Görüntüle
Transkript
Görüntüle
Baflaran Nas Ba¤›ms›z Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müflavirlik A.fi. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No: 48 B Blok Kat 9 Akaretler Befliktafl 34357 ‹stanbul-Turkey www.pwc.com/tr Telephone : +90 (212) 326 60 60 Facsimile : +90 (212) 326 60 50 BA⁄IMSIZ DENET‹M RAPORU Bossa Ticaret ve Sanayi ‹flletmeleri T.A.fi. Yönetim Kurulu'na 1. Bossa Ticaret ve Sanayi ‹flletmeleri T.A.fi ("‹flletme")'nin 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle haz›rlanan ve ekte yer alan bilançosunu, ayn› tarihte sona eren y›la ait gelir tablosunu, özsermaye de¤iflim tablosunu ve nakit ak›m tablosunu, önemli muhasebe politikalar›n›n özetini ve dipnotlar› denetlemifl bulunuyoruz. Finansal Tablolarla ‹lgili Olarak ‹flletme Yönetiminin Sorumlulu¤u 2. ‹flletme yönetimi finansal tablolar›n Sermaye Piyasas› Kurulu'nca yay›mlanan finansal raporlama standartlar›na göre haz›rlanmas› ve dürüst bir flekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tablolar›n hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanl›fll›klar içermeyecek biçimde haz›rlanarak, gerçe¤i dürüst bir flekilde yans›tmas›n› sa¤lamak amac›yla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmas›n›, uygulanmas›n› ve devam ettirilmesini, koflullar›n gerektirdi¤i muhasebe tahminlerinin yap›lmas›n› ve uygun muhasebe politikalar›n›n seçilmesini içermektedir. Ba¤›ms›z Denetim Kuruluflunun Sorumlulu¤u 3. Sorumlulu¤umuz, yapt›¤›m›z ba¤›ms›z denetime dayanarak bu finansal tablolar hakk›nda görüfl bildirmektir. Ba¤›ms›z denetimimiz, Sermaye Piyasas› Kurulu'nca yay›mlanan ba¤›ms›z denetim standartlar›na uygun olarak gerçeklefltirilmifltir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmas›n› ve ba¤›ms›z denetimin, finansal tablolar›n gerçe¤i do¤ru ve dürüst bir biçimde yans›t›p yans›tmad›¤› konusunda makul bir güvenceyi sa¤lamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Ba¤›ms›z denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili ba¤›ms›z denetim kan›t› toplamak amac›yla, ba¤›ms›z denetim tekniklerinin kullan›lmas›n› içermektedir. Ba¤›ms›z denetim tekniklerinin seçimi, finansal tablolar›n hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklan›p kaynaklanmad›¤› hususu da dahil olmak üzere önemli yanl›fll›k içerip içermedi¤ine dair risk de¤erlendirmesini de kapsayacak flekilde, mesleki kanaatimize göre yap›lm›flt›r. Bu risk de¤erlendirmesinde, iflletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmufltur. Ancak, amac›m›z iç kontrol sisteminin etkinli¤i hakk›nda görüfl vermek de¤il, ba¤›ms›z denetim tekniklerini koflullara uygun olarak tasarlamak amac›yla, iflletme yönetimi taraf›ndan haz›rlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi aras›ndaki iliflkiyi ortaya koymakt›r. Ba¤›ms›z denetimimiz, ayr›ca iflletme yönetimi taraf›ndan benimsenen muhasebe politikalar› ile yap›lan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tablolar›n bir bütün olarak sunumunun uygunlu¤unun de¤erlendirilmesini içermektedir. Ba¤›ms›z denetim s›ras›nda temin etti¤imiz ba¤›ms›z denetim kan›tlar›n›n, görüflümüzün oluflturulmas›na yeterli ve uygun bir dayanak oluflturdu¤una inan›yoruz. Görüfl 4. Görüflümüze göre, iliflikteki finansal tablolar, Bossa Ticaret ve Sanayi ‹flletmeleri T.A.fi.'nin 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle finansal durumunu, ayn› tarihte sona eren y›la ait finansal performans›n› ve nakit ak›mlar›n›, Sermaye Piyasas› Kurulu'nca yay›mlanan finansal raporlama standartlar› (bkz. Dipnot 2) çerçevesinde do¤ru ve dürüst bir biçimde yans›tmaktad›r. Baflaran Nas Ba¤›ms›z Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müflavirlik Anonim fiirketi a member of PricewaterhouseCoopers Coflkun fien, SMMM Sorumlu Ortak, Bafldenetçi Istanbul, 2 Mart 2007 21 BOSSA T‹CARET VE SANAY‹ ‹fiLETMELER‹ T.A.fi. B‹LANÇO (YTL) VARLIKLAR Notlar Cari / Dönen Varl›klar 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 151,682,842 94,243,249 Haz›r De¤erler 4 Menkul K›ymetler (net) 5 Ticari Alacaklar (net) 7 Finansal Kiralama Alacaklar› (net) 8 ‹liflkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 24,598,517 16,156,027 Di¤er Alacaklar (net) 10 1,193,246 569,500 Canl› Varl›klar (net) 11 Stoklar (net) 12 Devam Eden ‹nflaat Sözleflmelerinden Alacaklar (net) 13 - - Ertelenen Vergi Varl›klar› 14 - - Di¤er Cari/Dönen Varl›klar 15 Cari Olmayan / Duran Varl›klar 5,713,812 6,659,044 - 63,064,025 30,104,858 - - 53,930,693 38,356,695 3,182,549 2,397,125 238,776,690 261,324,132 Ticari Alacaklar (net) 7 - - Finansal Kiralama Alacaklar› (net) 8 - - ‹liflkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 - - Di¤er Alacaklar (net) 10 - - Finansal Varl›klar (net) 16 Pozitif/Negatif fierefiye (net) 17 - - Yat›r›m Amaçl› Gayrimenkuller (net) 18 - - Maddi Varl›klar (net) 19 9,869,932 8,684,383 228,132,779 251,843,873 Maddi Olmayan Varl›klar (net) 20 773,979 795,876 Ertelenen Vergi Varl›klar› 14 - - Di¤er Cari Olmayan/Duran Varl›klar 15 - - TOPLAM VARLIKLAR 390,459,532 355,567,381 Bu mali tablolar 2.Mart 2007 tarihinde Yönetim Kurulu taraf›ndan onaylanm›flt›r. ‹liflikteki notlar mali tablolar›n ayr›lmaz parças›n› olufltururlar. 22 BOSSA T‹CARET VE SANAY‹ ‹fiLETMELER‹ T.A.fi. B‹LANÇO (YTL) YÜKÜMLÜLÜKLER Notlar K›sa Vadeli Yükümlülükler Finansal Boçlar (net) Uzun Vadeli Fin.Borç. K›sa Vadeli K›s›mlar› (net) Finansal Kiralama ‹fllemlerinden Borçlar (net) Di¤er Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) ‹liflkili Taraflara Borçlar (net) Al›nan Avanslar Devam Eden ‹nflaat Sözl. Hakedifl Bedelleri (net) Borç Karfl›l›klar› Ertelenen Vergi Yükümlülü¤ü Di¤er Yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama ‹fllemlerinden Borçlar (net) Di¤er Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) ‹liflkili Taraflara Borçlar (net) Al›nan Avanslar Borç Karfl›l›klar› Ertelenen Vergi Yükümlülü¤ü Di¤er Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 ANA ORTAKLIK DIfiI PAYLAR 24 ÖZSERMAYE 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 76,630,334 64,100,050 45,112,332 44,081,203 - 20,883,349 2,372,802 133,680 11,311,328 4,410,371 243,138 3,787,554 26,981 - - 4,340,617 4,027,029 21,100,633 25,413,473 - - 6,992,404 14,108,229 6,837,537 18,575,936 - - - - 292,728,565 266,053,858 Sermaye Karfl›l›kl› ‹fltirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri ‹hraç Primleri Hiss Senedi ‹ptal Karlar› Yeniden De¤erleme Fonu Finansal Varl›klar De¤er Art›fl Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farklar› 25 25 26 108,000,000 149,139,143 3,435 149,135,708 108,000,000 149,139,143 3,435 149,135,708 Kar Yedekleri 27 3,514,715 2,461,047 2,489,090 2,408,389 Yasal Yedekler Statü Yedekleri Ola¤anüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Ekl. ‹fltirak His. ve G.menkul Sat›fl Kaz. 1,025,625 Yabanc› Para Çevrim Farklar› Net Dönem Kar›/Zarar› Geçmifl Y›llar Kar/Zararlar› TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 28 52,658 - - - - 32,074,707 6,453,668 - - 390,459,532 355,567,381 23 BOSSA T‹CARET VE SANAY‹ ‹fiLETMELER‹ T.A.fi. GEL‹R TABLOSU (YTL) Notlar 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 293,033,402 (210,986,995) 220,817,750 (173,837,473) ESAS FAAL‹YET GEL‹RLER‹ Sat›fl Gelirleri (net) Sat›fllar›n Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Di¤er Gelirler 36 36 - BRÜT ESAS FAAL‹YET KARI/ZARARI 82,046,407 Faaliyet Giderleri (-) 37 (51,628,567) NET ESAS FAAL‹YET KARI/ZARARI 38 38 39 12,260,552 (13,488,688) 4,872,148 FAAL‹YET KARI/ZARARI 40 41 NET DÖNEM KARI/ZARARI H‹SSE BAfiINA KAZANÇ - ‹ntifa Senetleri (YKr) - Hisse Senetleri (YKr) 2,075,431 - VERG‹ ÖNCES‹ KAR/ZARAR Vergiler 869,718 6,035,873 (8,324,187) 3,494,027 34,061,852 Net Parasal Pozisyon Kar/Zarar› 46,980,277 (46,110,559) 30,417,840 Di¤er Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Di¤er Faaliyetlerden Gider ve Zararlar Finansman Gelirleri (net) - 42 42 - 34,061,852 2,075,431 (1,987,145) 4,378,237 32,074,707 6,453,668 641,494 0.2673 129,073 0.0538 BOSSA T‹CARET VE SANAY‹ ‹fiLETMELER‹ T.A.fi. ÖZSERMAYE DE⁄‹fi‹M TABLOSU (YTL) His.sen. ihraç primleri Özsermaye enf.düz farklar› 67,500,000 3,435 188,258,492 Sermaye art›fl› 40,500,000 Yedeklere transfer Ödenen temettü Net dönem kar› 31 Aral›k 2005 itibar›yla 108,000,000 bakiyeler - Sermaye 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler Ola¤anüstü yedekler - (39,122,784) - 3,435 149,135,708 - - - 31 Aral›k 2006 itibar›yla 108,000,000 bakiyeler 3,435 149,135,708 Yedeklere transfer Ödenen temettü Net dönem kar› 24 Yasal yedekler 2,408,389 Toplam Özsermaye - 28,075,921 283,837,848 - (1,377,216) (2,461,047) (24,237,658) 6,453,668 - 52,658 - - 2,408,389 52,658 80,701 Dönem Net kar› 972,967 - - 2,489,090 1,025,625 6,453,668 (24,237,658) 6,453,668 266,053,858 (1,053,668) (5,400,000) 32,074,707 (5,400,000) 32,074,707 - 32,074,707 292,728,565 BOSSA T‹CARET VE SANAY‹ ‹fiLETMELER‹ T.A.fi. NAK‹T AKIM TABLOSU (YTL) Not 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 34,061,852 2,075,431 ‹flletme faaliyetlerinden sa¤lanan nakit ak›m› Vergi öncesi dönem kâr› ‹flletme faaliyetlerinden sa¤lanan net nakitin vergi öncesi kar ile mutabakat›na yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa paylar› 30,304,809 K›dem tazminat› karfl›l›¤› 28,728,162 2,606,431 3,648,041 (11,151,421) (7,016,264) 4,895,312 4,100,998 Maddi duran varl›k sat›fl zarar› / (kâr›) 779,983 (884,421) fiüpheli alacak karfl›l›¤› 165,337 (492,210) Ertelenmifl finansman geliri 702,635 (182,983) (1,418,264) (7,365) Faiz geliri Faiz gideri Temettü geliri ‹flletme varl›k ve yükümlülüklerindeki de¤ifliklik öncesi iflletme faaliyetlerinden sa¤lanan nakit ak›m› Ticari alacaklardaki de¤iflim ‹liflkili taraflardan alacaklardaki de¤iflim Stoklardaki de¤iflim Di¤er dönen varl›klardaki de¤iflim Ticari borçlardaki de¤iflim ‹liflkili taraflara borçlardaki de¤iflim Di¤er k›sa vadeli yükümlülüklerdeki de¤iflim 60,946,674 29,969,389 (33,715,850) 2,056,645 (8,442,490) 11,836,147 (15,573,998) (2,793,095) (1,409,170) 276,423 9,460,732 (651,506) (2,037,569) 1,133,844 183,919 1,087,307 Sat›lmaya haz›r finansal varl›klardaki de¤iflim (1,185,549) (33,207) Ödenen net gelir vergisi (2,674,068) (1,412,731) Ödenen k›dem tazminat› (2,451,564) (4,134,190) ‹flletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 3,101,067 37,335,026 Yat›r›m faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varl›k al›mlar› Maddi duran varl›k sat›fllar›ndan elde edilen nakit (13,444,236) (51,256,075) 6,092,435 4,449,304 Yat›r›m amaçl› menkul k›ymetlerdeki de¤iflim - Al›nan temettü 1,418,264 Yat›r›m faaliyetlerinde kullan›lan net nakit (5,933,537) 8,512,174 7,365 (38,287,232) Finansal faaliyetler Banka kredilerindeki de¤iflim Al›nan faiz - net Ödenen temettü Finansal faaliyetlerden elde edilen net nakit 24,746,907 6,692,326 3,249,270 (5,400,000) (24,237,658) 2,001,634 Nakit ve nakit benzerlerindeki net art›fl/(azal›fl) (830,836) Dönem bafl›ndaki nakit ve nakit benzerleri Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri 709,308 4 3,758,519 2,806,313 6,432,943 3,626,630 5,602,107 6,432,943 25 BOSSA T‹CARET VE SANAY‹ ‹fiLETMELER‹ T.A.fi. MAL‹ TABLOLARA ‹L‹fiK‹N NOTLAR NOT 1 - ORGAN‹ZASYON VE FAAL‹YET KONUSU Bossa Ticaret ve Sanayi ‹flletmeleri T.A.fi. ("Bossa" ya da "fiirket") 1951 y›l›nda Hac› Ömer Sabanc› Holding A.fi.' nin ("Sabanc› Holding") sahip oldu¤u bir Türk flirketi olarak kurulmufltur. fiirket'in ana faaliyet alan› tekstil ürünleri üretimi, pazarlamas› ve sat›fl›d›r. fiirket'in bünyesinde istihdam edilen ortalama personel say›s› 1.875 kiflidir (31 Aral›k 2005: 1.872). fiirket, Türkiye'de kay›tl› olup kay›tl› ofis adresi afla¤›daki gibidir: Güzelevler Mahallesi Girne Bulvar› No: 296 01310 Yüre¤ir- ADANA NOT 2 - MAL‹ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartlar› Mali Tablolar›n Haz›rlanma ‹lkeleri fiirket'in mali tablolar›, Sermaye Piyasas› Kurulu ("SPK") taraf›ndan yay›mlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Muhasebe Standartlar›") uygun olarak haz›rlanm›flt›r. SPK XI-25 No'lu "Sermaye Piyasalar›nda Muhasebe Standartlar›" tebli¤inde kapsaml› bir muhasebe ilkeleri seti yay›nlam›flt›r. An›lan tebli¤de, alternatif olarak Uluslararas› Muhasebe Standartlar› Kurulu (IASB) taraf›ndan ç›kar›lm›fl olan Uluslararas› Finansal Raporlama Standartlar›'n›n uygulanmas›n›n da, SPK Muhasebe Standartlar›na uyulmufl say›laca¤› belirtilmifltir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde alm›fl oldu¤u bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartlar›'na uygun mali tablo haz›rlayan flirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamas›n›n gerekli olmad›¤›n› ilan etmifltir. Dolay›s›yla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden bafllamak kayd›yla, IASB taraf›ndan yay›mlanm›fl 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standard› (UMS 29) uygulanmam›flt›r. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukar›da bahsedilen SPK'n›n izin verdi¤i alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK taraf›ndan 20 Aral›k 2004 tarihli duyuru ile uygulanmas› zorunlu k›l›nan formatlara uygun olarak sunulmufltur. Mali tablolar, makul de¤erleri ile gösterilen finansal varl›k ve yükümlüklülerin d›fl›nda, tarihi maliyet esas› baz al›narak Yeni Türk Liras› olarak haz›rlanm›flt›r. 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tablolar›n Düzeltilmesi 1 Ocak -31 Aral›k 2006 ve 2005 hesap dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yap›lmam›flt›r. 2.3 Karfl›laflt›rmal› Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, fiirket'in mali tablolar› önceki dönemle karfl›laflt›rmal› haz›rlanmaktad›r. fiirket, 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aral›k 2005 tarihi itibariyle haz›rlanm›fl bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aral›k 2006 hesap dönemine ait gelir tablosu, öz sermaye de¤iflim tablosu ve nakit ak›m tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aral›k 2005 hesap dönemi ile karfl›laflt›rmal› olarak düzenlemifltir. 26 NOT 3 - UYGULANAN DE⁄ERLEME ‹LKELER‹/MUHASEBE POL‹T‹KALARI Mali tablolar›n haz›rlanmas›nda kullan›lan önemli muhasebe politikalar› afla¤›da özetlenmifltir: a) ‹liflkili taraflar Bu mali tablolar›n amac› do¤rultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar taraf›ndan kontrol edilen veya onlara ba¤l› flirketler, ifltirak ve ortakl›klar ‹liflkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmifllerdir. Ola¤an faaliyetler nedeniyle iliflkili taraflarla baz› ifl iliflkilerine girilebilir. Bu ifllemler genel olarak piyasa koflullar›na uygun fiyatlarla gerçeklefltirilmifltir (Not 9). b) Haz›r de¤erler Nakit ve nakit benzeri de¤erler nakit ve banka mevduat› ile tutar› belirli nakde kolayca çevrilebilen k›sa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve de¤erindeki de¤iflim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha k›sa olan yat›r›mlar› içermektedir (Not 4). c) Ticari alacaklar Do¤rudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluflan fiirket kaynakl› ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullan›larak iskonto edilmifl maliyeti üzerinden de¤erlendirilmifltir. Belirtilmifl bir faiz oran› bulunmayan k›sa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olmas› durumunda fatura tutar›ndan de¤erlendirilmifltir. fiirketin, ödenmesi gereken mebla¤lar› tahsil edemeyecek oldu¤unu gösteren bir durumun söz konusu olmas› halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karfl›l›¤› oluflturulur. Söz konusu bu karfl›l›¤›n tutar›, alaca¤›n kay›tl› de¤eri ile tahsili mümkün tutar aras›ndaki farkt›r. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek mebla¤larda dahil olmak üzere tüm nakit ak›fllar›n›n, oluflan ticari alaca¤›n orijinal etkin faiz oran› esas al›narak iskonto edilen de¤eridir. De¤er düflüklü¤ü tutar›, zarar yaz›lmas›ndan sonra oluflacak bir durum dolay›s›yla azal›rsa, söz konusu tutar, cari dönemde di¤er gelirlere yans›t›l›r. d) Stoklar Stoklar, elde etme maliyeti veya net gerçekleflebilir de¤erin düflük olan› ile de¤erlenir. Stoklar›n maliyeti tüm sat›n alma maliyetlerini, dönüfltürme maliyetlerini ve stoklar›n mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlan›lan di¤er maliyetleri içerir. Stoklar›n birim maliyeti, a¤›rl›kl› ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleflebilir de¤er, iflin normal ak›fl› içinde tahmini sat›fl fiyat›ndan tahmini tamamlama maliyeti ve sat›fl› gerçeklefltirmek için gerekli tahmini sat›fl maliyeti toplam›n›n indirilmesiyle elde edilen tutard›r (Not 12). e) Finansal varl›klar fiirket yönetiminin likidite ihtiyac›n›n karfl›lanmas›na yönelik olarak veya faiz oranlar›ndaki de¤iflimler nedeniyle sat›labilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, sat›lmaya haz›r finansal varl›klar olarak s›n›fland›r›lm›flt›r. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha k›sa bir süre için finansal arac› elde tutma niyeti olmad›kça veya iflletme sermayesinin artt›r›lmas› amac›yla sat›fl›na ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen varl›klar içine dahil edilir, duran varl›klara dahil edilmifltir. fiirket yönetimi, bu finansal araçlar›n s›n›fland›rmas›n› sat›n al›nd›klar› tarihte uygun bir flekilde yapmakta olup düzenli olarak bu s›n›fland›rmay› gözden geçirmektedir. Tüm finansal varl›klar, ilk olarak bedelin makul de¤eri olan ve yat›r›mla ilgili sat›n alma masraflar› da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yans›t›lmas›nda sonra sat›lmaya haz›r finansal varl›klar olarak s›n›fland›r›lan finansal araçlar, makul de¤erinin güvenilir bir flekilde hesaplanmas› mümkün oldu¤u sürece makul de¤eri üzerinden de¤erlendirilmifltir. fiirket'in %20'nin alt›nda sermaye pay›na sahip oldu¤u finansal varl›klar›n borsaya kay›tl› herhangi bir makul de¤erinin olmad›¤›, makul de¤erin hesaplanmas›nda kullan›lan di¤er yöntemlerin uygun olmamas› veya ifllememesi nedeniyle makul bir de¤er tahmininin yap›lamamas› ve makul de¤erin güvenilir bir flekilde ölçülemedi¤i durumlarda finansal varl›¤›n kay›tl› de¤eri elde etme maliyeti tutar›ndan flayet mevcutsa de¤er düflüklü¤ü karfl›l›¤›n›n ç›kar›lmas› suretiyle de¤erlenmifltir. 27 f) Maddi duran varl›klar ve ilgili amortismanlar Maddi duran varl›klar, elde etme maliyetinden, birikmifl amortisman düflüldükten sonraki net de¤eri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varl›klar›n faydal› ömürleri esas al›narak do¤rusal amortisman metoduna göre ayr›lmaktad›r (Not 19). Arsalar, ekonomik ömürleri sonsuz olarak kabul edildi¤inden amortismana tabi tutulmam›fllard›r. Maddi duran varl›klar için tahmin edilen ekonomik ömürler afla¤›daki gibidir: Yerüstü ve yeralt› düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Tafl›t araçlar› Döfleme ve demirbafllar Di¤er maddi duran varl›klar Y›l 13-20 25-50 5-14 10 5-10 10 Bir varl›¤›n kay›tl› de¤eri, varl›¤›n geri kazan›labilir de¤erinden daha yüksekse, kay›tl› de¤er derhal geri kazan›labilir de¤erine indirilir. Maddi duran varl›klar›n elden ç›kart›lmas› sonucu oluflan kar veya zarar, düzeltilmifl tutarlar ile tahsil olunan tutarlar›n karfl›laflt›r›lmas› ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplar›na yans›t›l›r. g) Maddi olmayan duran varl›klar Maddi olmayan duran varl›klar, iktisap edilmifl haklar›, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yaz›l›mlar›n› içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 y›l› geçmeyen bir süre için tahmini faydal› ömürleri üzerinden do¤rusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. De¤er düflüklü¤ünün olmas› durumunda maddi olmayan duran varl›klar›n kay›tl› de¤eri, geri kazan›labilir de¤erine indirilir (Not 20). h) Krediler Krediler, al›nd›klar› tarihlerde, al›nan kredi tutar›ndan ifllem masraflar› ç›kart›ld›ktan sonraki de¤erleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullan›larak iskonto edilmifl maliyet de¤eri üzerinden belirtilir. ‹fllem masraflar› düflüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmifl maliyet de¤eri aras›ndaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yans›t›l›r. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, olufltu¤unda gelir tablosuna kaydedilir (Not 6). i) Ertelenen vergi Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullan›larak, varl›k ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kay›tl› de¤erleri ile vergi de¤erleri aras›ndaki geçici farklar üzerinden hesaplan›r. Ertelenen vergi hesaplanmas›nda yürürlükteki vergi mevzuat› uyar›nca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranlar› kullan›l›r. Ertelenen vergi yükümlülü¤ü vergilendirilebilir geçici farklar›n tümü için hesaplan›rken, indirilebilir geçici farklardan oluflan ertelenen vergi varl›klar›, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanman›n kuvvetle muhtemel olmas› flart›yla hesaplanmaktad›r. Ayn› ülkenin vergi mevzuat›na tabi olmak flart›yla ve cari vergi varl›klar›n›n cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakk›n bulunmas› durumundan ertelenen vergi varl›klar› ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karfl›l›kl› olarak birbirinden mahsup edilir (Not 14). j) K›dem tazminat› karfl›l›¤› K›dem tazminat› karfl›l›klar›, fiirket'in, personelin Türk ‹fl Kanunu uyar›nca emekliye ayr›lmas›ndan do¤acak gelecekteki olas› yükümlülüklerinin tahmini toplam karfl›l›¤›n›n bugünkü de¤erini ifade eder (Not 23). k) Dövizli ifllemler Dönem içinde gerçekleflen dövizli ifllemler, ifllem tarihlerinde geçerli olan döviz kurlar› üzerinden çevrilmifltir. Dövize dayal› parasal varl›k ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurlar› üzerinden çevrilmifltir. Dövize dayal› parasal varl›k ve yükümlülüklerin çevrimlerinden do¤an kur kazanc› veya zararlar›, gelir tablosuna yans›t›lm›flt›r. 28 l) Gelirin tan›nmas› Gelirler, sevkiyat›n yap›ld›¤› veya kabulün gerçekleflti¤i tarihlerde faturalanm›fl de¤erler üzerinden tahakkuk esas›na göre kaydedilir. Net sat›fllar, mallar›n fatura edilmifl bedelinin iskonto ve sat›fl iadelerinden ar›nd›r›lm›fl halidir. Sat›fl ifllemi bir finansman ifllemini içeriyorsa, sat›fl bedelinin makul de¤eri, alacaklar›n izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlar›n etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplan›r. Sat›fl bedelinin nominal de¤eri ile makul de¤er aras›ndaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. m) Sermaye ve temettüler Adi hisseler sermaye olarak s›n›fland›r›l›r. Adi hisseler üzerinden da¤›t›lan temettüler, beyan edildi¤i dönemde birikmifl kardan indirilerek kaydedilir. n) Karfl›l›klar fiirket'in, geçmiflteki ifllemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülü¤ünün bulunmas› ve yükümlülü¤ün yerine getirilmesi için kaynaklar›n d›fla akmas›n›n gerekli olabilece¤i ve tutar için güvenilir bir tahminin yap›labilece¤i durumlarda karfl›l›klar oluflturulur. o) fiarta ba¤l› yükümlülükler ve flarta ba¤l› varl›klar Geçmifl olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iflletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olay›n gerçekleflip gerçekleflmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varl›klar mali tablolara al›nmamakta ve flarta ba¤l› yükümlülükler ve varl›klar olarak de¤erlendirilmektedir (Not 31). p) Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi fiirket faaliyetlerinden dolay›, borç ve sermaye piyasas› fiyatlar›ndaki, döviz kurlar› ile faiz oranlar›ndaki de¤iflimlerin etkileri dahil çeflitli finansal risklere maruz kalmaktad›r. fiirket'in toptan risk yönetim program›, mali piyasalar›n öngörülemezli¤ine odaklanmakta olup, fiirket'in mali performans› üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlam›flt›r. Faiz haddi riski fiirket, faiz hadlerindeki de¤iflmelerin faiz getiren varl›k ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolay› faiz haddi riskine maruz kalmaktad›r. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarl›l›¤› olan varl›k ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluflan do¤al tedbirlerle yönetilmektedir. Fonlama riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli say›da ve yüksek kalitedeki kredi sa¤lay›c›lar›n›n eriflilebilirli¤inin sürekli k›l›nmas› suretiyle yönetilmektedir. Kredi riski Finansal araçlar› elinde bulundurmak, karfl› taraf›n anlaflman›n gereklerini yerine getirememe riskini de tafl›maktad›r. fiirket yönetimi bu riskleri, her anlaflmada bulunan karfl› taraf (iliflkili taraflar hariç) için ortalama riski k›s›tlayarak ve gerekti¤i takdirde teminat alarak karfl›lamaktad›r. Kur riski fiirket, döviz cinsinden borçlu veya alacakl› bulunulan mebla¤lar›n Türk liras›na çevrilmesinden dolay› kur de¤ifliklerinden do¤an döviz kuru riskine maruz kalmaktad›r. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve s›n›rland›r›lmaktad›r (Not 29). Finansal varl›k ve yükümlülüklerin makul de¤eri Makul de¤er, finansal varl›k veya yükümlülüklerin, zorunlu bir sat›fl veya tasfiye ifllemi d›fl›nda, istekli taraflar aras›nda gerçekleflecek bir cari ifllemde, el de¤ifltirebilece¤i tutar olup, e¤er varsa teflkilatlanm›fl bir piyasada ifllem gören fiyat› ile en iyi flekilde belirlenir. fiirket, finansal varl›k ve yükümlülüklerin tahmini makul de¤erlerini, halihaz›rda mevcut piyasa bilgileri ve uygun de¤erleme yöntemlerini kullanarak belirlemifltir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, fiirket'in cari bir piyasa iflleminde elde edebilece¤i de¤erlerin göstergesi olmayabilir. 29 Afla¤›daki yöntem ve varsay›mlar, makul de¤eri belirlenebilen finansal varl›k ve yükümlülüklerin makul de¤erinin tahmininde kullan›lm›flt›r: Parasal varl›klar Dönem sonu kurlar›yla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul de¤erlerinin, kay›tl› de¤erlerine yaklaflt›¤› kabul edilmektedir. Kasa ve nakit de¤erler dahil, maliyetten gösterilen baz› finansal varl›klar›n kay›tl› de¤erlerinin, k›sa vadeli olmalar› nedeniyle makul de¤erlerini yans›tt›¤› kabul edilmektedir. Ticari alacaklar›n kay›tl› de¤erlerinin, ilgili de¤er düflüklük karfl›l›klar›yla beraber makul de¤eri yans›tt›¤› tahmin edilmektedir. Parasal borçlar Ticari borçlar›n kay›tl› de¤erlerinin, makul de¤erlerini yans›tt›¤› öngörülmektedir. Krediler ve di¤er parasal borçlar›n k›sa vadeli olmalar› nedeniyle makul de¤erlerinin kay›tl› de¤erlerine yaklaflt›¤› kabul edilmektedir. Yabanc› para uzun vadeli krediler bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk liras›n›n çevrilmifl olup, makul de¤erleri kay›tl› de¤ere yaklaflmaktad›r. r) Hisse bafl›na kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse bafl›na kazanç, net kar›n, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin a¤›rl›kl› ortalama say›s›na bölünmesi ile bulunmufltur. Türkiye'de flirketler, sermayelerini, hissedarlar›na geçmifl y›l karlar›ndan da¤›tt›klar› "bedelsiz hisse" yolu ile artt›rabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" da¤›t›mlar›, hisse bafl›na kazanç hesaplamalar›nda, ihraç edilmifl hisse gibi de¤erlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullan›lan a¤›rl›kl› ortalama hisse say›s›, söz konusu hisse senedi da¤›t›mlar›n›n geçmifle dönük etkileri de dikkate al›narak bulunmufltur. Hisse bafl›na esas ve nispi kazanç aras›nda hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktad›r. s) Netlefltirme Finansal varl›k ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olmas›, söz konusu varl›k ve yükümlülükleri net olarak de¤erlendirmeye niyet olmas› veya varl›klar›n elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip etti¤i durumlarda net olarak gösterilirler. NOT 4 - HAZIR DE⁄ERLER 31 Aral›k 2006 Banka - vadesiz mevduat - vadeli mevduat Di¤er 31 Aral›k 2005 287.528 5.421.705 4.579 505.374 6.150.050 3.620 5.713.812 6.659.044 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle vadeli mevduatlar›n vadelerine kalan süre üç aydan k›sad›r. 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle vadeli mevduatlar Yeni Türk Liras› olup faiz oranlar› %18 ile %21 aras›nda de¤iflmektedir. (31 Aral›k 2005: %13-%17). 31 Aral›k 2006 ve 31 Aral›k 2005 tarihleri itibariyle nakit ak›m tablolar›nda yer alan nakit ve nakit benzeri de¤erler : 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 Kasa ve bankalar Eksi: faiz tahakkuklar› 30 5.713.812 (111.705) 6.659.044 (226.101) 5.602.107 6.432.943 NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 6 - F‹NANSAL BORÇLAR 31 Aral›k 2006 Y›ll›k efektif faiz oran› % K›sa vadeli banka kredileri: ABD Dolar› krediler EURO krediler Türk Liras› krediler 5,98 4,14 14,58 YTL 31 Aral›k 2005 Y›ll›k efektif faiz oran› % 12.931.520 23.514.050 7.500.000 4,52 3,14 12,45 43.945.570 Faiz tahakkuku YTL 17.376.310 17.859.375 8.000.577 43.236.262 1.166.762 844.941 45.112.332 44.081.203 NOT 7 - T‹CAR‹ ALACAK VE BORÇLAR K›sa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alacak senetleri Verilen depozito ve teminatlar 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 33.789.702 32.441.093 26.008 21.085.225 11.445.972 9.756 66.256.803 32.540.953 Eksi: Tahakkuk etmemifl finansman geliri (-) fiüpheli alacaklar karfl›l›¤› (-) (991.547) (2.201.231) (400.201) (2.035.894) Ticari alacaklar, net 63.064.025 30.104.858 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle sona eren döneme ait flüpheli ticari alacaklar karfl›l›¤› hareket tablosu afla¤›daki gibidir: 2006 1 Ocak itibariyle Dönem içinde ayr›lan karfl›l›klar Dönem içinde iptal edilen flüpheli alacak karfl›l›klar› 2.035.894 1.062.309 (896.972) 31 Aral›k itibariyle 2.201.231 K›sa vadeli ticari borçlar: Sat›c›lar Borç senetleri Al›nan depozito ve teminatlar Tahakkuk etmemifl finansman gideri (-) 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 20.932.812 130.188 4.943 (184.594) 11.090.370 159.287 134.976 (73.305) 20.883.349 11.311.328 31 NOT 8 - F‹NANSAL K‹RALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 9 - ‹L‹fiK‹L‹ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 a) ‹liflkili taraflardan alacaklar: Exsa A.fi. Yünsa A.fi. Di¤er 24.572.284 24.302 1.931 16.116.071 24.598.517 16.156.027 1.685.591 3.070.507 891.392 279.018 39.956 b) ‹liflkili taraflara borçlar: Exsa A.fi. Enerjisa A.fi. Exsa UK Ltd. Yünsa A.fi. Advansa Sasa A.fi. Bimsa A.fi. Di¤er 195.582 161.785 78.068 51.627 200.149 169.454 2.372.802 4.410.371 4.140.140 6.165.435 4.140.140 6.165.435 c) Banka mevduatlar›: Akbank T.A.fi. d) Banka kredileri: Akbank T.A.fi. Exsa A.fi. 33.320.027 5.116.275 16.635.335 2.010.688 38.436.302 18.646.023 e) ‹liflkili taraflara yap›lan ürün sat›fllar›: Exsa A.fi. Yünsa A.fi. Teknosa A.fi. Di¤er 121.158.076 424.038 244.469 123.267.454 - 121.826.583 88.698 123.356.152 f) ‹liflkili taraflardan yap›lan mal ve hizmet al›mlar›: Enerjisa A.fi. Exsa UK Advansa Sasa A.fi. Aksigorta A.fi. Yünsa A.fi. Bimsa A.fi. Hac› Ömer Sabanc› Holding A.fi. Di¤er 32 4.413.845 3.438.003 5.320.021 1.345.445 779.244 120.624 290.988 115.042 9.052.948 4.692.086 3.760.587 1.201.118 15.823.212 19.255.487 142.422 2.685 403.641 g) Temettü geliri: Exsa A.fi. Mesbafl A.fi. 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 1.413.699 4.565 7.365 - 1.418.264 7.365 h) Da¤›t›lan temettü: Hac› Ömer Sabanc› Holding A.fi. Akbank T.A.fi. 2.706.506 2.706.506 10.826.022 1.714.479 12.540.501 ›) Komisyon geliri: Aksigorta A.fi. 103.669 101.265 103.669 101.265 i) Faiz geliri: Akbank T.A.fi. 1.332.163 2.198.054 1.332.163 2.198.054 1.686.881 964.983 939.690 2.651.864 939.690 j) Faiz gideri: Akbank T.A.fi. Exsa A.fi. - k) Kur fark› geliri/(gideri)-net: Akbank T.A.fi. Exsa A.fi. Pilsa A.fi. Aksigorta A.fi. Exsa UK (3.902.231) 3.454.590 (124.560) 10.721 (10.894) 461.550 (1.084.488) 46.871 18.319 (572.374) (557.748) l) Di¤er gelirler ve karlar: Aksigorta A.fi. Pilsa A.fi. 93.539 94.322 66.770 187.861 66.770 - m) Di¤er giderler ve zararlar: Tursa A.fi. Pilsa A.fi. Aksigorta A.fi. Akbank T.A.fi. Di¤er 72.144 18.076 17.599 55.290 262.832 - 8.968 6.183 108 163.109 278.091 o) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yap›lan ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutar› 1.542.708 YTL'dir. (31 Aral›k 2005: 1.899.532 YTL) 33 NOT 10 - D‹⁄ER ALACAKLAR VE BORÇLAR Di¤er Alacaklar 31 Aral›k 2006 Personelden alacaklar ‹fl avanslar› Di¤er 31 Aral›k 2005 579.202 351.089 262.955 488.460 40.924 40.116 1.193.246 569.500 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 Di¤er Borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintisi Ödenecek vergi ve fonlar Personele borçlar Di¤er yükümlülükler Ortaklara borçlar Di¤er 2.035.056 1.331.921 747.747 211.544 9.694 4.655 1.771.027 1.122.508 1.009.769 114.217 9.155 353 4.340.617 4.027.029 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur. (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 12 - STOKLAR Hammadde Yar›-mamul Mamul Di¤er stoklar 18.283.887 20.946.605 13.414.089 1.286.112 8.093.275 15.619.290 14.088.686 555.444 53.930.693 38.356.695 NOT 13 - DEVAM EDEN ‹NfiAAT SÖZLEfiMELER‹ ALACAKLARI VE HAKED‹fi BEDELLER‹ Yoktur. (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 14 - ERTELENEN VERG‹ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLER‹ fiirket, ertelenen vergi varl›k ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartlar› ve yasal mali tablolar› aras›ndaki farkl› de¤erlendirilmeleri sonucunda ortaya ç›kan geçici farklar›n etkilerini dikkate alarak hesaplamaktad›r. ‹leriki dönemlerde gerçekleflecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varl›klar› ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20'dir (2005: %30). 31 Aral›k 2006 ve 31 Aral›k 2005 tarihleri itibariyle birikmifl geçici farklar ve ertelenen vergi varl›k ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranlar› kullan›larak haz›rlanan dökümü afla¤›daki gibidir: Birikmifl geçici farklar 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 Maddi ve maddi olmayan duran varl›klar›n kay›tl› de¤eri ile vergi de¤eri aras›ndaki net fark K›dem tazminat› karfl›l›¤› Yararlan›lacak yat›r›m indirimi Di¤er-net Ertelenmifl vergi yükümlülü¤ü -net 34 77.161.481 (6.992.404) 372.069 84.669.441 (6.837.537) (18.377.784) 224.908 Ertelenen vergi varl›¤›/(yükümlülü¤ü) 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 (15.432.296) 1.398.481 (74.414) (14.108.229) (25.400.832) 2.051.261 4.841.107 (67.472) (18.575.936) Ertelenen vergi hareket tablosu afla¤›daki gibidir: 31 Aral›k 2005 bakiyesi Dönemin ertelenmifl vergi geliri (18.575.936) 4.467.707 31 Aral›k 2006 bakiyesi (14.108.229) NOT 15 -D‹⁄ER CAR‹/CAR‹ OLMAYAN VARLIKLAR VE D‹⁄ER KISA/UZUN VADEL‹ YÜKÜMLÜLÜKLER Di¤er Cari Dönen Varl›klar 31 Aral›k 2006 Di¤er KDV Peflin ödenen giderler Di¤er dönen varl›klar 31 Aral›k 2005 3.132.134 41.725 8.690 2.114.498 189.757 92.870 3.182.549 2.397.125 NOT 16 - F‹NANSAL VARLIKLAR 31 Aral›k 2006 (%) YTL Exsa Bimsa Enerjisa Mersin Serbest Bölge ‹flleticisi A.fi. Koza Kültür Sanat ve Turizm Hiz. A.fi 3,00 10,00 0,02 0,41 0,01 31 Aral›k 2005 (%) 9.258.127 438.003 87.740 52.069 33.993 YTL 3,00 10,00 0,05 0,41 0,01 8.072.578 438.003 87.740 52.069 33.993 9.869.932 8.684.383 Finansal varl›klardan Exsa'daki art›fl, Exsa'da cari dönemde gerçekleflen menkul k›ymet sat›fl karlar›n›n sermayeye ilavesi sonucu ortaya ç›km›flt›r. NOT 17 - POZ‹T‹F/NEGAT‹F fiEREF‹YE Yoktur (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYR‹MENKULLER Yoktur (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 19 - MADD‹ VARLIKLAR 1 Ocak 2006 Girifller Ç›k›fllar Transferler* 31 Aral›k 2006 Maliyet bedeli: Arazi ve arsalar Yeralt› ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Tafl›t araçlar› Döfleme ve demirbafllar Di¤er maddi duran varl›klar Yap›lmakta olan yat›r›mlar ve verilen sabit k›ymet avanslar› 5.150.426 10.678.030 129.919.318 662.858.483 4.177.036 13.583.844 570.302 3.976.035 830.913.474 3.850 42.403 107.935 34.510 162.127 13.073.394 13.424.219 (1.273.743) (610.148) (2.091.810) (82.893.929) (883.217) (1.154.820) 839.823 840.042 13.602.324 24.817 117.904 - (88.907.667) (15.810.422) (385.512) 3.876.683 10.911.555 128.709.953 593.674.813 3.353.146 12.709.055 570.302 1.239.007 755.044.514 35 Birikmifl amortismanlar: Yerüstü ve yeralt› düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Tafl›t araçlar› Döfleme ve demirbafllar Di¤er maddi duran varl›klar Net defter de¤eri (5.003.728) (66.762.600) (494.555.961) (1.849.054) (10.332.962) (565.296) (542.215) (3.404.536) (24.520.245) (203.501) (1.207.307) (594) 198.210 605.021 79.006.510 648.786 1.577.737 - - (5.347.733) (69.562.115) (440.069.696) (1.403.769) (9.962.532) (565.890) (579.069.601) (29.878.398) 82.036.264 - (526.911.735) 251.843.873 228.132.779 (*) Net defter de¤eri 385.512 YTL tutar›ndaki transfer, maddi olmayan duran varl›klara yap›lm›flt›r (Not 20). fiirket'in 9 Mart 2006 tarihli Yönetim Kurulu toplant›s›nda 31 Aral›k 2006 itibariyle net defter de¤eri 7.339.371 YTL olan ihtiyaç fazlas› gayrimenkullerin sat›fl› için pazar araflt›rmas› yapt›r›lmas›na ve nihai sat›fl onay› için fiirket Genel Müdürlü¤ü'nün yetkilendirilmesine karar verilmifltir. Bu gayrimenkullerinin 31 Aral›k 2006 tarihinden itibaren on iki ay içinde sat›fl› ile ilgili bir kesinlik olmamas› dolay›s›yla, söz konusu gayrimenkuller fiirket'in 31 Aral›k 2006 tarihli bilançosunda sat›m amaçl› elde tutulan maddi varl›klar olarak s›n›fland›r›lmam›fl ve maddi varl›klar›n içinde takip edilmeye devam edilmifltir. 1 Ocak 2005 Girifller Ç›k›fllar Transferler 31 Aral›k 2005 Maliyet bedeli: Arazi ve arsalar Yeralt› ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Tafl›t araçlar› Döfleme ve demirbafllar Di¤er maddi duran varl›klar Yap›lmakta olan yat›r›mlar ve verilen sabit k›ymet avanslar› 5.037.072 6.992.614 103.133.477 659.180.310 3.316.844 13.225.884 1.030.113 652.305 154.895 2.378.503 1.106.475 1.126.843 275.176 25.816.654 45.516.031 817.732.968 (538.951) - - 51.210.228 (1.262.787) (35.440.099) (266.651) (43.428) (459.811) 3.530.521 25.670.125 38.011.797 126.212 - - (67.356.650) 5.150.426 10.678.030 129.919.318 662.858.483 4.177.036 13.583.844 570.302 3.976.035 (38.011.727) (17.995) 830.913.474 Birikmifl amortismanlar: Yerüstü ve yeralt› düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Tafl›t araçlar› Döfleme ve demirbafllar Di¤er maddi duran varl›klar Net defter de¤eri (4.713.120) (64.176.918) (504.138.530) (1.691.713) (9.525.723) (1.024.514) (290.608) (2.739.164) (24.083.702) (292.495) (840.162) (593) 153.482 33.666.271 135.154 32.923 459.811 - (5.003.728) (66.762.600) (494.555.961) (1.849.054) (10.332.962) (565.296) (585.270.518) (28.246.724) 34.447.641 - (579.069.601) 232.462.450 251.843.873 NOT 20 - MADD‹ OLMAYAN VARLIKLAR Maddi olmayan varl›klar›n dönem içindeki hareketleri afla¤›daki gibidir: 1 Ocak 2006 Maliyet bedeli Birikmifl amortismanlar Net defter de¤eri 3.874.756 (3.078.880) Girifller 20.018 (426.411) Ç›k›fllar (86.840) 85.824 Transferler* 385.512 795.876 (*) Net defter de¤eri 385.512 YTL tutar›ndaki transfer, maddi duran varl›klardan yap›lm›flt›r (Not 19). 36 - 31 Aral›k 2006 4.193.446 (3.419.467) 773.979 1 Ocak 2005 Maliyet bedeli Birikmifl amortismanlar Net defter de¤eri 3.813.180 (2.598.911) Girifller 45.847 (481.438) Ç›k›fllar (2.266) 1.469 31 Aral›k 2005 Transferler 17.995 3.874.756 (3.078.880) - 1.214.269 795.876 NOT 21 - ALINAN AVANSLAR 31 Aral›k 2006 Al›nan siparifl avanslar› Al›nan di¤er avanslar 31 Aral›k 2005 113.664 20.016 44.473 198.665 133.680 243.138 NOT 22 - EMEKL‹L‹K PLANLARI Not 23'de belirtilen k›dem tazminat› yükümlülü¤ü d›fl›nda fiirket'in herhangi bir emeklilik plan› bulunmamaktad›r. NOT 23 - BORÇ KARfiILIKLARI K›sa Vadeli: Vergi karfl›l›klar› Di¤er 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 3.780.784 6.770 26.981 - 3.787.554 26.981 Uzun Vadeli: K›dem tazminat› karfl›l›¤› 6.992.404 6.837.537 6.992.404 6.837.537 Türk ‹fl Kanunu'na göre fiirket, bir senesini doldurmufl olan ve fiirket'le iliflkisi kesilen, askere ça¤r›lan, veya 25 hizmet (kad›nlarda 20) y›l›n› dolduran ve emeklili¤ini kazanan veya vefat eden ve emeklilik yafl›na ulaflm›fl (kad›nlar için 58 yafl›nda, erkekler için 60 yafl›nda) personeli için k›dem tazminat› ödemekle mükelleftir. 23 May›s 2002'deki mevzuat de¤iflikli¤inden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine iliflkin baz› geçifl süreci maddeleri ç›kart›lm›flt›r. Ödenecek tazminat her hizmet y›l› için bir ayl›k maafl tutar› kadard›r ve 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle 1.960,69 YTL (31 Aral›k 2005: 1.727,15 YTL) ile s›n›rland›r›lm›flt›r. Karfl›l›k, fiirket'in çal›flanlar›n›n emekliliklerinden dolay› ortaya ç›kacak gelecekteki muhtemel yükümlülü¤ün bugünkü de¤erinin tahmini ile hesaplanm›flt›r. Tebli¤, fiirket'in k›dem tazminat› karfl›l›¤›n› tahmin etmek için aktüer de¤erleme yöntemlerinin kullan›lmas›n› gerektirmektedir. Buna göre, toplam yükümlülü¤ün hesaplanmas›nda afla¤›daki aktüer varsay›mlar› kullan›lm›flt›r: ‹skonto oran› Emeklilik olas›l›¤›n›n tahmini için devir h›z› oran› 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 5.71% 98% 5.49% 98% 31 Aral›k 2006 tarihinde sona eren y›la ait k›dem tazminat› karfl›l›¤› de¤iflimleri afla¤›daki gibidir: 1 Ocak Dönem içindeki art›fllar Ödemeler 31 Aral›k 6.837.537 2.606.431 (2.451.564) 6.992.404 7.323.686 3.648.041 (4.134.190) 6.837.537 37 NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIfiI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIfiI KAR/ZARAR Yoktur (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 25 - SERMAYE / KARfiILIKLI ‹fiT‹RAK SERMAYE DÜZELTMES‹ fiirket'in hissedarlar› ve hisse oranlar› 31 Aral›k 2006 itibariyle afla¤›daki gibidir: 31 Aral›k 2006 YTL Pay (%) Hac› Ömer Sabanc› Holding A.fi. Sabanc› Ailesi Halka arz 54.130.110 24.948.911 28.920.979 50,12 23,10 26,78 100 31 Aral›k 2005 YTL Pay (%) 54.130.110 24.948.911 28.920.979 Sermaye 108.000.000 108.000.000 Sermaye düzeltme farklar› 149.104.739 149.104.739 257.104.739 257.104.739 50,12 23,10 26,78 100 NOT 26 - 27 - 28 SERMAYE YEDEKLER‹, KAR YEDEKLER‹, GEÇM‹fi YILLAR ZARARLARI Kanuni defterlerdeki birikmifl karlar afla¤›da belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde da¤›t›labilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayr›l›r. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, flirketin ödenmifl sermayesinin %20'sine ulafl›l›ncaya kadar, kanuni net kar›n %5'i olarak ayr›l›r. ‹kinci tertip yasal yedekler ise ödenmifl sermayenin %5'ini aflan da¤›t›lan kar›n %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmifl sermayenin %50'sini geçmedi¤i sürece sadece zararlar› netlefltirmek için kullan›labilir, bunun d›fl›nda herhangi bir flekilde kullan›lmas› mümkün de¤ildir. Halka aç›k flirketler, temettü da¤›t›mlar›n› SPK'n›n öngördü¤ü flekilde afla¤›daki gibi yaparlar: Seri: XI. No:25 say›l› Tebli¤ k›s›m 15 madde 399 uyar›nca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denklefltirme iflleminde ortaya ç›kan ve "geçmifl y›llar zarar›"nda izlenen tutar›n, SPK'n›n kar da¤›t›m›na iliflkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmifl mali tablolara göre da¤›t›labilecek kar rakam› bulunurken indirim kalemi olarak dikkate al›nmas› esast›r. Bununla birlikte, "geçmifl y›llar zarar›"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem kar› ve da¤›t›lmam›fl geçmifl y›l karlar›, kalan zarar miktar›n›n ise s›ras›yla ola¤anüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktad›r. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 say›l› Tebli¤ uyar›nca haz›rlanan mali tablolar esas al›narak hesaplanan 2004 y›l› faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate al›nmak üzere, da¤›t›labilir kar›n en az %30'uoran›nda kar da¤›t›m› zorunlulu¤u getirilmifltir. Bu da¤›t›m flirketlerin genel kurullar›n›n alaca¤› karara ba¤l› olarak nakit olarak ya da da¤›t›labilir kar›n %30'undan afla¤› olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi da¤›t›lmas› suretiyle gerçeklefltirilebilecektir. Seri: XI. No:25 say›l› tebli¤ uyar›nca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden "Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Ola¤anüstü Yedekler" kalemlerine bilançoda kay›tl› de¤erleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farklar› toplu halde öz sermaye grubu içinde "öz sermaye enflasyon düzeltmesi farklar›" hesab›nda yer al›r. Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farklar› sadece bedelsiz sermaye art›r›m› veya zarar mahsubunda; ola¤anüstü yedeklerin kay›tl› de¤erleri ise, bedelsiz sermaye art›r›m›, nakit kar da¤›t›m› ya da zarar mahsubunda kullan›labilecektir. Yukar›daki hususa göre fiirket'in Seri: XI. No:25 say›l› tebli¤ine göre kar da¤›t›m›nda baz al›nacak öz sermaye tablosu 31 Aral›k 2006 ve 31 Aral›k 2005 tarihleri itibariyle afla¤›daki gibidir. 38 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 Sermaye Emisyon primi Yasal yedekler Ola¤anüstü yedekler Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farklar› Net dönem kar› Geçmifl y›llar zararlar› (-) 108.000.000 3.435 2.489.090 1.025.625 149.135.708 32.074.707 108.000.000 3.435 2.408.389 52.658 149.135.708 6.453.668 - - Öz sermaye toplam› 292.728.565 266.053.858 Yukar›da tarihi bedelleri ile gösterilmifl kalemlerin düzeltilmifl de¤erleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farklar› 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle afla¤›daki gibidir: Tarihi de¤erler Sermaye Emisyon primi Özsermaye Enf.düz.farklar› Düzeltilmifl de¤erler 108.000.000 3.435 257.104.739 34.404 149.104.739 30.969 108.003.435 257.139.143 149.135.708 NOT 29 - YABANCI PARA POZ‹SYONU 31 Aral›k 2006 ve 31 Aral›k 2005 tarihleri itibariyle flirketin sahip oldu¤u döviz tan›ml› varl›k ve borçlar afla¤›daki gibidir: 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 Varl›klar Yükümlülükler 25.967.100 (38.754.364) 16.119.635 (37.625.054) Net döviz pozisyonu (12.787.264) (21.505.419) Varl›klar Nakit ve nakit benzeri de¤erler ‹liflkili taraflardan alacaklar 31 Aral›k 2006 Döviz Döviz cinsi tutar› USD EUR GBP Di¤er USD EUR GBP Di¤er 47.925 22.560 55 2.884.248 9.909.634 1.253.515 31 Aral›k 2005 YTL 67.363 41.770 152 213 4.054.099 18.347.687 3.455.816 - Döviz tutar› 2.556 24.707 33.464 1.308.675 7.797.507 779.115 - - 25.967.100 Yükümlülükler Ticari borçlar 31 Aral›k 2006 Döviz Döviz cinsi tutar› USD EUR Di¤er ‹liflkili taraflara borçlar USD EUR GBP Banka kredileri USD EUR 10.752 604.244 20.812 77.953 7.980 9.570.783 12.943.935 YTL 3.430 39.222 77.372 384 1.755.980 12.378.542 1.801.392 63.313 16.119.635 31 Aral›k 2005 YTL Döviz tutar› 15.113 1.118.758 6.523 58.779 878.872 29.253 144.331 21.999 70.816 47.081 47.494 13.452.692 23.965.695 38.754.364 - 13.199.695 11.416.597 YTL 78.869 1.395.210 36.203 95.021 74.741 109.811 17.711.351 18.123.848 37.625.054 39 NOT 30 - DEVLET TEfiV‹K VE YARDIMLARI 31 Aral›k 2006 tarihi itibariyle kazan›lan ancak bilanço tarihi itibariyle kullan›lmayan yat›r›m indirimi tutar› yoktur (31 Aral›k 2005: 18.377.784 YTL). NOT 31 - KARfiILIKLAR, fiARTA BA⁄LI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aral›k 2006 Verilen teminat mektuplar› Al›nan teminat mektuplar› Al›nan ipotekler 31 Aral›k 2005 5.066.168 6.611.280 5.066.168 6.611.280 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 5.774.389 5.071.750 10.658.896 5.536.750 10.846.139 16.195.646 fiirket'in ihracat teflvik belgeleri kapsam›nda tamamlamas› gereken 63.384.070 ABD Dolar› tutar›nda ihracat taahhüdü bulunmaktad›r (31 Aral›k 2005: 76.889.494 ABD Dolar›) NOT 32 - ‹fiLETME B‹RLEfiMELER‹ Yoktur. (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 34 - B‹LANÇO TAR‹H‹NDEN SONRAK‹ OLAYLAR fiirket Yönetim Kurulu 14 fiubat 2007 tarihinde yapm›fl bulundu¤u toplant›da; fiirket ana sözleflmesinin 13. Maddesi uyar›nca ihraç edilen ve flirket da¤›t›labilir kar›ndan herhangi bir oy hakk› bulunmaks›z›n % 10 oran›nda kar pay› alma hakk› bulunan 500 adet intifa senedinin, mevcudiyetinin ça¤dafl kurumsal yönetim ilkeleri ile örtüflmemesi ve hisse senedi de¤erine bask› oluflturmas› nedeniyle sahiplerinden DTT Kurumsal Finans Dan›flmanl›k Hizmetleri A.fi.'nce belirlenen de¤ere uygun olarak 47.000 YTL beher de¤erden sat›n al›nmas›na karar vermifltir. NOT 35 - DURDURULAN FAAL‹YETLER Yoktur. (31 Aral›k 2005: Yoktur). NOT 36 - ESAS FAAL‹YET GEL‹RLER‹ (Net) 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 159.643.439 133.389.963 91.245.949 129.571.801 293.033.402 220.817.750 a) SATIfiLAR Yurt içi sat›fllar Yurt d›fl› sat›fllar b) SATIfiLARIN MAL‹YET‹ Yurt içi sat›fllar maliyeti Yurt d›fl› sat›fllar maliyeti (119.648.666) (91.338.329) (210.986.995) 40 (75.765.404) (98.072.069) (173.837.473) NOT 37 - FAAL‹YET G‹DERLER‹ Araflt›rma ve gelifltirme giderleri Pazarlama, sat›fl ve da¤›t›m giderleri Genel yönetim giderleri 31 Aral›k 2006 (7.123.562) (21.203.754) (23.301.251) 31 Aral›k 2005 (5.578.386) (17.783.470) (22.748.703) (51.628.567) (46.110.559) NOT 38 - D‹⁄ER FAAL‹YETLERDEN GEL‹R/G‹DER VE KAR/ZARARLAR 31 Aral›k 2006 Di¤er gelirler: Sabit k›ymet sat›fl kar› Muhtelif sat›fllar Önceki dönem gelirleri Kira geliri Temettü gelirleri Di¤er gelirler Di¤er giderler: Muhtelif sat›fl maliyeti Sabit k›ymet sat›fl zarar› Di¤er vergi ve harçlar ‹flletmede kullan›lmayan sabit k›ymet amortisman ve bak›m giderleri Tazminat ve ceza giderleri Önceki dönem gider ve zararlar› Ba¤›fl ve yard›mlar Karfl›l›k giderleri Di¤er giderler Di¤er gelirler/(giderler)-net 31 Aral›k 2005 1.575.189 8.092.521 178.254 249.409 1.418.264 746.915 2.489.433 2.186.417 377.196 315.463 7.365 659.999 12.260.552 6.035.873 (6.708.750) (2.355.172) (1.316.748) (1.615.523) (1.605.012) (1.206.522) (1.297.949) (66.191) (68.642) (547.430) (1.127.806) (1.043.545) (970.643) (422.725) (157.427) (18.860) (1.283.930) (13.488.688) (8.324.187) (1.228.136) (2.288.314) 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 - NOT 39 - F‹NANSMAN GEL‹RLER‹ / (G‹DERLER‹) Finansman gelirleri: Faiz Kur Fark› Di¤er Finansman giderleri: Kur Fark› Faiz Finansman gelir - gider/net 11.151.421 8.088.490 103.669 7.016.264 4.677.864 230.146 19.343.580 11.924.274 (9.576.120) (4.895.312) (4.329.249) (4.100.998) (14.471.432) (8.430.247) 4.872.148 3.494.027 41 NOT 40 - NET PARASAL POZ‹SYON KAR/ZARARI SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 y›l›nda mali tablolar›n enflasyona göre düzeltilmesi uygulamas›na son verildi¤ini kamuoyuna duyurmufltur (Not 2). Dolay›s›yla, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamas› yap›lmad›¤› için parasal kazanç / (kay›p) oluflmamaktad›r. NOT 41 - VERG‹LER 31 Aral›k 2006 Ödenecek kurumlar vergisi Eksi: Peflin ödenen vergiler (-) Vergi yükümlülü¤ü, net Ertelenen vergi yükümlülü¤ü, net 31 Aral›k 2005 6.454.852 448.643 (2.674.068) (531.773) 3.780.784 (83.130) (14.108.229) (18.575.936) Kurumlar Vergisi Kanunu 13.06.2006 tarih ve 5520 say›l› yasa ile de¤iflmifltir. Söz konusu 5520 say›l› yeni Kurumlar Vergisi Kanunu'nun pek çok hükmü 1.1.2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlü¤e girmifltir. Buna göre Türkiye'de, kurumlar vergisi oran› 2006 y›l› için %20'dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oran› kurumlar›n ticari kazanc›na vergi yasalar› gere¤ince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalar›nda yer alan istisna (ifltirak kazançlar› istisnas›, yat›r›m indirimi istisnas› vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrah›na uygulan›r. Kar da¤›t›lmad›¤› takdirde baflka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsam›nda yararlan›lan yat›r›m indirimi istisnas› olmas› halinde yararlan›lan istisna tutar› üzerinden hesaplan›p ödenen %19,8 oran›ndaki stopaj hariç). Türkiye'deki bir iflyeri ya da daimi temsilcisi arac›l›¤› ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleflik kurumlara ödenen kar paylar›ndan (temettüler) stopaj yap›lmaz. Bunlar›n d›fl›nda kalan kifli ve kurumlara yap›lan temettü ödemeleri %15 oran›nda stopaja tabidir. Kar›n sermayeye ilavesi, kar da¤›t›m› say›lmaz. fiirketler üçer ayl›k mali karlar› üzerinden %20 oran›nda geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ay›n 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akflam›na kadar öderler. Y›l içinde ödenen geçici vergi o y›la ait olup izleyen y›l verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba ra¤men ödenmifl geçici vergi tutar› kalm›fl ise bu tutar nakden iade al›nabilece¤i gibi devlete karfl› olan herhangi bir baflka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aral›k 2003 tarihinde Resmi Gazete'de yay›mlanan, 5024 say›l› Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nda De¤ifliklik Yap›lmas› Hakk›nda Kanun ("5024 say›l› Kanun"), kazançlar›n› bilanço esas›na göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolar›n› 1 Ocak 2004 tarihinden bafllayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmas›n› öngörmektedir. An›lan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yap›labilmesi son 36 ayl›k kümülatif enflasyon oran›n›n ( D‹E TEFE art›fl oran›n›n ) %100'ü ve son 12 ayl›k enflasyon oran›n›n ( D‹E TEFE art›fl oran›n›n ) %10'u aflmas› gerekmektedir. 2005 ve 2006 y›l› için söz konusu flartlar sa¤lanmad›¤› için enflasyon düzeltmesi yap›lmam›flt›r. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sa¤lamak gibi bir uygulama bulunmamaktad›r. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapand›¤› ay› takip eden dördüncü ay›n 25 inci günü akflam›na kadar ba¤l› bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar befl y›l zarf›nda muhasebe kay›tlar›n› inceleyebilir ve hatal› ifllem tespit edilirse ödenecek yap›lacak vergi tarhiyat› nedeniyle vergi miktarlar› de¤iflebilir. Türk vergi mevzuat›na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 y›l› aflmamak kayd›yla dönem kurum kazanc›ndan indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmifl y›l karlar›ndan mahsup edilemez. 42 Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktad›r. Bu istisnalardan fiirket'e iliflkin olanlar› afla¤›da aç›klanm›flt›r: ‹fltirak Kazançlar› ‹stisnas›: Kurumlar›n tam mükellefiyete tabi bir baflka kurumun sermayesine ifltirakten elde ettikleri temettü kazançlar› ( yat›r›m fonlar›n›n kat›lma belgeleri ile yat›r›m ortakl›klar› hisse senetlerinden elde edilen kar paylar› hariç ) kurumlar vergisinden istisnad›r. Yat›r›m ‹ndirimi ‹stisnas› Uzun y›llard›r uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutar› aflan sabit k›ymet al›mlar›n›n %40'› olarak hesaplad›klar› yat›r›m indirimi istisnas›na 30/03/2006 tarihli 5479 say›l› yasa ile son verilmifltir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu'na eklenen geçici 69. madde uyar›nca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31/12/2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 y›l› kazançlar›ndan indiremedikleri yat›r›m indirimi istisnas› tutarlar› ile; a) 24/4/2003 tarihinden önce yap›lan müracaatlara istinaden düzenlenen yat›r›m teflvik belgeleri kapsam›nda, 193 say›l› Gelir Vergisi Kanununun 9/4/2003 tarihli ve 4842 say›l› Kanunla yürürlükten kald›r›lmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6'nc› maddeleri çerçevesinde bafllan›lm›fl yat›r›mlar› için belge kapsam›nda 1/1/2006 tarihinden sonra yapacaklar› yat›r›mlar›, b) 193 say›l› Gelir Vergisi Kanununun mülga 19'uncu maddesi kapsam›nda 1/1/2006 tarihinden önce bafllanan yat›r›mlarla ilgili olarak, yat›r›mla iktisadi ve teknik bak›mdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yap›lan yat›r›mlar›, nedeniyle, 31/12/2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacaklar› yat›r›m indirimi istisnas› tutarlar›n›, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oran›na iliflkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 y›llar›na ait kazançlar›ndan indirebilirler. Dolay›s› ile ticari kar/zarar rakam› içinde yer alan yukar›da say›lan nitelikteki kazançlar kurumlar vergisi hesab›nda dikkate al›nm›flt›r. Kurumlar vergisi matrah›n›n tespitinde yukar›da yer alan istisnalar yan›nda ayr›ca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8,9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate al›n›r. 31 Aral›k 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren y›llara ait gelir tablolar›na yans›t›lm›fl vergi tutarlar› afla¤›da özetlenmifltir: 31 Aral›k 2006 - Cari dönem - Ertelenen 31 Aral›k 2005 (6.454.852) 4.467.707 (448.643) 4.826.880 (1.987.145) 4.378.237 31 Aral›k 2006 31 Aral›k 2005 Cari dönem kurumlar vergisi hesaplamas› afla¤›daki gibidir: Vergi öncesi yasal kar Kanunen kabul edilmeyen giderler Di¤er matrah ilaveleri Yat›r›m teflvik indirimleri Di¤er matrah indirimleri (21.398.276) (267.742) 2.062.667 242.308 157.427 (2.265.873) (196.529) 19.100.634 3.659.909 2.265.873 Etkin vergi (%30) Yat›r›m indirimi üzerinden stopaj kesintisi 5.730.190 724.662 448.643 Dönem vergi gideri 6.454.852 448.643 Kurumlar vergisi matrah› Stopaj kesintisi matrah› 40.518.921 247.731 - - - 43 NOT 42 - H‹SSE BAfiINA KAZANÇ Hisse bafl›na kazanç, hissedarlara ait net kar›n intifa senedi sahiplerine ayr›lan %10'luk pay düflüldükten sonra ç›kar›lm›fl adi hisselerin a¤›rl›kl› ortalama adedine bölünmesi ile hesaplan›r. ‹ntifa senedi bafl›na kazanç, hissedarlara ait net kar›n %10'luk k›sm›n›n intifa senedi adedine bölünmesi ile hesaplan›r. 31 Aral›k 2006 Net dönem kar› (YTL) Beheri 1 YKr nominal de¤erdeki hisselerin a¤›rl›kl› ortalama say›s› Ç›kar›lm›fl intifa senetlerinin adedi ‹ntifa senedi bafl›na kazanç (YKr) Hisse bafl›na kazanç (YKr üzerinden) 32.074.707 10.800.000.000 500 641.494 0,2673 31 Aral›k 2005 6.453.668 10.800.000.000 500 129.073 0,0538 NOT 43 - NAK‹T AKIM TABLOSU Nakit ak›m tablosu mali tablolar ile birlikte gösterilmifltir. NOT 44 -MAL‹ TABLOLARI ÖNEML‹ ÖLÇÜDE ETK‹LEYEN YA DA MAL‹ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANAB‹L‹R VE ANLAfiILAB‹L‹R OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKL‹ OLAN D‹⁄ER HUSUSLAR Yoktur (2005: Yoktur). 44