gelir tahsilat süreci uygulama talimatı amaç kapsam açıklamalar
Transkript
gelir tahsilat süreci uygulama talimatı amaç kapsam açıklamalar
GELİR TAHSİLAT SÜRECİ UYGULAMA TALİMATI AMAÇ Bu uygulama talimatı, Bakanlığımız birimlerince yürütülen hizmetler karşılığında mevzuat uyarınca elde edilen gelirler ile Bakanlığımıza bağlı müze ve örenyeri gelirlerinin elde edilmesi ve DÖSİMM banka hesaplarına yatırılması sürecinde yürütülen iş, işlem ve düzenlenen belgelerin mevzuata ve ilgili Yönergelere uygunluklarının sağlanması amacıyla 01.01.2012 tarihinden itibaren uygulanmak ve süreçte görev ve sorumluluğu bulunanları bilgilendirmek üzere hazırlanmıştır. KAPSAM Bakanlığımıza bağlı olup, TÜRSAB Seyahat Acentaları Hizmetleri Ticaret Ltd. Şti. ve MTM Bilişim, ARGE, Yazılım ve Güvenlik Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş. İş Ortaklığı tarafından işletilen 48 müze ve örenyerini, ihale kapsamı dışındaki diğer müze ve örenyerlerini, Bakanlığımıza bağlı senfonik orkestra, koro ve topluluklarını, Bakanlığımız merkez ve taşra birimlerince yürütülen hizmetleri kapsamaktadır. AÇIKLAMALAR Bilet ve Müzekartlar (Geçici Müzekartlar dahil) 1-Müze ve örenyerlerine girişlerde kullanılan bilet ve Müzekartlara (Geçici Müzekart dahil) ilişkin hususlar ile müze ve örenyerlerinden ücretsiz ve indirimli yararlanacak olanlar “Müze ve Örenyerlerine Girişlerde Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönerge” ile belirlenmiş olup, Yönerge hükümlerine göre uygulama yapılması zorunludur. Ücretsiz ve indirimli giriş hakkından hak sahibi olmayanların yararlandırılması halinde oluşacak kamu zararı sorumlularından tahsil edilecektir. 2-Müzekartlar (Geçici Müzekartlar dahil) yalnızca Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlarına yöneliktir. Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışında satılan geçici Müzekartların yalnızca hak sahibi olanlar adına düzenlenmesi hususunda azami dikkat gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu kartların asıl Müzekarta dönüştürülmesi sırasında usulsüz düzenlendiği tespit edilenler ilgili gişelerde iptal edilecek ve düzenleyenler hakkında işlem yapılacaktır. 3-Geçici Müzekart satışı sırasında, asıl Müzekarta dönüştürülebilecek müze ve örenyerlerinin Geçici Müzekartın arka yüzünde yer aldığı ziyaretçiye belirtilecektir. Kurumsal Kart 1-Kurumsal Kart, kamu kurum ve kuruluşları, üniversiteler ve belediyelerin “Müze ve Örenyerlerine Girişlerde Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönerge” kapsamında ücretsiz ziyaret hakkı tanınmayan konuk heyetleri için 01.01.2012 tarihinden itibaren uygulamaya konulacak olup, temini ve kullanımına ilişkin hususlar ekte yer almaktadır. 2-Kurumsal Kart satışı yalnızca Ankara’daki DÖSİMM Gişe İzleme Merkezinden yapılacaktır. 3-Kurumsal Kart tüm müze ve örenyerlerinde geçerli olup, Gişe Yönetim İhalesi kapsamındaki müze ve örenyeri girişlerinde tam bilet ücreti üzerinden %20 indirim sağlayacaktır. Kapsam dışındaki diğer müze ve örenyeri ziyaretlerinde ise ücretsiz giriş imkanı sağlayacaktır. 1 4-Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışındaki müze ve örenyerlerinde ziyaretçilerin Kurumsal Kartı ibraz etmeleri halinde, beraberlerindeki heyetle birlikte ücretsiz geçiş yapmaları sağlanacak olup, elektronik turnikeli geçiş sistemine sahip Konya Mevlana Müzesi gişesinde ise heyetteki her bir ziyaretçinin geçişi için Kurumsal Kart turnikede ayrı ayrı okutulacaktır. Gelir Tahsilat Kodları 1-DÖSİMM banka hesapları üzerinden yapılan gelir tahsilatları için 01.01.2011 tarihinden bu yana uygulanmakta olan kurumsal tahsilat sistemi, 2012 yılında da kullanılacaktır. (2012 yılında yeni eklenen veya değiştirilen kodlar için “www.kulturturizm.gov.tr/dosim” adresindeki “Kurumsal” bölümünde yer alan tahsilat kod listesi göz önünde bulundurulacaktır.) 2-Tahsilat Kodu, XX.XX.XX şeklinde gösterilen ve aralarında nokta bulunan ikişerli gruplar halinde rakamlardan oluşan toplam 8 haneden ibarettir. (Kullanılacak kodlar banka sistemine noktaları ile birlikte tanımlanmıştır. Ödemelerde gişe görevlilerine özellikle belirtilmesi gerekmektedir.) 3-İlk iki hane gelirin konusunu, ikinci iki hane gelirin elde edildiği (Müze/Dükkan/Kültür Merkezi vb.) yerin bulunduğu il plaka kodunu, üçüncü iki hane ise ilgili yerin sıra numarasını ifade eder. 4-Gelirin konusu yönünden yapılan ana kod sınıflandırması aşağıdaki gibidir. 10.XX.XX Müze giriş geliri 15.XX.XX Protokollü müze giriş geliri (Denizli İl Özel İdare vb.) 20.XX.XX Tahsis geliri 30.XX.XX Kira, işletme geliri 40.XX.XX Tedarik ihalesi geliri 50.XX.XX Sözleşmeli müze giriş geliri (Gişe Yönetim İhalesi kapsamındakiler) 55.XX.XX.Sözleşmeli müze Müzekart gelirleri (Gişe Yönetim İhalesi kapsamındakiler) 60.XX.XX Turizm gelirleri 70.XX.XX Film, konser, üye kayıt, şartname gelirleri 80.XX.XX Sosyal ve teknik altyapı gelirleri 90.XX.XX Bağış ve diğer gelirler 5-DÖSİMM hesaplarına Ziraat Bankası gişelerinden yapılacak ödemelerde “DÖSİMM Merkez Müdürlüğü” kurumsal hesabının kullanılması, “www.kulturturizm.gov.tr/dosim” internet sitesinin “Kurumsal” bölümünde yer alan ve 01.01.2012 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurumsal tahsilat listesindeki ilgili gelir tahsilat kodlarına ödeme yapılması gerekmektedir. Ziraat Bankası gişelerinden hesap numarası veya IBAN numarası belirtilerek ödeme yapılamayacak olup, diğer bankalardan veya internet üzerinden yapılacak işlemlerde ise Ziraat Bankası Heykel Şubesi nezdindeki TR750001001233034831705005 nolu hesap kullanılabilecektir. Gelir tahsilatına ilişkin düzenlenen belgeler 1-Gelir elde edilen yerlerde muhasebe yetkilisi mutemetlerince ilgili Yönetmelik gereği düzenlenmesi zorunlu olan muhasebe yetkilisi mutemedi alındısı, alındı (kredi kartı ile satış için) ve kasa defterlerinin düzenlenmesinde azami dikkat ve özen gösterilecektir. 2-Muhasebe yetkilisi mutemedi alındısı, Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışındaki müze ve örenyerlerinde, Bakanlığımıza bağlı senfoni orkestraları ve müzik toplulukları konserlerinde tahsil edilen günlük nakit hasılat için her güne ait olmak üzere ayrı ayrı düzenlenecektir. Kapsam dahilindeki müze ve örenyerlerinde ise, TÜRSAB-MTM İş Ortaklığı personeli tarafından bankaya ödemenin yapıldığını gösteren dekont karşılığında düzenlenecektir. 2 3-Muhasebe yetkilisi mutemedi alındısı üzerinde doldurulması gerekli alanlar doğru ve eksiksiz olarak doldurulacak olup, Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışındaki müze ve örenyerlerinde satılan bilet veya geçici Müzekartların başlangıç ve bitiş seri numaraları mutlaka belirtilecektir. 4-Yapılan günlük tahsilat karşılığında düzenlenen muhasebe yetkilisi mutemet alındıları tarihi, numarası, tahsilatın mahiyeti ve tutarı gösterilmek suretiyle aylık 2 dönem halinde (ayın 01-15, 1631. günlerine ait) Kasa Defterine işlenecektir. 5-Kasa defterinin alt kısmında düzenleyen görevli muhasebe yetkilisi mutemedinin ve gelirin elde edildiği yerin amirinin adı, soyadı ve imzası bulunacaktır. 6-Müze ve örenyerlerinde kredi kartı ile yapılan satış tutarlarına ilişkin POS cihazından alınan gün sonu raporları karşılığında ise Alındı belgesi düzenlenerek günlük olarak Kasa Defterine işlenecektir. 7-Gelirin DÖSİMM hesaplarına yatırılmasına ilişkin dekontlar ile varsa kredi kartı ile yapılan satışlara ilişkin POS cihazlarının gün sonu raporları muhasebe yetkilisi mutemetlerince muhafaza edilecektir. 8-Müze ve örenyerlerinde satılan bilet, Müzekart bedelleri ve diğer (çekim vb.) gelirlere ilişkin istenilen tüm bilgiler eksiksiz olarak İcmal Formuna işlenecektir. İcmal Formunun sağ alt bölümünde yer alan bilet ve müzekart stok durumuna ait bilgiler (Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışındaki müze ve örenyerlerinde) seri numaraları belirtilmek üzere doldurulacaktır. 9-Elde edilen gelirlere ilişkin muhasebe yetkilisi mutemetlerince düzenlenen belgeler 15’er günlük dönemler (her ayın 1-15 ve 16-31. günlerinden oluşan) halinde DÖSİMM’e gönderilecektir. (Muhasebe Yetkilisi Mutemetleri kasa defterinin Saymanlık nüshası, muhasebe yetkilisi mutemetleri alındı belgesinin kurum nüshası, varsa Alındı belgesinin (Banka Kredi Kartı Alındısı) muhasebe nüshası, İcmal Formu (Form no:1)) Gelir ve ziyaretçi istatistikleri Muhasebe yetkilisi mutemetleri tarafından müze ve örenyerlerine gelen ziyaretçilerin türlerine (ücretli, ücretsiz, acentalı, kurumsal kartlı, müzekartlı vb.) göre sayısı (ücretsiz müze ve örenyerleri dahil) ile bunlardan bir ay içinde elde edilen gelir, 2012 yılı için Kurumsal Kartlı ziyaretçi sütunu eklenen ve www.kulturturizm.gov.tr/dosim adresinin “Kurumsal” bölümünde yer alan “Aylık müze ve örenyeri ziyaretçi ve gelir istatistikleri tablosu”na(Form no:2) işlenecek olup, herhangi bir uyarıya gerek kalmaksızın her ayın en geç 5’ine kadar e-posta olarak dosimistatistik@kulturturizm.gov.tr adresine ve ayrıca Müze Müdürlüğünce onaylanmış aslı bir üst yazı ile DÖSİMM’e gönderilecektir. Bilet/Müzekart Stok Takibi Müze ve örenyerlerinde kullanılan biletler ve geçici Müzekartlar için 01.01.2012 tarihi itibariyle aylık dönemler halinde “Bilet-Geçici Müzekart Stok Takip Formu” (Form no:4) düzenlenecek ve herhangi bir uyarıya gerek kalmaksızın her ayın en geç 10’una kadar e-posta olarak dosimgelirler@kulturturizm.gov.tr adresine ve ayrıca Müze Müdürlüğünce onaylanmış aslı bir üst yazı ile DÖSİMM’e gönderilecektir. YILSONU İŞLEMLERİ Tahsil edilen gelire ait yıl sonu işlemleri Muhasebe Yetkilisi Mutemetlerinin Görevlendirilmeleri, Yetkileri, Denetimi ve Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 7.maddesinin 3.fıkrasında yer alan “Muhasebe birimi hizmet binası 3 dışında veya muhasebe biriminin bulunduğu yerin belediye hudutları dışında görevlendirilen muhasebe yetkilisi mutemetleri tarafından yapılan tahsilatın, özel mevzuatında aksine bir hüküm bulunmadığı sürece, miktarı ne olursa olsun en çok yedi, değerli kağıt satış hasılatının ise en çok onbeş günde bir ve her halde mali yılın son iş gününde muhasebe biriminin veznesine veya banka hesabına yatırılması zorunludur.” hükmünün gereği yerine getirilecektir. Bu kapsamda, TÜRSABMTM İş Ortaklığı tarafından işletilen Gişe Yönetim İhalesi kapsamındaki müze ve örenyerleri dışındaki müze ve örenyerlerinde elde edilen gişe gelirleri 30 Aralık 2011 Cuma günü, 31 Aralık 2011 Cumartesi günü elde edilen gişe gelirleri ise 02 Ocak 2012 tarihinde mutlak surette DÖSİMM banka hesaplarına yatırılacaktır. Bilet ve Müzekartlara ait yıl sonu işlemleri Bakanlığımıza bağlı olup, Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışında bulunan müze ve örenyerleri girişlerinde kullanılmakta olan biletler ile Geçici Müzekartların sayımları ilgili İl Kültür ve Turizm Müdürlükleri/Müze Müdürlükleri tarafından oluşturulacak sayım komisyonları tarafından 31.12.2011 tarihi mesai bitimi itibariyle ayrı ayrı yapılarak yıl sonu miktarları, çeşitleri ve seri numaraları belirlenecek ve tutanak altına alınacaktır. Müze Müdürlüklerince imzalanarak onaylanan tutanakların birer örneği en geç 10 Ocak 2012 tarihine kadar Döner Sermaye İşletmesi Merkez Müdürlüğüne gönderilecektir. DENETİM 1-Muhasebe yetkilisi mutemetleri, yaptıkları tahsilatları ilgili defter ve belgelere usulüne uygun olarak kaydetmek ve muhasebe yetkilisinin denetimine her an hazır bulundurmak zorundadır. 2-DÖSİMM Saymanlık Müdürü, muhasebe yetkilisi mutemetlerinin işlemlerinin kontrolünü, mutemetlerin görev yaptıkları yerde bulunan ilgili kamu idaresinden isteyebilir. Bu durumda, ilgili idarenin o mahaldeki üst yöneticisi veya görevlendireceği kişi, bu yöndeki talebe ilişkin yazıyı veya kendisine bu amaçla verilen görev yazısını mutemede gösterip, üzerindeki para ve parayla ifade edilen değerleri ibraz etmesini ister. İbraz edilen para ve değerler sayıldıktan sonra, en son kullanılan alındının muhasebe yetkilisi mutemedinde kalan nüshasının arkasına ve muhasebe yetkilisi mutemedi kasa defteri ile diğer yardımcı defterlere kontrole ilişkin gerekli açıklamalar yazılarak ad, soyad ve tarih belirtilmek suretiyle mutemetle birlikte imzalanır. Sonuç ilgili muhasebe yetkilisine bildirilir. Görev ve yetki yazısı ibraz edilmesine rağmen üzerindeki para ve değerler ile kullandığı alındıların kendisinde kalan nüshalarını ibraz etmeyen veya kontrolünü engelleyen muhasebe yetkilisi mutemetleri üç gün içinde bağlı olduğu muhasebe yetkilisine; istenilen kontrolleri hiç yapmayan veya gereği gibi yapmayan görevliler, ilgili üst yöneticiye bildirilir. 3-Kontrol, denetim ve tahkikat sonucunda, görevini bu Yönetmelikte ve diğer ilgili mevzuatta belirlenen usul ve esaslara göre tam ve zamanında yapmadığı tespit edilen muhasebe yetkilisi mutemetleri, Saymanlık Müdürü tarafından DÖSİMM’e yazılı olarak bildirilerek mutemetlik görevlerinden azledilir. Bunlardan hesabını veremediği anlaşılan veya tahsil ettiği hasılatı süresinde yatırmayıp üzerinde tutanlar, bir daha mali sorumluluk gerektiren görevlerde çalıştırılmaz. 5237 sayılı Türk Ceza Kanununun 247 nci maddesinde yazılı zimmet suçunu isleyen muhasebe yetkilisi mutemetleri hakkında uygulanacak cezai hükümler açısından 2489 sayılı Kefalet Kanunu hükümleri saklıdır. EK:İcmal Formu (Form no:1) 4