocak31 Arahk 2013 (20 .928.431) (1.656.480) (22 .584.911) (19.358 .721) (23 .493.184) iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Hi~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi$1ir) Grup ' un donem ir;:erisinde aktitle~tirilen finansman gideri bulunmamaktadir. 34 SA TIS AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALiYETLER Yoktur. 35 VERGi V ARLIK VE YUKUMLULUKLER Grup 'un vergi gideri (veya geliri) cari donem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmi~ vergi giderinden (veya geliri) olu~maktad1r. Hesap Ad1 Cari Donem Yasal Vergi Kar~1hg1 Pe§in Odenen Vergiler (-) Toplam Odenecek Net Vergi 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 9.692.518 (4.073 .313) 5.619.205 5.021.651 (3 .600.270) 1.421.381 Donemler itibari ile vergi varhk ve yiikiimltiliikleri a~ag1daki gibidir: Hesap Ad1 Cari Don em Yasal Vergi Kar~1hgi (-) Ertelenmi§ Vergi Geliri I (Gideri) Toplam Vergi Gelir I (Gideri) i) Cari Donem Yasal Vergi 1 Ocak31 Arahk 2014 1 Ocak31 Arahk 2013 (9 .692.518) 1.940.986 (7.751.532) (5 .021.651) (604.730) (5.626.381) Kar~1hg1 Tiirkiye ' de ger;:ici vergi iir;:er ayhk donemler itibariyle hesaplamp donemsonunda hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilmek iizere tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup ' un 2014 y1h kazanr;:Iannm ger;:ici vergi doneminde vergi1endirilmesi a~amasmda kurum kazanr;:lan Uzerinden %20 oranmda ger;:ici vergi hesaplanmi~tir . TUrk vergi hukukuna gore, zararlar, gelecek ylllarda olu~acak vergilendirilebilir kardan dti~iilmek tizere, maksimum 5 y1l ta~mabilir. Ancak olu~an zararlar geriye doniik olarak, onceki y!llarda olu~an karlardan dii~iilemez. 5520 say1h Kurumlar Vergisi Kanunu 'nun 24. maddesi uyannca kurumlar vergisi beyannamesi mtikellefin veya vergi sorumlusunun beyam Uzerine tarh olunmaktad1r. Ttirkiye'de vergi degerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatla~ma prosedtirti bulunmamaktad1r. 5520 say1h Kurumlar Vergisi Kanunu ' nun 25.maddesi uyannca kurumlar y1lhk kazanr;:lanna ili~kin hesap doneminin kapand1g1 ay1 izleyen dordiincti aym birinci gtintinden yirmibe~inci giinii ak~amma kadar vergi beyannamelerini hazirlayip beyan etmektedir. Takip eden hesap doneminden ba~lamak iizere 5 yllhk zamana~1m1 stiresi ir;:erisinde Vergi idaresi tarafmdan inceleme yap!lmas1 mtimktindtir. Gelir Vergisi Stopajt: Kurumlar vergisine ek olarak, dagiti!masi durumunda kar pay1 elde eden ve bu kar paylanm kurum kazancma dahil ederek beyan eden tUm mtikellefkurumlara ve yabanc1 ~irketlerin Ttirkiye' deki ~ubeleri ne dagitilanlar harir;: olmak Uzere kar paylan iizerinden aynca gelir vergisi stopaj1 hesaplanmas1 gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete'de yay1mlanan 2006/10731 Sayii1 Bakanlar Kurulu Karan ile Gelir vergisi stopaj oram %10 ' dan %15 ' e r;:Ik anlmi~hr . ii) Ertelenmi§ Vergi: Grup ' un vergiye esas yasal mali tablolan ile SPK Muhasebe Standartlanna gore hazirlanmi~ mali tablolan arasmdaki farkhhklardan kaynaklanan ger;:ici zamanlama farklan ir;:in ertelenmi~ vergi aktifi ve pasifini muhasebele~tirmektedir. Soz konusu farkhhklar genellikle baz1 gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlan ile SPK Muhasebe Standartlarma gore haz1rlanan mali tablolarda farkh donemlerde yer almasmdan kaynaklanmakta olup a~ag1da ar;:Iklanmaktadir. Zamanlama farkhhklan , muhasebe ve vergi amar;:h kaydedilen gelir ve giderlerin y11lar arasmda meydana gelen farklarmdan kaynaklanmaktad1r. Zamanlama farkhhklan, maddi duran varhklar (arsa ve arazi harir;:), maddi olmayan duran varhklar, stoklann ve pe~in odenen giderlerin yeniden degerlenmesi ile alacaklarm ve borr;:lann reeskontu, kldem tazminat1 kar~Ihgi, ger;:mi~ y1l zararlan v.b. Uzerinden hesaplanmaktad1r. Her bilanr;:o doneminde Grup, ertelenmi~ vergi alacaklanm gozden ger;:irmekte ve ileriki y!llarda vergilendirilebilir gelirlerden dti~iilemeyecegi tespit 41 iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirasz olarak gosterilmi~til) edilen ertelenmi~ vergi alacaklanm geri r;:ekmektedir. ahnmaktadtr. Ertelenmi~ 31 Arahk 2014 Ge.;:ici Farklar 31 Arahk 2014 Birikmi~ Hesap Adt Sabit Ktymetler Reeskont Giderleri Ktdem Tazminatt Kar~thgt Stok Deger Dii~iikliigii Kar~thgt Prekont Geliri Tiirev Arar;:Ian Diger Ertelenmi~ Vergi Varhgt I Yiik. nnr n1 A (1.773 .776) 3.888 .733 2.682.494 2.826.065 (4.765.734) (980.320) 3.601 .603 Ertelenmi~ Vergi Alacagt I (Borcu) (354.755) 777.747 536.499 565 .213 (953.147) (196.064) 720.321 1.095.814 31 Arahk 2013 1 '"'I Or\ Al"\f'\ LV:?J.Ol'+ l ,.) 0:1 .'+£ :1 (7.898) 5.600 1.940.986 (46.373) 357.488 (604.730) 3.034.502 1.095.814 Hesap Adt 31 Arahk 2014 31 Arahk 2013 Ertelenmi~ 3.244.190 (209 .688) 3.034.502 1.345.087 (249 .273) 1.095.814 Vergi Alacagt Ertelenmi§ Vergi Borcu (-) Ertelenmi§ Vergi Alacagt!Borcu 31 Arahk 2013 Birikmi~ Vergi Alacagt I (Borcu) (413 .685) 3.045.437 556.625 640.850 (957 .034) (33 .008) 195.317 3.034.502 (2.068.425) 15.227.186 2.783 .123 3.204.256 (4.785 .172) (165.039) 976.583 1 31 Arahk 2013 Ge.;:ici Farklar Ertelenmi~ 31 Arahk 2014 Donem Ba~t Ertelenmi~ Vergi Varhgtl (Yi.iki.imlUlugi.i) Aktiieryal Kazanr;: Kaytp Yabanct Para <;::evrim Farkt Ertelenmi~ Vergi Geliril (Gideri) Fins.Riskten Korunma Fonu Donem Sonu Ertelenmi~ Vergi varhgt I Y iikiimliiliigii vergi hesabmda kurumlar vergisi oram baz 31 Arahk 2014 ve 31 Arahk 2013 tarih1erinde sona eren altt ayhk hesap donemlerine ait vergi mutabakatt a~agtdaki gibidir: Vergi kar~thgmm mutabakatJ: Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar Gelir vergisi oraru %20 1 Ocak31 Arahk 2014 37.502.979 (7.500.596) Vergi etkisi: Ozsermaye kalemlerinin yabanct para r;:evriminden dolayt vergiye olan etkisi - Kanunen kabul edilmeyen gelirlerl(giderler) Gelir tablosundaki vergi kar~thgt gideri 1 Ocak31 Arahk 2013 9.614.339 (1.922 .868) (34.381) (3.863.858) (216.555) (7.751.532) 160.345 (5.626.381) 42 kar~thklannm iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sana Eren Ara Hesap Dtinemine Ait Kansalide Finansal Tablalara ili~kin Dipnatlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikc;e Tiirk Lirasz olarak gosterilmi!jtir) 36 PAY BASIN A KAZANC:: Hi sse ba~ma kar miktan, net dtinem karmm Sirket hisselerinin y1l iyindeki ag1rhkh artalama pay adedine btiltinmesiyle hesaplamr. Hisse Ba~ma Kazany I Kay1p hesaplamas1 a~ag1daki gibidir: 1 Ocak31 Arahk 2014 25.173.457 56.000.000 0,449526 3.955,85 0,427052 Dtinem Kan I (Zaran) Ortalama Hisse A dedi Hisse Ba~ma Dii~en Kazan~ I (Kay1p) imtiyazh Hisselere isabet Eden Kazany Adi Hisselere isabet Eden Kazany 1 Ocak31 Arahk 2013 5.188.455 56.000.000 0,092651 815,33 0,088019 37 iLiSKiLi T ARAF AC::IKLAMALARI 31 Arahk 2014 Sahis Ortaklar Neteks A.S. HamendA.S. Desbil A.S. infin A.S. Neteks D1~ Tic. Despec A.S. Top lam a) Ticari Alacaklar Alacaklar Ticari Olmayan Alacaklar 441.785 104 27.945 1.824.045 5.763 269.235 318.724 2.612.603 274.998 Bor~lar Ticari Olmayan Ticari Bor~lar Bor~lar 7.673 8.039 27 157 15.896 ili~kili taraflar1a Bary ve Alacak bakiyeleri: Alacaklar 31 Arahk 2013 Sah1s Ortaklar Neteks A.S. HamendA.S. Desbil A.S. infin A.S . Neteks D1~ Tic . Despec A.S. Toplam Ticari Alacaklar Bor£lar Ticari Olmayan Alacaklar 353.511 1.272.849 25.088 24.259 796.338 Ticari Bor£1ar 3.904 251 21.237 204.347 232.374 2.350.908 579.095 Ticari Olmayan Bor£1ar 166.483 54 35.760 206.452 i1i~kili taraflardan alan alacak ve barylann iyerisinde teminath klS!rn bu1unmamaktadJr. ili~kili taraflar1a ilgili alarak aynlm1~ ~iipheli alacak kar~Ihgi tutan mevcut degildir. infin A.S. konsalidasyon kapsamma dahil edilmemi~ bagh ortakhk, Neteks D1~ Ticaret A.S. , Desbil, Despec ve Homend ise diger ili~kili ~irketlerdir. ili~kili taraflar aras1 cari hesap bakiyeleri genelde ticari i~Iemlerden kaynaklanmaktad1r. Ancak baz1 durumlarda ~irketler arasmda nakit kullandmmlan da olabilmektedir. Ticari almayan i~lemlerden kaynaklanan bakiye1er ticari o1mayan bory veya alacak o1arak tasniflenmektedir. Cari hesap bakiye1eri iyin faiz yah~t1rmakta o1up, 3 'er ayhk dtinemler halinde fatura edilmektedir. Grup dtinem iyerisinde cari hesap bakiyeleri iyin USD, EUR ve TL iizerinden faiz yah~t!rmakta alup, 2014 yl11 faiz oranlan altJ ayhk dtinemde sJrasiyla % (2,5-5)% (2,5-5) ve% {10-15) 'dir. (31 Arahk 2013'de faiz aranlan USD, EUR ve TL iizerinden faiz yah~tJrmakta alup, mas1yla% (4-4,5)% (4-4,5) ve% (7,5-12) ' dir. 43 L i RLiK VE iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.$. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirast olarak gos terilmi~tir) b) il i~kili taraflardan ahmlar ve il i~kil i taraflara satJ~ l ar: 1 Ocak 2014-31 Arahk 2014 ili~kili Taraflara SatJ~Iar Mal ve Hizmet SatJ~Ian i1i~kili Taraflarlardan Ahmlar Faiz ve Kur Fark1 Geliri Toplam Gelirler I Sah~lar 2. 148.550 61.762 6.671.322 1.228.054 343 2.063 .151 251.398 36.161 5.953.386 62.298 46.521 5.581 187.646 251.478 62.641 4.258.222 318 .741 6.895 .1 29 10.109.688 8.304.439 553.524 18.967.651 Desbil A.S . Despec A.S . HomendA.S . infin A.S. Neteks A.~ . TOP LAM Ortak Gider Kahhm Mal ve Hizmet Ahmlan Faizve Kur Farlu Gideri 7.432.9 18 306.433 34.295 49.214 2.431 370.908 268 .747 Toplam Giderlerl Ahmlar 34.295 893.649 58.042 4.189.879 1.061.519 521.467 725.595 6.237.384 Ortak Gider Katd1m lJesbii A.$. Despec A.S. Homend A.S . infin A.S. Neteks A . ~. 637.133 47.879 3.818 .97 1 486.339 207.302 7.732 TOP LAM 4.990.322 1 Ocak 2013-31 Arahk 2013 ili~kili Taraflara Sat1~lar Desbil A.S. Despec A.S. Homend A .S. infin A.S. Neteks D 1~ Ltd.Sti. Neteks A.s. TOP LAM i1i~kili Taraflarlardan Ahmlar Desbil A.s. Despec A.$. HomendA.S. infin A.S. Neteks D 1~ Ltd.Sti. Neteks A.~ . TOP LAM Mal ve Hizmet Sa h~lan Ortak Gider Kahhm 3.475 1.905.687 227.390 4.800 1.431.374 59.532 3.470.086 20.099 48.170 5.029.261 Mal ve Hizmet Ahmlan 297.705 116.698 43 .056 21.236 128.497 607.192 2.284.441 4.425.793 Sat1~lar 47.212 3.428 .052 436.952 3.773.634 20.128 2.586.445 10.292.423 43.737 90 .991 150.030 298 .748 29 253.834 837.369 115.198 4.046 640.702 4.973 43 .748 239 193.637 Toplam Gider1erl Ahmlar 4.046 946.872 142.412 86.804 21.475 437.332 144.404 887.345 1.638.941 Ortak Gider Kat1hm 8.465 20 .741 44 Toplam Gelirler I Faiz ve Kur Fark1 Geliri Faiz ve Kur Farlu Gideri 0 ·~""'"''' L i i.i AViRLiK VE 11-. r"'M~:_::tz flc:'!\lf.:T ,II 4i?M 1\ -:- iNDEKS BiLGiSAY AR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sana Eren Ara Hesap Donemine A it Kansalide Finansal Tablalara ili~kin Dipnatlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikc;e Tiirk Lirast olarak gosterilmi~tir) c) Dst diizey yoneticilere saglanan fayda ve iicretler Hesap Ad1 <;ah~anlara saglanan k1sa vadeli faydalar 1 Ocak31 Arahk 2014 3.633.231 1 Ocak31 Arahk 2013 3.331.908 3.633.231 3.331.908 i~ten ~akanlma nedeniyle saglanan faydalar Diger uzun vadeli faydalar Toplam Dst dtizey yoneticilere saglanan fayda ve hizmetler gene! miidiir ve gene! miidiir yardimcilannm iicretlerini kapsamaktad1r. NOT 38 FiNANSAL ARA<;LARDAN KA YNAKLANAN RiSKLERiN NiTELiGi VE DUZEYi (a) Sermaye risk yonetimi Grup, sermaye yonetiminde, bir yandan faaliyetlerinin siirekliligini saglamaya r;:ah~1rken, diger yandan da barr;: ve ozkaynak dengesini en verimli ~ekilde kullanarak karhhgm1 artJrmayi hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapiSI 8. natta ar;:Iklanan kredileri de ir;:eren barr;:lar, 6. natta ar;:Iklanan nakit ve nakit benzerleri ve Sirasiyla 27. natta ar;:Iklanan ryikanlmi~ sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve ger;:mi~ y1l karlanm da ir;:eren ozkaynak kalemlerinden alu~maktad!r . Grup 'un sermaye maiiyeti iie biriikte her bir sermaye simfiyia iii~kiiendiriien riskier list yonetim tarafmdan degerlendirilir. Dst yonetim degerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapismi yeni barr;: edinilmesi veya mevcut alan barcun geri odenmesiyle aldugu kadar, temettii odemeleri, yeni hisse ihracJ yaluyla dengede tutulmasJ amar;:lanmaktad!r. Grup sermayeyi barr;:/taplam sermaye aramm kullanarak izler. Bu aran net barcun taplam sermayeye boliinmesiyle bulunur. Net barr;:, nakit ve nakit benzeri degerlerin taplam barr;: tutanndan (bilanr;:ada gosterildigi gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari barr;:lan ir;:erir) dii~iilmesiyle hesaplamr. Taplam sermaye, bilanr;:ada gosterildigi gibi oz sermaye ile net barcun taplanmasiyla hesaplamr. Grup'un ozkaynaklara dayah gene! stratejisi onceki donemden bir farkhhk gostermemektedir. 31 Arahk 2014 887.814.192 (111.965.405) 775 .848.787 171.923.298 947.772.085 81,86% Taplam Barr;:lar Eksi (-) Nakit ve Nakit Benzerleri Net Barr;: Taplam Ozsermaye Taplam Sermaye Oran %(Net Bon;/ Toplam Sermaye) 31 Arahk 2013 608 .736.743 (74.360.743) 534.376.000 145.128.161 679.504.161 78,64% (b) Onemli muhasebe palitikalan Grup'un finansal arar;:larla ilgili onemli muhasebe palitikalan 2 numarah dipnatta ar;:Iklanmi~hr. (c) Riskier Faaliyetleri nedeniyle Grup, doviz kurundaki, faiz aranmdaki degi~iklikler ve diger risk! ere maruz kalmaktad1r. Grup aynca Finansal arar;:lan elinde bulundurmasi nedeniyle kar~I tarafm anla~manm gereklerini yerine getirememe riskini de ta~Imaktadir . Grup diizeyinde kar~Il~Ilan piyasa riskleri, duyarhhk analizleri esasma gore olr;:tilmektedir. Cari y1lda Grup'un maruz kaldigi piyasa riskinde ya da kar~Ila~Ilan riskleri ele ah~ yonteminde veya bu riskleri nasi! olr;:tiigiine dair kullandigi yontemde, onceki seneye gore bir degi~iklik almami~ti r. (cl) Kur riski ve yonetimi Yabanc1 para cinsinden i~lemler, kur riskinin alu~masma sebebiyet vermektedir.Grup, doviz cinsinden varhk ve ytiktimliiltiklerinin Tiirk Liras1'na r;:evriminde kullamlan kur aranlarmm degi~imi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Grup genellikle mal ahm1 yapt1g1 doviz cinsleri bazmda mal satJ~lanm gerr;:ekle~tirmektedir. DalaylSlyla onemli bir kur riski ta~Imamaktadir.Kur riski ileride alu~acak ticari i~lemler, kayda alman aktif ve pasifler arasmdaki fark sebebiyle artaya 91kmaktadJr. Grup, esas alarak doviz tevdiat alarak mevduatlanm degerlendirdiginden, doviz cinsinden alacak ve barr;:lan bulundugundan kur degi~imlerinden degi~imin yon tine bagh alarak kur riskine maruz kalmaktad1r. 45 ~v:,.,..,......... A.<: iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.$. 3 I Arahk 2014 Tarihinde Son a Eren Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e TUrk Liras1 olarak gosterilmi~tir) Doviz Pozis~on Tahlosu Onceki DOnem Cari DOnem TLKar~thgt USD Avro 301.872.212 74.508.170 129.503.650 31.818.951 10.969.854 387.350.236 TL 555.251 256.392 TLKaqthgt 227.593.520 63.868.466 I 03 .204.989 28.912.214 2.493 .824 735.953 4.730.628 166.053.229 811.643 12.440.895 303.902.882 5.673.490 137.790.693 ll3 .048 3.342.825 387.350.236 166.053.229 811.643 303.902.882 137.790.693 3.342.825 (349.188.499) (149 994.008) (484.771) (276.245.633) (127 .614.689) (1.320.485) II. Finansal Yiiktimltihikler (35.031.329) (15.106.874) (34 .994.362) (16.396.177) 12a. Parasal 01an Diger Ytiktim!Ultikler 12b. Parasal 01mayan Diger Yiik. (I 0.034.730) (4.327.367) (16.087.768) (7.517.080) (15.005) (394.254.558) (169.428.249) (327.327.763) (151.527.947) (1.335.490) 15. Finansa1 Yiiktimlli1iik1er 16a. Parasa1 Olan Diger Y tik. 16b. Parasal Olmayan Diger Yiik. (825.405) (355.947) (3 .652 374) (1.711.275) 17. Uzun Vadeli Yiik. ToplalDl (14+15+16) (825.405) (355.947) (3.652.374) (1.711.275) (395.079.963) (169.784.196) (484.771)_ _ _ (330.980.137) (153.239.221) (10.187.838) (4.393.392) (24.525.376) (11.491.063) 10.187.838 (17.917.565) 4.393.392 (8.124.359) 326.872 24.525 .376 (51.602.630) 11.491.063 (26.939.591) 2.007.335 8.461.595) 326.872 (39.518.150) (21.122.019) 1.894.287 (25 .505.695) (11.950.380) I. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Yarhklar 2b. Parasal 01mayan Finansa1 Varhk1ar 3. Diger 4. Don eo Varhklar ToplalDl (I +2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varhklar 6b. Parasal Olmayan Finansa1 Varhk1ar 7. Diger 8. Duran Varhklar ToplaiW (5+6+7) 9. Toplam Varhklar (4+8) I 0. Ticari Bor,1ar 13. Ktsa Vadeli Yiik. ToplalDl (10+11+12) 14. Ticari Bor,Iar 18. Top1am Yiikiimliiliiklel" (13+17) 19. Bilan,o d1~1 Tiirev Ara,Iarmm Net Varhk/ (Yiikiimliiliik) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge Edi1en Top1am Varhk Tutan li} Hedge Edilen Toplam Yiik. Tutan s:?• §! J3~Net Yabanct Para Varhk/ (Yiikiimliiliik) Pozisyonu (9-18+19) i5 Z 21. Parasal Ka1emler Net Yabanct Para Varhk/ (yiikiimliiliik) (/) C. ·o· .u 1+2a+5+6a-10-ll-12a-14-15-16a) NS · · Hedge'i I'in Kullamlan Finansal Ara,Iarm Toplam Ger,ege ; r;i OJ> rn r- z m Hedge Edilen Ktsmmm Tutan iikiimliiliiklerinin Hedge Edilen Ktsmmm Tutan -l ~- (10.352.877) (4.464564) 18 041.164 431.627.478 4.643.252 460.356.299 :ze:·'~ N. s:c.r):.,.; ~rii - (484.771) 46 Avro (1.335.490) iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Donemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Turk Liras1 olarak gosterilmi:jlir) c2 ) Kredi Riski ve Yonetimi: Alacaklar Diger Alacaklar Ticari Alacaklar FiNANSAL ARA<;: TURLERi iTiBARiYLE MARUZ KALINAN KREDi RiSKi CARiDONEM ili~kili Raporlama tarihi itibariyle maruz kahnan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) - Azami riskin teminat, vs ile giivence altma A. Vadesi ge~memi~ yada deger ahnm1~ 633.827.523 2.612.603 630.401.905 lusm1 dii~iikliigiine ugramam1~ ugram1~ G~mi~ 274.998 44.509.971 E. Bilan~o d1~1 kredi riski i~eren ahnm1~ 111.146.571 10-11 6 57l.l92 10-11 6 9.389.839 10-11 6 (9.389.839) 10-11 lusm1 lusm1 - 6 10-11 - 6 10-11 - 6 unsurlar Alacaklar Ticari Alacaklar ili~kili Raporlama tarihi itibariyle maruz kahnan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) - k:ami riskin teminat, vs i/e giivence alflna almm1~ k1sm1 dii~iikliigiine ugramam1~ finansal varhklann net defter degeri B. Ko~ullan yeniden gorii~iilmii~ bulunan, aksi takdirde vadesi finasal varhklann defter degeri ;.,:;~ ·~ 'lif C. Vadesi ge~mi~ ancak deger 6 10-11 10-11 ONCEKi DON EM A. Vadesi ge~memi~ yada deger 111.146.571 57l.l92 - Vadesi Ge~memi~ (brut defter degeri) -Deger Dii~ukliigu (-) -Net degerin teminat, vs ile giivence altma Not Not 10-11 2.854.426 (briit defter degeri) ahnm 1~ 44.509.971 Dip saydacak - Teminat vs. ile giivence altma ahnm1~ kism1 D. Deger dii~iikliigiine ugrayan varhklann net defter degerleri -Deger Dii~iikliigii (-) -Net degerin teminat, YS ile giivence alhna Diger 274.998 Bankalardaki Mevduat Ve Repo 330.438.756 finansal varhklann net defter degeri B. Ko~ullan yeniden gorii~ulmii~ bulunan, aksi takdirde vadesi g~mi~ veya deger du~ukliigiine fin asal varhklann defter degeri C. Vadesi ge~mi~ ancak deger dii~iikliigiine ugramam1~ varhklann net defter degeri - Vadesi ili~kili Diger 2.612.603 Dip dii~iikliigiine ugramam1~ g~mi~ veya deger dii~iikliigiine ugram1~ Diger Alacaklar ili~kili Diger Dip Diger 2.350.908 444.953.219 223.91./.676 579.095 264.944 2.350.908 441.528.592 579.095 264.944 Not Bankalardaki Mevduat Ve Repo Dip Not 73.470.493 10-11 73.470.493 saydacak 2.949.100 varhklann net defter degeri 10-11 6 10-11 6 475.527 - Teminal vs. i/e giivence ulltna a!tnmi~' kismt 475.527 .·;..; 2 9.106.072 10-11 (9.106.072) 10-11 6 - 6 10-11 10-11 10-11 10-11 47 6 - 6 6 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 30 Haziran 2014 Tarihinde Sona Eren Hesap Dtinemine Ait Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Seri : Xl No:29 ) (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirasl olarak gosterilmi$fir) Cari Donem (31 Arahk 2014) Vadesi iizerinden 1-30 giin gec;;mi~ Vadesi iizerinden 1-3 ay gec;;mi~ Vadesi iizerinden 3-aydan fazla gec;;mi~ Teminat, vs ile giivence altma almmij kismi Alacaklar Ticari Alacaklar Diger Alacaklar 3.122.872 256.254 46.492 571.192 Onceki Donem (31 Arahk 2013) Vadesi iizerinden 1-30 giin gec;;mi~ Vadesi iizerinden 1-3 ay gec;;mi~ Vadesi iizerinden 3-aydan fazla gec;;mi~ Teminat, vs ile giivence altma almm1~ kismi Alacaklar Ticari Alacaklar Diger Alacaklar 2.361.038 606.162 457.427 475 .527 Giivence olarak elde bulundurulan teminat ve kredi giivenirliliginde art1~ saglayan unsurlar olarak ahnan ipotekler, avalli c;;ekler ve teminat mektuplan dikkate ahnmi~tir. mii~terilerden £""'! .......... ' ...... UlU}-' UH ~ ,.. t-. .... :1 .... + .. : ,..1 ... : LUU,:)UU.l. ll:>.l\.1 ,... ,.,..,.. ..... 1............. 1... \....;)U..;) VlCUUl\. +: ............ : I.H..•CUl ,...J,..,.. .... J,. J.... ........ ....t ............. 1•• ,..._,.. .... 1... + .... ....t ... UlUVUJ'\.JUl.UlUUH VlU-j~UlUJ'\.lUUJ..l. rr:,.. ...... : ... 1........ ,..1 ... 1........... J_lVUll C.UUVUl'\.H.UlU ....... .._... ..................... ... ... 1... . .... . LCUHCUlUUU )U.l\.lUl bayilerden olan alacaklardan kaynaklanmaktad1r. Grup, bayileri iizerinde etkili bir kontrol sistemi kurmu~ olup bu i~lemlerden dogan kredi riski risk ytinetim ekibi ve Grup Ytinetimi tarafmdan takip edilmekte olup her bir bayi ic;;in limitler belirlenmi~tir ve limitler gerektiginde revize edilmektedir. Bayilerden yeterli teminat almmas1 kredi riskinin ytinetiminde kullamlan diger bir yontemdir. Grup 'un onemli tutarlarda az say1da mii~teri yerine, c;;ok say1da mii~teriden alacakh olmas1 nedeniyle onemli bir ticari alacak riski bulunmamaktad1r. Ticari alacaklar, Grup yonetimince gec;;mi~ tecriibeler ve cari ekonomik durum goz oniine almarak degerlendirilmekte ve ~iipheli alacak kar~Ihg1 aynld1ktan sonra bilanc;;oda net olarak gtisterilmektedir. Sekttir yapiSI geregi has!latm yiiksek kar marjmm dii~iik olmas1 tahsilat ve risk takip politikalanm Grup yoniinden oldukc;;a onemli kllmaktad1r ve bu konuda maksimum hassasiyet gtisterilmektedir. Tahsilat ve risk yonetim politikalanna ili~kin detayh ac;;Iklamalar a~ag1da yer almaktad1r. Vadesini birkac;; ay a~an alacaklar ic;;in icra takibinde bulunulmakta ve I veya dava ac;;Ilmaktadu. Zor duruma dii~en baz1 bayiler ic;;in vade yapiiandmlmasl da yap!labilmektedir. Sekttirde kar marjlan dii~iik oldugu ic;;in alacaklann tahsilat1 son derece onem arz etmektedir. Alacak risklerini azaltabilmek ic;;in cari hesaplar ve risk yonetim birimi mevcut olup bayiler iizerinden kredibilite degerlendirilmeleri yap1larak sat1~ yap!lmaktad1r. Yeni c;;ah~Ilan veya riskli goriilen bayilerden nakit tahsilat yap1larak sat1~ yap!lmaktad1r. Grup, Tiirkiye ' de bilgisayar ahm1 ve sat1m1 yapan neredeyse her kurulu~a mal satmaktad1r. Dag1t1m kanah ic;;erisinde klasik bayi olarak nitelendirilen bayilerin sermaye yapiSI dii~iiktiir. Tiirkiye'de toplam 5.000 civannda oldugu tahmin edilen bu grup bayiler, risk yonetimi ac;;lS!ndan Grup'un alacak riskini en aza indirmek ic;;in kendi organizasyonu ve c;;ah~ma sistemini kurdugu ve gerekli onlemleri aldigi gruptur. Alman onlemler a~ag1daki gibi malanabilir: Sekttirde 1 y!lm1 doldurmam1~ firmalar ile nakit c;;ah~ma: Sekttirde bir y11Im doldurmam1~ bilgisayar firmalar1 ile nakit d1~mda c;;ah~Ilmamaktad1r. Cari hesaplar ve risk yonetimi departmam ic;;erisinde yap1lanmi~ istihbarat personelleri siirekli olarak bayilerin istihbaratlanm yapmaktad1rlar. Kredi Komitesi: Sekttirde bir y11Im doldurmu~ firmalar ile kredi limit artmmmda bulunulan firmalann gerekli istihbarat c;;ah~malan istihbarat ekibince diizenlenerek, her hafta toplanan kredi komitesine sunulur. Kredi komitesi, mali i~lerden sorumlu gene! miidiir yardimcisJ ba~kanhgmda finansman miidiirii, cari hesaplar miidiirii, istihbarat elemam ve ilgili mii~terinin satJ~ departmam miidiiriinden olu~ur. Kredi komitesi elde edilen istihbarat bilgileri, gec;;mi~ odeme ve sat!~ performanslanna bagh olarak firmalara kredi limiti tesis eder. <;ah~ma ~eklini belirler ve gerekirse bayiden teminat almmasm1, ipotek talep edilmesini ister. Grup'un satJ~lannm Tiirkiye c;;apma yay!lm1~ olmas1 yogunla~ma riskini azaltmaktad1r. Ticari alacaklar, ~irket politikalan ve prosediirleri dikkate almarak degerlendirilmekte ve bu dogrultuda ~iipheli alacak aynld1ktan sonra bilanc;;oda net olarak gosterilmektedir. (Not 10) . kar~1hgi 48 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara He sap Donemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar {Tutarlar, aksi belirtilmedik9e Tiirk Liras1 olarak gosterilm i~til~ (c3) Faiz oram riski yonetimi Grup'un sabit faizli finansal borr;:Ian ile ilgili ytiktimltiltiklerine Not:S'de, Sabit faizli varhklanna (mevduat v.b.) Not: 6'da yer verilmi~tir. Faiz Pozisyonu Tablosu Cari Donem Onceki Donem Sabit Faizli Finansal Arar;:Iar 101.128.147 133.406.402 Finansal Varhklar Finansal Ytiktimltiltikler Degi~ken 64.283.347 41.183.121 Faizli Finansal Arar;:Iar Finansal Varhklar Finansal Ytiktimltiltikler 31 Arahk 2014 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan ytiksek olsayd1 ve diger ttim degi$kenler sabit kalsaydi, vergi oncesi kar 322.783 TL daha dii$iik olacakt1. (31 Arahk 2013: 231.002 TL daha dii$iik ). Grup'un sabit faizli varhk ve ytiki.imliiliiklerinin onemli kismi kisa vadelidir. Bu nedenle faiz riski hesabmda sabit faizli varhk ve yiikiimli.ikler de dikkate ahnmi$tiT. Sadece degi$ken faizli varhk ve yiikiimliiliikler dikkate almd1gmda faiz riski -- -- ·-·-"' .J_ ::::.~ 1 .l !- 1UCVVUL. UC::bUUU, (c4) Likidite risk yonetimi Grup, nakit akimlanm gtinliik ve haftahk olarak dtizenli takip ederek finansal varhklann ve yi.iki.imliiliiklerin vadelerinin e$le$tirilmesi yoluyla yeterli fonlann ve borr;:lanma rezervinin devamm1 saglayarak, likidite riskini yonetmektedir. Likidite riski tablolan ihtiyath likidite riski yonetimi, yeterli olr;:Ude nakit tutmay1, yeterli miktarda kredi i$lemleri ile fon kaynaklannm kullamlabilirligini ve piyasa pozisyonlanm kapatabilme gtictinti ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borr;: gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli say1da ve yi.iksek kalitedeki kredi saglayicilarmm eri$ilebilirliginin siirekli kilmmasi suretiyle yonetilmektedir. A$agidaki tablo, Grup' un ti.irev niteliginde olan ve olmayan finansal yiikiimliiliiklerinin TL bazmda vade dagiiimmi gostermektedir. 31 Aralzk 2014 Siizle~me Uyarmca Nakit (:•k•~lar Siizle~me Vadeleri Tiirev Olmayan Finansal Yiikiimliiliikler Banka Kredileri Bor9lanma Senedi jhra9lan Finansal Kiralama Yiikiimliiliikleri Defter Degeri Toplam1 3 Aydan K1sa 3-12 ay aras1 1-5 yll aras1 5 ylldan uzun 820.978.682 837.662.610 747.526.700 40.159.334 49.976.576 131.536.655 142.401.805 54.191.450 39.371.648 48.838.707 1.869.747 2. 188.117 262.562 787.686 1.137.869 Ticari Bor9lar 683.603.073 689.103.481 689.103.481 Diger Bor9lar Diger 3.969.207 3.969.207 3.969.207 49 G VEMiNLi · iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dtinemine A it Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Tiirk Lirasl olarak gosterilmi:jtit) Siizle~me llyannca Nakit (:JkJ~lar Siizle§me Vadeleri Tiirev Finansal Yiikiimliiliik. Defter Degeri Toplam1 165.039 3-12 ay aras1 3 Aydan K1sa 126.130 1-5 y1l aras1 S ylldan uzun 126.130 Tiirev Nakit Giri$leri 10.352.877 10.352.877 10.352.877 Tiirev Nakit (:tla$lan (10.187.838) (10.226. 747) (10.226. 747) (*)Forward i~lemleri 4.464.564 USD kar~thgt Ttirk Lirast 'ndan olu~maktadtr. Ytiktimltiltik hesaplamrken ttirev nakit c;akt~lan vade sonundaki kurlar dikkate almarak hesaplanmt~ttr. Tiirev nakit giri~leri ise 31 Arahk 2014 kuru dikkate almarak hesaplanmt~ttr. Gerc;:ek kar-zarar vade tarihinde belli olacakttr. 31 Arallk 2013 Siizle~me Uyarmca Nakit (:Jkl~lar Siizle§me Vadeleri Tiirev Olmayan Fin ansa I Defter Degeri Toplam1 3 Aydan K1sa 3-12 ay aras1 1-5 yll aras1 5 yddan uzun 565.414.612 571.466.507 564.803.618 2.498.583 4.164.306 41.183.121 41.878.490 35.215.601 2.498.583 4.164.306 Ticari Borr;lar 519.423.716 524.780.241 524.780.241 Diger Borr;lar Diger 4.807.776 4.807.776 4.807.776 , , !~t.::-1!!1!! 1 . 1 - .l Ul'\.UtlllU I Un.U::: I Banka Kredileri Borr;lanma Senedi ihrar;lan Finansal Kiralama Yiikiimliiliikleri Siizle~me Uyarmca Nakit (:Jkl~lar Siizle~me Vadeleri Defter Degeri Tiirev Finansal Yiikiimliiliik. Tiirev Nakit Giri$leri Tiirev Nakit (:tla$lan Toplam1 980.320 3 Aydan K1sa 3-12 ay aras1 756.545 718.510 25.505.695 25. 505.695 23.898.567 1.607.128 (24.525.376) (24.749.151) (23.180.058) (1.569.093) 1-5 yll aras1 5 ylldan uzun 38.035 (*)Forward i~lemleri 14.538.047 USD kar~thgt Tiirk Lirast'ndan olu~maktadtr. Yiikiimliiliik hesaplamrken tiirev nakit c;:tkt~lan vade sonundaki kurlar dikkate almarak hesaplanmt~ttr. Tiirev nakit giri~leri ise 31 Arahk 20 13 kuru dikkate almarak hesaplanmt~ttr. Gerc;:ek kar-zarar vade tarihinde belli olacakttr. c5 Differ Risk/ere jfiskin Analizler Hisse senedi v.b. Finansal Ararlara ili$kin Riskier Grup aktifinde makul deger degi~melerine duyarh hisse senedi ve benzeri finansal varhk mevcut degildir. 50 iNDEKS BiLGiSAYAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANA Yi VE TiCARET A.S. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sana Eren Ara Hesap Do nemine A it Kansalide Finansal Tabla lara ili~kin Dipnatlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikr;e Turk LirasLolarak gos terilmi~tir) 39 FiNANSAL ARA<;LAR (GER<;EGE UYGUN DEGER A<;IKLAMALARI VE FiNANSAL RiSKTEN KORUNMA MUHASEBESi <;ER(:EVESiNDEKi A(:IKLAMALAR) Finansal risk ytinetimindeki hedefler Grup'un finansman btiliimii finansal piyasalara eri~imin diizenli bir ~ekilde saglanmasmdan ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kahnan finansal risklerin gtizlemlenmesinden ve ytinetilmesinden sorumludur. Stiz kanusu bu riskier, piyasa riski (dtiviz kuru riski, gerc;ege uygun faiz aram riski ve fiyat riskini ic;erir), kredi riski, likidite riski ile nakit akim faiz oram riskini kapsar. Finansal Ara~larm Makul Degeri Makul deger, bir finansal enstrlimanm zarun1u bir satJ~ veya tasfiye i~lemi d1~mda gtiniillii taraflar arasmdaki bir cari i~lemde, el degi~tirebilecegi tutar olup, eger varsa kote edilen bir piyasa fiyat1 ile en iyi ~ekilde belirlenir. Grup, finansal arac;larm tahrnini degerlerini, halihaz1rda mevcut piyasa bilgileri ve uygun degerleme ytintemlerini kullanarak belirlemi~tir. Ancak piyasa bilgilerini degerlendirip gerc;ek degerleri tahmin edebilmek yarum ve muhakeme gerektirmektedir. Sanuc; alarak burada sunulan tahminler, her zaman , Grup'un cari bir piyasa i~leminde elde edebilecegi degerlerin gtistergesi olmayabilir. Finansal arac;lann makul degerinin tahmini ic;in kullamlan ytintem ve varsay1mlar a~ag1daki gibidir: Parasal Varhklar Yabanc1 para cinsinden bakiyeler dtinem sonunda yiiriirltikteki dtiviz ah~ kurlan kullamlarak Tiirk Liras1'na c;evrilmektedir. Bu bakiyelerin kay1th degere yakm oldugu tingtiriilmektedir. Nakit ve nakit benzeri deger1erin de dahil aldugu belirli finansal varhklar ma1iyet degerleri ile ta~mir1ar ve k1sa vadeli almalan sebebiyle kay1th degerlerinin yakla~Ik alarak makul degerlerine e~it oldugu tingtiriilmektedir. Ticari alacaklann kay1th degerlerinin, ilgili tingtiriilmektedir. ~iipheli alacak kar~Ihklanyla beraber makul degeri yansittigi Parasal Yiikiimliiliikler Yabanc1 para cinsinden bakiyeler dtinem sonunda ytiriirltikteki dtiviz ah~ kurlan kullamlarak Ttirk Liras1 ' na c;evrilmektedir. Bu bakiyelerin kay1th degere yakm oldugu tingtiriilmektedir. K1sa vadeli almalan sebebiyle banka kredileri ve diger parasal barc;lann kay1th degerlerinin makul degerlerine yakla~tlgi varsay!lmaktadir. Ticari barc;lann k1sa vadeli almas1 sebebiyle kay1th degerlerinin makul degeri yansittigi tingtiriilmektedir. Ger~ege uygun deger tahmini: 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren gec;erli olmak tizere Grup, bilanc;oda gerc;ege uygun deger tizerinden tilc;iilen finansal arac;lar ic;in UFRS 7'deki degi~ikligi uygulami~tlr. Bu degi~iklik,gerc;ege uygun deger hesaplamalarmm a~ag1daki hesaplama hiyerar~isinde belirtilen a~amalar baz almarak ac;Iklanmi~tJr: Seviye 1: Belirli varhk ve ytiktimltiltikler ic;in aktif piyasalardaki kote edilmi~ fiyatlard1r. Seviye 2: Seviye 1 ic;inde yer alan kate edilmi~ fiyatlardan ba~ka varhk ve ytiktimliiltikler ic;in direkt veya dolayh gtizlenebilir girdilerdir. Seviye 3 : Gtizlenebilir bir piyasa verisi baz almarak belirlenemeyen varhk ve ytiktimltiltikler ic;in girdiler. YII sonu kurlanyla c;evrilen dtiviz cinsinden olan bakiyelerin makul degerlerinin kay1th degerlerine yakla~tigi kabul edilmektedir. 51 tG iNDEKS BiLGiSA YAR SiSTEMLERi MUHENDiSLiK SANAYi VE TiCARET A.~. 31 Arahk 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dtinemine A it Konsolide Finan sal Tablolara ili~kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilrnedikr;e Tiirk Lirast olarak gosterifrni~l il~ Grup 31 2014 ve 3 1 Arahk 2013 itibariyle finansal yatmmlanm rayiy deger i.izerinden mali tablolarda gtistem1i~tir. (Seviye 2) (Not: 7) Nakit ve nakit benzerleri gibi iskonto edilmi~ maliyet bedelinden gtisterilen baz1 finansal varhklann kay1th degerlerinin kisa vadeli olmalan nedeniyle makul degerlerini yansithgi kabul edilmektedir. Ticari alacak ve borylar etkin faiz ytintemi kullamlarak iskonto edilmi~ maliyetleri tizerinden degerlenmekte ve bu ~ekilde kay1th degerlerinin makul degerlerine yakla~t1g1 kabul edilmektedir. 40 RAPORLAMA DONEMiNDEN SONRAKi OLAYLAR Yoktur. 41 FiNANSAL TABLOLARI ONEMLi OL<;::DDE ETKiLEYEN YA DA MALi TABLOLARIN A<;IK, YORUMLANABiLiR VE ANLA~ILABiLiR OLMASI A<;ISINDAN A<;IKLANMASI GEREKLi OLAN DiGER HUSUSLAR Yoktur. 52